【正文】 效益，實現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標。公司設立財務經(jīng)理，下設主管會計（由財務經(jīng)理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。十、 財務機構必須嚴格建立內(nèi)部控制制度和財務人員崗位責任制。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務所審計后才能交接。十三、現(xiàn)金使用應遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉賬的單位以及支付的勞務報酬：不足轉賬起點的小額零星開支。十六、出納庫存現(xiàn)金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。十九、公司銀行存款由財務直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內(nèi)容填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。二十四、應收預付賬款，財務科要及時督促經(jīng)辦人催收，限期結算收回。二十七、倉庫、財務科應建全庫存商品明細賬和收發(fā)登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務部門每月應核對庫存商品帳。對某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時銷售或退換貨，加速資金周轉。三十一、公司根據(jù)實際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時，應由各部門提出申請，上報部門經(jīng)理審查，財務審核，并報廠部領導批準，才能購買。購入時，辦理驗收手續(xù)，財務部門應建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細賬，并落實管理責任制。三十五、固定資產(chǎn)應按規(guī)定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設備使用年限310年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業(yè)營業(yè)成本及費用。三十八、公司發(fā)生的費用按經(jīng)營費用、管理費用、財務費用等進行分類管理。四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務部門審核，廠部批準，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應商處購買。辦公用品的采購與保管應分開。四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預借現(xiàn)金或支票，繳費后持回折由經(jīng)手人、財務部負責人及廠部領導簽字后報賬。四十四、郵電通訊費公司因業(yè)務需要，可配備專用手機，由廠部核定。車輛的保險費等按規(guī)定程序報銷。四十八、公司員工的工資標準執(zhí)行統(tǒng)一的標準，聘請人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進行考核，合格后才能錄用，其工資標準執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。五十、費用報銷嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發(fā)票必須是稅務部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費用性質不同分類填好報銷憑證，附上原始發(fā)票，報部門領導審批，財務審核，最后報廠部領導審批報銷。五十二、公司的一切經(jīng)濟活動，都必須按照財政部頒發(fā)的39。五十四、財務人員要正確執(zhí)行《會計制度》，使用規(guī)定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統(tǒng)一，業(yè)務內(nèi)用和會計處理原則一致，會計處理方法前后應當一致，一年內(nèi)不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務情況和經(jīng)營成果的影響在財務報告中說明清楚，往來科目按規(guī)定使用。成本核算范圍、項目設置和核算方法應與國家頒發(fā)的《會計制度》相一致。賬簿應逐行逐頁連續(xù)登記，不得跳行、擱頁，如發(fā)生錯誤，應劃線對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發(fā)生額的賬戶（收支賬戶），應加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。年結時，所有總賬賬戶都應結出全年發(fā)生額和余額，年度結束更新新賬簿時，有余額的賬戶可直接轉記新賬戶的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要內(nèi)注明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結轉下年”字樣。當月沒有稅款繳納的，也應進行零申報。編制報表時應注意以下事項： 報表數(shù)字要求真實，計算準確，內(nèi)容完整。 各種會計報表中的補充資料，都應填寫齊全，不得遺漏。不能隨意讓人抽調或檢查。第二條本制度包括：日常辦公制度辦公秩序管理制度保密規(guī)定文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度印鑒、介紹信管理制度文印、辦公設備管理制度辦公用品領用制度通信設備使用制度財產(chǎn)管理制度車輛使用與維護管理辦法1文件銷毀制度第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務。總經(jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。指甲油第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長時間看非專業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報)。第十一條向領導請示、匯報工作，應簡明扼要，節(jié)省時間。第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關的雜物，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失?！懊孛堋保簝?nèi)部規(guī)章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準。泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。建立健全事務所各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為事務所合伙人決策提供有效依據(jù)。加強其他財務人員管理，進行內(nèi)部培訓，提高財務工作人員素質。順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結；每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔。日常備用金庫存余額不超過20xx元，如備用金額度調整須與會計人員商議并達成一致意見，再報財務負責人或合伙人授予權限人審批；完成會計人員交付的39。 （二）、費用報銷范圍及標準額度不受限費用報銷項目 科目 差旅費 費用說明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費、食宿地稅監(jiān)制客運發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機票等； 費、差旅費補貼等相關費用差旅補貼參照公司標準執(zhí)行； 支出 辦公費 列支購買辦公用品、郵寄物國稅監(jiān)制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費用支出，不辦公用品單價在20xx元以下； 得列支購買固定資產(chǎn) 地稅監(jiān)制其他服務業(yè)發(fā)票； 列支電話費、購充值卡等費地稅監(jiān)制電信服務、郵政特種發(fā)票； 用支出 車輛使用費 列支非貨運車輛費用支出所提供單據(jù)有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱 過路費、過橋費、停車費發(fā)票，成品沒銷售發(fā)通訊費 （過路費、過橋費、停車費、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票； 汽車修理費、保養(yǎng)費、保險會務費 費） 列支會議上的住宿、招待、會務費發(fā)票應是服務業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場租、復印等費用支須注明會務日期； 出 禮品發(fā)票應是商品銷售發(fā)票，須注明商品品名、數(shù)量、單價、金額、購買日期；復印、打字費用為其他服務業(yè)發(fā)票； 會議所購禮品，發(fā)票請寫“會議用品”，否則屬“招待費用”無法在會議費中列支； 運雜費 列支運輸商品發(fā)生的費用支鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票； 出 其他服務業(yè)發(fā)票，如出租車、公汽市內(nèi)短途送貨車票； 列支給咨詢公司的費用支出 咨詢業(yè)專用發(fā)票 咨詢費 額度嚴格受限費用報銷項目 科目 招待費 費用說明 列支餐飲、購買禮品等支出 提供發(fā)票要求 餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂業(yè)發(fā)票，禮品為國稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票； 報銷額度：低于收入5‰ 3 / 5廣告費 職工教育經(jīng)費 列支單位宣傳廣告費支出 由廣告公司出具廣告服務業(yè)發(fā)票； 報銷額度：低于收入15％ 列支員工培訓所發(fā)生的費用由專業(yè)培訓機關或單位出具的服務業(yè)發(fā)票； 支出 報銷額度：低于員工工資總額％ （三）、有下列情形的，財務人員可拒絕進行費用報銷 發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務機關監(jiān)制，沒有稅務監(jiān)制章； 發(fā)票主要項目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質不一致的；填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符； 沒有加蓋出票單位的財務專用章或印章不清晰；超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個月才用于報銷；其他無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據(jù)。財務負責人或合伙人授予權限人審核項目及金額，簽署同意或拒絕費用支出意見。 （三）、借款流程填寫借款單：工作人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預計還款日期。借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項時還本人作為清賬依據(jù)；借款單復寫聯(lián)交會計入賬。第三條 集團公司財務管理本部將隨時檢查成員企業(yè)執(zhí)行本規(guī)定的情況。如調節(jié)不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時處理。第六條 印鑒管理：（一） 成員企業(yè)必須加強銀行預留印章的管理。（二） 更換銀行印鑒的保管人，須經(jīng)過總經(jīng)理批準，交接雙方須在交接記錄上簽名。（一） 職工工資、各種工資性津貼。（五） 收購成員企業(yè)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。（三） 支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。第八條 成員企業(yè)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表應視同會計憑證及賬簿等會計檔案進行保存。第四條 開立賬戶：成員企業(yè)需要開設新的銀行賬戶（包括以公司名義開立的信用卡賬戶），需填寫《開戶申請表》（參見附件：1），并上報集團公司財務管理本部審批。小微企業(yè)財務管理制度 私人企業(yè)財務管理制度篇十二第一條 本規(guī)定是xx集團有限責任公司(以下簡稱集團公司)財務管理控制制度的一個組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現(xiàn)的風險，保障企業(yè)的資金安全。會計進行資金范圍審核：審核支出是否在團隊可用支出范圍內(nèi)。二、借款（一）、借款原則：前不清，后不借；團隊工作人員借款由該員工負責合伙人承擔擔保責任。團隊負責人（即合伙人），應對所負責小組的費用報銷單進行初審，并簽署意見。第二章 日常工作管理規(guī)定為明確事務所資金使用流程、規(guī)范費用報銷及借款行為，完善財務管理制度，特制定本規(guī)定。負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。1負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。 及時核算和上繳各種稅金。編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門合理使用資金、加強資金回流，確保事務所資金安全。第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。第二十條對泄密行為的處理凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新，避免因軟盤損壞導致文件丟失?！敖^密”：公司“董事會會議紀要”、“總經(jīng)理工作報告”、“年度財務決算報告書”、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發(fā)至公司領導。第十六條愛護公司財產(chǎn)，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關閉，防止火災和失竊事件的發(fā)生。第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示，允許后方可進入。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。公司利益第一，個人利益服從公司利益。各中心及業(yè)務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定。六十四、上述試行條例只是財務工作的基本要求，不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟活動的需要，在今后實施過程中，還應不斷補充和完善。六十一、財務部門應定期考核、分析財務狀況和經(jīng)營成果，主要包括總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、應收賬款損失率、存貨周轉率等指標。 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應關系的指標，應相互銜接。會計報表應附編表說明，季末、半年、年末要編寫財務分析報告，并按時向集團及有關部門報告。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。月、季、年度終了要及時辦理結賬，并做出結賬標記。五十七、財務人員嚴格遵守記賬規(guī)則。公司稅后利潤應按規(guī)定制定分配方案，報廠部會議批準后進行利潤分配。五十三、財務部門要真實、準確、及時、完整的核算財產(chǎn)的變動和經(jīng)營，保護公司財產(chǎn)完全。五十一、公司發(fā)生的費用開支，必須堅持領導審批原則，即部門經(jīng)理、分管領導、財務經(jīng)理審核后報廠部領導批準。四十九、公司員工平時正?？床?，不予報銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費開支較大的，報廠部會議研究給予適當補貼。辦公室負責聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應指定人員保管發(fā)放。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。由辦公室負責。任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室要建立收發(fā)登記制度。三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫申請表，注明培訓或出差地點、時間及培訓或出差事項，由部門經(jīng)理審核，報廠部領導批準后方能出差。三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價值大小應由廠部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經(jīng)集團報批。三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購入時應采用五五攤銷法進行核算。專項商品按規(guī)定辦理有關手續(xù)。三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應及時通知供應商辦理退換貨手續(xù)。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無意外發(fā)生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較，同質產(chǎn)品低價購入。經(jīng)辦人持批準的合同、協(xié)議、借據(jù)、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經(jīng)辦人申請，財務審核、廠部領導批準），后到財務部門辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財務部門有權拒絕付款：未經(jīng)財務審核或廠部領導審批生效的合同：未簽訂的購銷合同：審核