某學(xué)校后勤管理制度匯編(一)(doc11)-其它制度表格(文件)
【正文】 存在的問題、固定資產(chǎn)變動(dòng)與折舊情況、預(yù)算與預(yù)算外收支情況、效率與效益分析、財(cái)務(wù)管理狀況與問題及其改進(jìn)措施 。 某中學(xué)后勤管理制度匯編 (一 ) 6 審計(jì)準(zhǔn)則和程序制度 一、審計(jì)，是審計(jì)人員以獨(dú)立的第三者立場，對審計(jì)委托部門的財(cái)務(wù)報(bào)表以及一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查，收集必要證據(jù)的制度方法，對財(cái) 務(wù)報(bào)表表示公正的意見，并向?qū)徲?jì)授權(quán)人提出審計(jì)報(bào)告。凡是被審單位已經(jīng)發(fā)生，正在進(jìn)行或?qū)⒁l(fā)箋經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是審計(jì)的對象。學(xué)校財(cái)經(jīng)、內(nèi)審小組進(jìn)行具體的訂購教輔資料的審計(jì)工作。一經(jīng)查實(shí)，沒收所有的資料、資料費(fèi)、回扣費(fèi)，并以亂訂資料、亂收費(fèi)的行為查處，給予黨紀(jì)、政紀(jì)的處分。 會(huì)計(jì)監(jiān)督制度 一、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí) 性、合法性的主要手段。 三、各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。 五、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。 七、對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向上級(jí)有關(guān)部門反映。 對原始憑證的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審核。 二、記帳憑證的審核 根據(jù)憑證所載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 審核所用憑證是否恰當(dāng)。 審核憑證的填制、記帳和會(huì)計(jì)主管人員的印章是否齊全。 復(fù)核記帳內(nèi)容是否完整，是否按時(shí)間順序及時(shí)記 帳，字跡是否清楚，數(shù)字是否準(zhǔn)確等。 復(fù)核報(bào)表內(nèi)容是否完整，報(bào)表中各個(gè)項(xiàng)目的數(shù)字是否銜接，補(bǔ)充資料是否填列齊全。 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 一、對原始單據(jù)的一般要求 : 某中學(xué)后勤管理制度匯編 (一 ) 9 發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆直接填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。 從外單位取得的原始單據(jù) (車、船、飛機(jī)票等 )，因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，不予受理。 四、購買儀器、設(shè)備、材料等 各種物品，由總務(wù)處按計(jì)劃統(tǒng)一購買，各使用科室不得自行購買。 二、財(cái)會(huì)審計(jì)的全部會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)裝訂、整理及造冊，財(cái)會(huì)室負(fù)責(zé)保管 1 年， 1 年后移交學(xué)校檔案室保管 。內(nèi)容必須真實(shí)、完整。審核憑 證對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。 內(nèi)部審計(jì)制度 一、檢查、評價(jià)學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和其它控制職能是否健全與完善，是否以合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行有效控制 ，保證學(xué)校以最少的投入，獲得最大的產(chǎn)出，即保證學(xué)校多出人才，出好人才。 五、檢查學(xué)校是否有違反政策、法令和財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及鋪張浪費(fèi)與不正之風(fēng)的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)或直接向上級(jí)有關(guān)部門反映。 現(xiàn)金管理制度 一、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。 四、對已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順 序登記現(xiàn)金日記帳，并結(jié)算出余額。如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 。如有特殊情況，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)要指定他人按期結(jié)帳。若有長短款要及時(shí)向總務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。 二、派人到外地采購教學(xué)設(shè)備、儀器、學(xué)生用書時(shí)需要的采購款項(xiàng)，必須由總務(wù)處通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。 七、查明學(xué)校使用的內(nèi)部管理數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠。 三、查明學(xué)校財(cái)產(chǎn)（含多種設(shè)備）的核算范圍是否健全、完善，查點(diǎn)實(shí)物，帳實(shí)是否相符，從而維護(hù)學(xué)校財(cái)產(chǎn)不受損失。對于弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為，要拒絕執(zhí)行并及時(shí)向有關(guān)單位報(bào)告。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后，及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。 四、每年終了 20 日內(nèi)，要將全年所有的帳薄集中整理，裝袋保存，將所有會(huì)計(jì)報(bào)表按順序裝訂成冊，妥善保存。 五、臨時(shí)工的工資、保健費(fèi)，由學(xué)校辦公室制臨時(shí)工工資花名冊，有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、校領(lǐng)導(dǎo)的簽章。 三、差旅費(fèi)報(bào)銷單，必須用藍(lán) (黑 )墨水筆填寫。 印章要齊全，必須有收款單位公章 (或收款專用章 )及收款人簽字 (章 )；事業(yè)單位的收據(jù)，要有帳務(wù)專 章；企業(yè)和個(gè)體戶的必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。 復(fù)核報(bào)表的編報(bào)是否及時(shí)。 復(fù)核結(jié)帳是否定期進(jìn)行，現(xiàn)金帳是否做到日清月結(jié)，銀行帳是否按期同銀行核對并余額相符，未達(dá)帳項(xiàng)目是否核對清楚。 三、會(huì)計(jì)帳簿的審核
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