央企固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資管理規(guī)定-wenkub
2023-05-24 21:23:20 本頁面
【正文】 ，資產(chǎn)使用部門負責驗收。 竣工決算 本規(guī)定所稱竣工決算是指工程項目從籌建到正式轉(zhuǎn)資全過程中的各項資金實際使用以及設(shè)計概（預）算執(zhí)行和項目建設(shè)成果的全面反映，是辦理固定資產(chǎn)正式轉(zhuǎn)資的依據(jù)。 2 范圍 本規(guī)定適用于公司機關(guān)各部門、所屬各單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資工作管理。 3 術(shù)語和定義 預轉(zhuǎn)資 本規(guī)定所稱的 固定資產(chǎn) 預轉(zhuǎn)資是指資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)，但尚未驗收和竣工決算，暫按項目概算、預算或相應投資計劃，結(jié)合實際完成工作量，客觀估算已完工部分（或全部）的成本，并將估算成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算及管理。 德信誠培訓網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學習社區(qū) 4 職責 財務(wù)處 負責編寫并修訂轉(zhuǎn)資管理文件； 負責固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資的監(jiān)督檢查工作。 所屬各單位 負責組織投資項目的預轉(zhuǎn)資、轉(zhuǎn)資及進行賬務(wù)處理； 負責組織施工單位編寫竣工決算材料，并進行初步審查； 投資項目實施管理部門負責辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)資相關(guān)手續(xù)，資產(chǎn)使用部分負責驗收。 固定資產(chǎn)購建過程中發(fā)生的利息支出，嚴格按照《會計準則》中資本化的要求進行核算。 以安全生產(chǎn)費購置的固定資產(chǎn)錄入固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)時，一次性提足折舊，不留殘值（一次性錄入，原值 =累計折舊）。 轉(zhuǎn)資程序 自建工程項目轉(zhuǎn)資 德信誠培訓網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學習社區(qū) 自建工程項目轉(zhuǎn)資分為預轉(zhuǎn)資和正式轉(zhuǎn)資兩種情況，按以下程序辦理： a) 投資項目實施管理部門要求施工承包商， 在工程達到預定可使用狀態(tài)時，編制上報《單項工程轉(zhuǎn)資明細表》（正式轉(zhuǎn)資使用）初稿或《預轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細表》（預轉(zhuǎn)資使用）初稿； b) 投資項目實施管理部門、施工承包商與財務(wù)部門共同核對各單項工程的建安費、安裝設(shè)備費、非安裝設(shè)備費等費用，保證與財務(wù)賬面成本核對一致； c) 投資項目實施管理部門在接到施工承包商上報的《單項工程轉(zhuǎn)資明細表》初稿或《預轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細表》初稿 1 個月內(nèi)，完成工程成本費用整理、分攤，并編制完成轉(zhuǎn)資明細表正式版； d) 投資項目實施管理部門、施工承包商及資產(chǎn)使用部門，按照《單項工程轉(zhuǎn)資明細表》或《 預轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細表》進行實物盤點交接，并填制《固定資
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