審計風險與重要性1-wenkub
2022-08-20 10:18:07 本頁面
【正文】 戶余額、列報的 具體認定 ? 認定層次重大錯報風險的構成 ? 固有風險（ Inherent Risk，簡稱 IR） :假定不存在相關控制時， 某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別發(fā)生重大錯報、漏報的可能性 (與管理當局的誠信度，對報表可靠性的態(tài)度，業(yè)務復雜程度，行業(yè)特性有關 ) ? 控制風險（ Control Risk，簡稱 CR）：某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別發(fā)生錯報、漏報，而 未能被內部控制防止、發(fā)現或糾正的可能性 （內部控制的固有限制） 固有風險的評定： ?被審計單位管理層的誠信和能力，財務人員的變動及其素質，業(yè)務性質，會計期間的異常變動和復雜會計處理，以前年度審計結果 ?分為高中低三個檔次，分別為 60%， 50%， 40%。 A．檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性 B．在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結果成反向關系 C．注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風險 D．檢查風險與注冊會計師所需的審計證據成同向關系 ?審計風險水平為 5% 審計人員發(fā)表無保留意見的真實含義是：有 95%的把握認為財務報表不存在重大錯報或漏報。 審計風險、重要性與審計證據 ?重要性與審計風險之間的關系 重要性水平與審計風險之間是 反向變動 的關系，即重要性水平越低，審計風險越高，需要收集更多的審計證據。請指出： ( l ）彭雅應將重要性水平最終確定為多少？此時，彭雅是否需要重新評估所執(zhí)行的審計程序的充分性？為什么？ ( 2 ）若匯總數在 85 萬元至 95 萬元之間，彭雅能否據此確定審計意見的類型？為何？ ( 3 ）分別考慮匯總數為 85 萬元和 95 萬元的兩種情形，彭雅是否繼續(xù)實施審計程序？如應繼續(xù)實施審計，她應擴大實質性測試的范圍，還是應追加實質性測試的程序？為什么？ ? 90萬；不需要；因為報告階段的重要性水平的評估結果高于計劃階段的重要性水平的評估結果，執(zhí)行的審計程序是充分的。 ?如果錯漏報的金額不大，但是性質很嚴重，比如使企業(yè)的利潤由盈利變成了虧損 。 ?
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