《20xx年首發(fā)企業(yè)財務(wù)相關(guān)問題培訓講稿》(文件)
【正文】 1266 06年 1526 差異 86% 差異 98% 原始報表與申報報表差異（續(xù)） 甲公司 內(nèi)部餐廳 乙招待所 派會計 原始報表與申報報表差異（續(xù)） 甲公司 乙招待所 稅務(wù)局 原始報表與申報報表差異（續(xù)） 詢問管理層 了解關(guān)鍵控制 符合性測試 實質(zhì)性測試 會計師執(zhí)行的審計程序 原始報表與申報報表差異（續(xù)） 詢問管理層 原始報表與申報報表差異（續(xù)） 了解關(guān)鍵控制 收入控制 成本費 用控制 利潤控制 原始報表與申報報表差異（續(xù)） 符合性測試 原始報表與申報報表差異（續(xù)） 實質(zhì)性測試 謝謝 ! 。 原始財務(wù)報表與納稅（續(xù)） ? 經(jīng)審核詢問后發(fā)現(xiàn)，公司于 2020年末、 2020年初共補繳 2020年至 2020年稅金 9685萬元，并由此繳納滯納金 979萬元，其中補繳增值稅3040萬，相當于過去三年已繳增值稅的 45％；補繳所得稅 6521萬，相當于過去三年已繳所得稅的 312％；其他稅種 124萬，相當于過去三年已繳金額的 41％。相應(yīng)地，公司于2020年補繳 2020年至 2020年的增值稅 176萬元、 253萬元、 436萬元，合計 865萬元 （八）原始財務(wù)報表與納稅 ? 公司按照經(jīng)申報會計師審計后的申報財務(wù)報表，相應(yīng)更正 2020年至 2020年原始財務(wù)報表，到主管稅務(wù)機關(guān)重新申報，并以此作為原始財務(wù)報表。 （六）接受虛開稅票 44家商戶 發(fā)行人 （七）將現(xiàn)金確認為收入 ? 將未開票、未入賬、未計繳增值稅的現(xiàn)金收入調(diào)整入賬且對申報報表凈利潤有重大影響，是否有充分依據(jù)？申報會計師履行了哪些審計程序？是否屬于偷稅漏稅行為？是否構(gòu)成重大違法？ ? 案例 ? DYZ股份公司于 2002年 7月設(shè)立。 (二 ) 非典型同一控制人下合并、業(yè)務(wù)重組 上述兩個案例關(guān)注問題： ? 如何編制申報報表 發(fā)行人甲收購資產(chǎn)行為構(gòu)成了企業(yè)合并行為，應(yīng)當按照同一控制下企業(yè)合并（吸收合并）的原則進行會計處理；發(fā)行人乙不構(gòu)成企業(yè)合并準則所指的完整“業(yè)務(wù)”； ? 是否適用 《 適用意見 [2020]第 3號 》 發(fā)行
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