【正文】 效益，實現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標(biāo)。公司設(shè)立財務(wù)經(jīng)理，下設(shè)主管會計（由財務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。十、 財務(wù)機構(gòu)必須嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財務(wù)人員崗位責(zé)任制。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務(wù)所審計后才能交接。十三、現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務(wù)報酬：不足轉(zhuǎn)賬起點的小額零星開支。十六、出納庫存現(xiàn)金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。十九、公司銀行存款由財務(wù)直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內(nèi)容填寫齊全，不準(zhǔn)巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。二十一、公司任何人不準(zhǔn)用白條、實物抵充庫存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。二十四、應(yīng)收預(yù)付賬款，財務(wù)科要及時督促經(jīng)辦人催收，限期結(jié)算收回。二十七、倉庫、財務(wù)科應(yīng)建全庫存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務(wù)部門每月應(yīng)核對庫存商品帳。對某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時銷售或退換貨，加速資金周轉(zhuǎn)。三十一、公司根據(jù)實際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時，應(yīng)由各部門提出申請，上報部門經(jīng)理審查，財務(wù)審核，并報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，才能購買。購入時，辦理驗收手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，并落實管理責(zé)任制。三十五、固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設(shè)備使用年限310年，電子、電器設(shè)備使用年限5年，折舊費用計入企業(yè)營業(yè)成本及費用。三十八、公司發(fā)生的費用按經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等進(jìn)行分類管理。四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務(wù)部門審核，廠部批準(zhǔn)，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購買。辦公用品的采購與保管應(yīng)分開。四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預(yù)借現(xiàn)金或支票，繳費后持回折由經(jīng)手人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報賬。四十四、郵電通訊費公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專用手機，由廠部核定。車輛的保險費等按規(guī)定程序報銷。四十八、公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，聘請人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。五十、費用報銷嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費用性質(zhì)不同分類填好報銷憑證，附上原始發(fā)票，報部門領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)審核，最后報廠部領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。五十二、公司的一切經(jīng)濟活動，都必須按照財政部頒發(fā)的39。五十四、財務(wù)人員要正確執(zhí)行《會計制度》，使用規(guī)定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一，業(yè)務(wù)內(nèi)用和會計處理原則一致，會計處理方法前后應(yīng)當(dāng)一致，一年內(nèi)不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務(wù)情況和經(jīng)營成果的影響在財務(wù)報告中說明清楚，往來科目按規(guī)定使用。成本核算范圍、項目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國家頒發(fā)的《會計制度》相一致。賬簿應(yīng)逐行逐頁連續(xù)登記，不得跳行、擱頁，如發(fā)生錯誤，應(yīng)劃線對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發(fā)生額的賬戶（收支賬戶），應(yīng)加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉(zhuǎn)入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。年結(jié)時，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額，年度結(jié)束更新新賬簿時，有余額的賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。當(dāng)月沒有稅款繳納的，也應(yīng)進(jìn)行零申報。編制報表時應(yīng)注意以下事項： 報表數(shù)字要求真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。 各種會計報表中的補充資料，都應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。第二條本制度包括：日常辦公制度辦公秩序管理制度保密規(guī)定文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度印鑒、介紹信管理制度文印、辦公設(shè)備管理制度辦公用品領(lǐng)用制度通信設(shè)備使用制度財產(chǎn)管理制度車輛使用與維護(hù)管理辦法1文件銷毀制度第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。總經(jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。指甲油第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準(zhǔn)干私活，不得長時間看非專業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務(wù)早報、蜀報、四川青年報)。第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請示、匯報工作，應(yīng)簡明扼要，節(jié)省時間。第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物，下班時應(yīng)整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失?！懊孛堋保簝?nèi)部規(guī)章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。建立健全事務(wù)所各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。加強其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團(tuán)隊負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔。日常備用金庫存余額不超過20xx元，如備用金額度調(diào)整須與會計人員商議并達(dá)成一致意見，再報財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批；完成會計人員交付的39。 （二）、費用報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)額度不受限費用報銷項目 科目 差旅費 費用說明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費、食宿地稅監(jiān)制客運發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機票等； 費、差旅費補貼等相關(guān)費用差旅補貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 支出 辦公費 列支購買辦公用品、郵寄物國稅監(jiān)制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費用支出，不辦公用品單價在20xx元以下； 得列支購買固定資產(chǎn) 地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話費、購充值卡等費地稅監(jiān)制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 車輛使用費 列支非貨運車輛費用支出所提供單據(jù)有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱 過路費、過橋費、停車費發(fā)票，成品沒銷售發(fā)通訊費 （過路費、過橋費、停車費、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票； 汽車修理費、保養(yǎng)費、保險會務(wù)費 費） 列支會議上的住宿、招待、會務(wù)費發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場租、復(fù)印等費用支須注明會務(wù)日期； 出 禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票，須注明商品品名、數(shù)量、單價、金額、購買日期；復(fù)印、打字費用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 會議所購禮品，發(fā)票請寫“會議用品”，否則屬“招待費用”無法在會議費中列支； 運雜費 列支運輸商品發(fā)生的費用支鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票； 出 其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車、公汽市內(nèi)短途送貨車票； 列支給咨詢公司的費用支出 咨詢業(yè)專用發(fā)票 咨詢費 額度嚴(yán)格受限費用報銷項目 科目 招待費 費用說明 列支餐飲、購買禮品等支出 提供發(fā)票要求 餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂業(yè)發(fā)票，禮品為國稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票； 報銷額度：低于收入5‰ 3 / 5廣告費 職工教育經(jīng)費 列支單位宣傳廣告費支出 由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 報銷額度：低于收入15％ 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費用由專業(yè)培訓(xùn)機關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 報銷額度：低于員工工資總額％ （三）、有下列情形的，財務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費用報銷 發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，沒有稅務(wù)監(jiān)制章； 發(fā)票主要項目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符； 沒有加蓋出票單位的財務(wù)專用章或印章不清晰；超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個月才用于報銷；其他無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據(jù)。財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項目及金額，簽署同意或拒絕費用支出意見。 （三）、借款流程填寫借款單：工作人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預(yù)計還款日期。借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項時還本人作為清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫聯(lián)交會計入賬。第三條 集團(tuán)公司財務(wù)管理本部將隨時檢查成員企業(yè)執(zhí)行本規(guī)定的情況。如調(diào)節(jié)不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時處理。第六條 印鑒管理：（一） 成員企業(yè)必須加強銀行預(yù)留印章的管理。（二） 更換銀行印鑒的保管人，須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，交接雙方須在交接記錄上簽名。（一） 職工工資、各種工資性津貼。（五） 收購成員企業(yè)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。（三） 支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。第八條 成員企業(yè)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)視同會計憑證及賬簿等會計檔案進(jìn)行保存。第四條 開立賬戶：成員企業(yè)需要開設(shè)新的銀行賬戶（包括以公司名義開立的信用卡賬戶），需填寫《開戶申請表》（參見附件：1），并上報集團(tuán)公司財務(wù)管理本部審批。小微企業(yè)財務(wù)管理制度 私人企業(yè)財務(wù)管理制度篇十二第一條 本規(guī)定是xx集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財務(wù)管理控制制度的一個組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險，保障企業(yè)的資金安全。會計進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊可用支出范圍內(nèi)。二、借款（一）、借款原則：前不清，后不借；團(tuán)隊工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。團(tuán)隊負(fù)責(zé)人（即合伙人），應(yīng)對所負(fù)責(zé)小組的費用報銷單進(jìn)行初審，并簽署意見。第二章 日常工作管理規(guī)定為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費用報銷及借款行為，完善財務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。1負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。 及時核算和上繳各種稅金。編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強資金回流，確保事務(wù)所資金安全。第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。第二十條對泄密行為的處理凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。辦公室定期對保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失?！敖^密”：公司“董事會會議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報告”、“年度財務(wù)決算報告書”、“年度財務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。第十六條愛護(hù)公司財產(chǎn)，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機是否關(guān)閉，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。第十二條除談工作外，不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請示，允許后方可進(jìn)入。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。公司利益第一，個人利益服從公司利益。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定。六十四、上述試行條例只是財務(wù)工作的基本要求，不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟活動的需要，在今后實施過程中，還應(yīng)不斷補充和完善。六十一、財務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，主要包括總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的指標(biāo)，應(yīng)相互銜接。會計報表應(yīng)附編表說明，季末、半年、年末要編寫財務(wù)分析報告，并按時向集團(tuán)及有關(guān)部門報告。對總賬下轄的明細(xì)賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。月、季、年度終了要及時辦理結(jié)賬，并做出結(jié)賬標(biāo)記。五十七、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。公司稅后利潤應(yīng)按規(guī)定制定分配方案，報廠部會議批準(zhǔn)后進(jìn)行利潤分配。五十三、財務(wù)部門要真實、準(zhǔn)確、及時、完整的核算財產(chǎn)的變動和經(jīng)營，保護(hù)公司財產(chǎn)完全。五十一、公司發(fā)生的費用開支，必須堅持領(lǐng)導(dǎo)審批原則，即部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。四十九、公司員工平時正常看病，不予報銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費開支較大的，報廠部會議研究給予適當(dāng)補貼。辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。由辦公室負(fù)責(zé)。任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室要建立收發(fā)登記制度。三十九、公司員工到外地培訓(xùn)或出差，首先應(yīng)填寫申請表，注明培訓(xùn)或出差地點、時間及培訓(xùn)或出差事項，由部門經(jīng)理審核，報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能出差。三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價值大小應(yīng)由廠部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經(jīng)集團(tuán)報批。三十三、低值易耗品的購置應(yīng)嚴(yán)格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購入時應(yīng)采用五五攤銷法進(jìn)行核算。專項商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應(yīng)及時通知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無意外發(fā)生，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，把缺少配件降低到最低限度。二十五、零配件部門進(jìn)貨要對擬進(jìn)的零配件價格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價購入。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)的合同、協(xié)議、借據(jù)、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經(jīng)辦人申請，財務(wù)審核、廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），后到財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款：未經(jīng)財務(wù)審核或廠部領(lǐng)導(dǎo)審批生效的合同：未簽訂的購銷合同：審核