【正文】 5 按照上級規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)表格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、編制及時(shí)。 對不符實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊，再進(jìn)行重新填 制與審核。 月末終了，根據(jù)總帳科目余額平衡表，與各明細(xì)帳核對，保證帳帳相符，同時(shí)，還 要根據(jù)帳薄記錄與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行定期核對，做到帳證、帳實(shí)相符。同時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作。認(rèn)真完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其它事項(xiàng)。 保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。 遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。組織對單位各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門定期或不定期地進(jìn)行檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)制和糾正，對問題重大的及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門報(bào)告。 積極組織完成各項(xiàng)上交任務(wù)。組織制度訂本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并督促貫徹落實(shí)。 財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度 根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求，為明確崗位職責(zé)，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作，特建立財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，要求每位財(cái)會(huì)人員都須具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，年終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)崗位職責(zé)和分工 要求對各位財(cái)會(huì)人員進(jìn)行工作考核。各個(gè)職能部門所發(fā)生的與價(jià)值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過會(huì)計(jì)來反映和監(jiān)督，會(huì)計(jì)核算上的部分原始資料要通過各個(gè)職能部門提供，而且財(cái)務(wù)科和各個(gè)職能部門均肩負(fù)著互相及時(shí)反饋信息的職責(zé)，因此財(cái)務(wù)科與醫(yī)院其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。 財(cái)務(wù)科的工作職責(zé)：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法 組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)與權(quán)限：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。 會(huì)計(jì)核算的組織形式：醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。結(jié)合本院實(shí)際，各崗位主要職責(zé)如下： 一、 財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人崗位 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，有權(quán)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人或上級主管部門報(bào)告。按有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審查應(yīng)上交的稅金、分積金、養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等款項(xiàng)，并督促及時(shí)辦理解交手續(xù)，做到按時(shí)、足額上交。 組織和督促財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)政治理論和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，不斷提高會(huì)計(jì)人員的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，并對所屬人員按昭各自的崗位職責(zé)進(jìn)行檢查考核，獎(jiǎng)懲分明，公正處事，促使財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化、制度化。不得用白條抵庫，不得挪用資金。隨時(shí)掌握銀行存款金額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票； 對填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失要及時(shí)辦理掛失手續(xù)；對空白收據(jù)要妥善保管，并認(rèn)真按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 三、 制單崗位 根據(jù)審核無誤的各類原始憑證，按醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)軟件的要求編制和輸入記帳憑證。 月終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符，及時(shí)處理未達(dá)帳項(xiàng)。 負(fù)責(zé)按要求對計(jì)算機(jī)輸出帳頁進(jìn)行整理及裝訂。 對計(jì)算機(jī)輸出的報(bào)表及時(shí)進(jìn)行邏輯性審核，確保會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字、內(nèi)容與帳薄一致，且表表相符。 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，開展財(cái)務(wù)專題分析，每季編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析盈虧增減變化原因，提出建議性意見，為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)。 定期檢查計(jì)算機(jī)病毒，維護(hù)好機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。工資名冊要裝訂成冊，按會(huì)計(jì)檔案管理要求 妥善保管。 2 按有關(guān)規(guī)定認(rèn)真計(jì)算提取固定資產(chǎn)修購基金，按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況表。 十、 藥品核算崗位 認(rèn)真審核藥品的購入和發(fā)出憑證，做好藥品的明細(xì)核算，及時(shí)清理往來掛帳，定期核對帳物，做到帳實(shí)相符。 醫(yī)院的制劑收支進(jìn)行核算，并及時(shí)提供相關(guān)報(bào)表。 了解材料的儲(chǔ)備情況，對滯留積壓材料要分析原因，提出處理意見，對保管不善造成損失的要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，作出處理。 督促具體經(jīng)辦人員對基本建設(shè)活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資做好及時(shí)入庫 登記工作，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，保證建設(shè)資金的合理使用。 根據(jù)醫(yī)院成本支出的特點(diǎn)和成本管理的規(guī)定，對各項(xiàng)直接成本、間接成本的核算，成本對象和成本中心的確定，費(fèi)用的歸集、分配等擬定詳細(xì)的核算程序。 十四、往來結(jié)算崗位 嚴(yán)格審核往來款項(xiàng)的真實(shí)性，并按收付單位、個(gè)人設(shè)置往來明細(xì)帳。 8 十五、檔案管理崗位 指導(dǎo)各個(gè)崗位對各種會(huì)計(jì)資料的收集、編號、整理、裝訂工作。會(huì)計(jì)檔案銷毀前，本 院認(rèn)為重要的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)復(fù)印留存。 負(fù)責(zé)辦理各類票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)報(bào)和繳銷手續(xù)。 9 門診掛號收費(fèi)工作制度 在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo) 下，服從組長安排，堅(jiān)持原則，按章辦事，認(rèn)真完成掛號、收費(fèi)工作。 認(rèn)真學(xué)習(xí)新知識，熟練掌握崗位業(yè)務(wù)技能，努力提高工作效率。 工作時(shí)間必須佩戴服務(wù)證，做到著裝統(tǒng)一、儀表規(guī)范。 認(rèn)真做好當(dāng)天按科掛號人次的統(tǒng)計(jì)，一式二份分別上報(bào)門診辦和統(tǒng)計(jì)室。 工作時(shí)間必須佩戴服務(wù)證，做到著裝統(tǒng)一，儀表規(guī)范。針對部分病人預(yù)交款收據(jù)遺失的情況，根據(jù)規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)后準(zhǔn)予核銷。 按財(cái)務(wù)要求編制住院收入日報(bào)表，并將收取款項(xiàng)如數(shù)存入銀行。 服從統(tǒng)一調(diào)配，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他各項(xiàng)工作任務(wù)。為了促進(jìn)收入預(yù)算的順利實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)科應(yīng)每季開展預(yù)算情況分析，考核、評 價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。票管員、稽核員要做好票據(jù)的抽查核對工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊，加強(qiáng)對 醫(yī)院收入的監(jiān)督。 嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，醫(yī)院收入不得轉(zhuǎn)入三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院要加強(qiáng)對各項(xiàng)收出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，努力降低成本。 保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低費(fèi)用消耗，積極開展成本核算。 13 醫(yī)院收款票據(jù)管理制度 為了加強(qiáng)收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，對醫(yī)院的收款票據(jù)管理規(guī)定如下： 一、收款票據(jù)的種類及使用范圍 財(cái)稅部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)：包括統(tǒng)一票據(jù)和專 用票據(jù)兩大類。 醫(yī)院財(cái)務(wù)科監(jiān)制的收款票據(jù)：主要是住院病人預(yù)交款收據(jù)，由住院收費(fèi)人員從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。 停車場專用定額發(fā)票，由財(cái)務(wù)科根據(jù)安吉縣公路運(yùn)輸管理所批準(zhǔn)的許可范圍，向地稅局購買停車場專用定額發(fā)票。 統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。 ③ 若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況， 操作規(guī)程如上，把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理，并重開實(shí)收收據(jù)。銷號時(shí)以存根聯(lián)及日報(bào)表為依據(jù)。 ④ 統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對。 六、收款票據(jù)的管理 收款票據(jù)由財(cái)務(wù)科指定票據(jù)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收、登記保管和核銷結(jié)報(bào)。票據(jù)的領(lǐng)、發(fā)、存登記薄須保存 5 年。主要的任務(wù)是：理解掌握醫(yī)院收費(fèi)政策和規(guī)定，積極指導(dǎo)和檢查醫(yī)療收費(fèi)：定期開展自查自糾，及時(shí)反映情況，制定相應(yīng)的管理措施，提出整改建議：認(rèn)真接待和處理有關(guān)收費(fèi)方面的查詢和投訴；積極組織催收醫(yī)療欠費(fèi)。采用方法有：常用的檢查治療項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上墻；采用電子大屏幕在門診大廳公布醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；向住院病人提供一日詳細(xì)清單，出院結(jié)帳時(shí)提供用藥清單；向門診病人提供藥品明細(xì)單等。 嚴(yán)格收費(fèi)部門的工作程序，工作人員因工作疏忽而發(fā)生漏收、少收、錯(cuò)收，造成醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失，由當(dāng)事人承擔(dān)漏收、少收金額的全部。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權(quán)加以制止并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 對重大的項(xiàng)目投資（ 100 萬元以上）應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目投資分析，提供可行性研究報(bào)告。 19 財(cái)務(wù)處理程序制度 為了全面、正確、及時(shí)地核算處醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)，提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量和 效率，在不違背國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的前提下，根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》對本院的帳務(wù)處理程序作如下規(guī)定： 一、會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用 按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。它是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由經(jīng)辦人員取得或填制的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行和完成情況的書面證明，是進(jìn)行會(huì)計(jì) 核算的原始資料和重要依據(jù)。 ⑵ 自制原始憑證。它是由會(huì)計(jì)部門根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，并載明業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)記入的有帳戶名稱、借貸方向和金額的書面證明，它是登記帳薄的基本依據(jù)。 ⑶ 一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，而在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記 帳憑證的編號。 ⑹ 轉(zhuǎn)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附近原始憑證，但必須在摘要欄內(nèi)說明轉(zhuǎn)帳、更正的內(nèi)容、原因和更正憑單的編號，并由制單員簽 21 章和有關(guān)人員復(fù)核。 ⒋ 對于內(nèi)容不完整、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的原始憑證，醫(yī)院財(cái)會(huì)部門要及時(shí)通知有關(guān)部門和人員補(bǔ)辦手續(xù)或更正、重制。 ⒊ 審核記帳憑證中各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，有關(guān)人員是否簽章。 ⒉ 原始憑證的傳遞手續(xù)：各購貨部門按已經(jīng)審批的付款計(jì)劃整理上報(bào)稽核崗，發(fā)票、驗(yàn)收 單等原始憑證出納負(fù)責(zé)對已經(jīng)稽核崗審核的票據(jù)的張數(shù)、金額、相關(guān)單位等進(jìn)行再復(fù)核，復(fù)核無誤后根據(jù)醫(yī)院資金情況辦理付款手續(xù)；出納負(fù)責(zé)及時(shí)將已經(jīng)稽核崗審核過后辦理的收、付憑單及相關(guān)附件轉(zhuǎn)交制單員，制單員對原始憑證的合法性、真實(shí)性和正 22 確性進(jìn)行再復(fù)核后并根據(jù)此編制記帳憑證；各物資管理部門會(huì)計(jì)月底前上報(bào)制單員購銷存等相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)。 ⒍ 檔案管理崗次月對上月的會(huì)計(jì)憑證按檔案管理要求進(jìn)行整理裝訂。 ⒋ 根據(jù)記帳憑證和有關(guān)原始憑證或原始憑證匯總表，登記各種明細(xì)帳。 ⒏ 根據(jù)總分類帳和明細(xì)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 ⒊日記帳：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的帳薄。 ⒉ 季度未上報(bào)基金變動(dòng)情況表、基本數(shù)字及時(shí)分析表、往來款項(xiàng)情況表 。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字做到互相銜接。 ⒊ 醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)一般包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。完善的原始記錄可以為 加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和醫(yī)院各項(xiàng)管理取得最基本、最直接的數(shù)據(jù)資料。 有 關(guān)物資管理方面的記錄。 有關(guān)醫(yī)院日常公用支出等方面的記錄。 25 有關(guān)往來結(jié)算方面的記錄。如各種收款收據(jù)、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、調(diào)拔單、報(bào)損單、調(diào)價(jià)單、各項(xiàng)支出憑證等。如收入日報(bào)表、材料耗用匯總表、物資盤點(diǎn)表、勞動(dòng)工資報(bào)表等。如固定資歷產(chǎn)卡片、設(shè)備各種情況記錄卡、考勤表、通費(fèi)單等。②原始記錄人應(yīng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生情況及時(shí)做好記錄工作。 五、原始記錄的審核 按照醫(yī)院內(nèi)部牽制 制度、內(nèi)部稽核制度和帳務(wù)處理程序制度的要求，審核人對職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)原始記錄的正確性、真實(shí)性和手續(xù)的完 26 備性等進(jìn)行審核。 為了有效地管理好財(cái)產(chǎn)物資，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特建立本制度。 范圍和分類 ⑴ 房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán) 屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施； ⑵ 專業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等； ⑶ 一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等； ⑷ 圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志等； ⑸ 其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。鑒于目前醫(yī)院的現(xiàn)狀，暫設(shè)置設(shè)備科和 總務(wù)科為專門的財(cái)產(chǎn)管理部門，使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度?？倓?wù)科主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、保管、辦理出入庫手續(xù)、健全帳目、清查盤點(diǎn)、對報(bào)廢資產(chǎn)核實(shí)后提出申請，定期與財(cái)務(wù)科核對，做到帳帳、帳實(shí)、帳卡相符。 ㈢ 固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理 購置的管理 ⑴ 應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上，按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理。 ⑷ 及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。 ㈣ 固定資產(chǎn)處置的管理 醫(yī)院對房屋建 筑物、土地、車輛及單件（臺）帳面價(jià)值 800 元以上的儀器設(shè)備的處置，須提出書面申請，填報(bào)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置早所表》，經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)縣國有資產(chǎn)管理局會(huì)同縣財(cái)政局審批；醫(yī)院對規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)處置，由財(cái)務(wù)科、財(cái)產(chǎn)物資管理部門組織論證后，報(bào)主管部門審批，并抄報(bào)縣國有資產(chǎn)管理局、縣財(cái)政局備案。盤盈的固定資產(chǎn)，查明原因后，按重置完全價(jià)值入帳，并及時(shí)調(diào)整帳卡。對管理制度健全、使用合理、注意保養(yǎng)、保證安全、延 長使用年限、提高使用效益、取得較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個(gè)人，應(yīng)予以表揚(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)；對管理不善、玩忽職守或違