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財(cái)務(wù)分析6短期資產(chǎn)的流動性和相關(guān)-wenkub

2024-11-19 22 本頁面
 

【正文】 應(yīng)收分期賬款:對客戶信用標(biāo)準(zhǔn)的選擇 客戶的集中程度 退貨權(quán) 出售:是否會形成“受限現(xiàn)金”,應(yīng)收賬款流動性分析 代表指標(biāo) (1)應(yīng)收賬款與日銷售額比(應(yīng)收賬款回收周期,A/R) 計(jì)算: 應(yīng)收賬款總額 銷售凈額/365 意義:說明年末停留在外的應(yīng)收賬款的時間期限, 與應(yīng)收賬款流動性成反比。教材P136例 分析:與公司信用條件比較 注意:采用自然營業(yè)年度與日歷年度區(qū)別 企業(yè)是否具有季節(jié)性波動,不是應(yīng)收賬款凈額,影響因素 應(yīng)收賬款與日銷售額比 = 應(yīng)收賬款總額 銷售凈額/365,銷售凈額和應(yīng)收賬款的相關(guān)統(tǒng)計(jì):Planetcad公司 結(jié)束于2000-2003年12月31日的各年度 除百分比和A/R天數(shù),單位均為1000美元,2. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 計(jì)算:= 銷 售 凈 額 平均應(yīng)收賬款總額 意義:與應(yīng)收賬款流動性成正比。 注意:采用自然營業(yè)年度與日歷年度區(qū)別 企業(yè)是否將經(jīng)營業(yè)務(wù)高峰作為會計(jì)期末,先進(jìn)先出法下,期末存貨數(shù)額較接近重置成本,是對未來的預(yù)測, 但銷售進(jìn)度是基于本期數(shù)據(jù)計(jì)算得出,可用銷售凈額代替, 會導(dǎo)致該比率被低估,收入、銷售成本和存貨及相關(guān)數(shù)據(jù) Cisco Systems公司 除了百分比和存貨與日銷售額比,單位均為100萬美元,(2)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨 (3)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=平 均 存 貨 銷貨成本/365 (4)營業(yè)周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 計(jì)算需要多長時間才能將期末存貨變?yōu)楝F(xiàn)金 建立在兩個天數(shù)的真實(shí)性 應(yīng)收賬款的變化和存貨的變化之間存在著緊密的比例對應(yīng)的變化關(guān)系。 對存貨、應(yīng)收賬款流轉(zhuǎn)速度較慢或高度投機(jī)企業(yè),較有分析意義,一、銷售額與營運(yùn)資本比(營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率) =銷售額/平均營運(yùn)資本 反映企業(yè)營運(yùn)資本的使用效率 低營運(yùn)資本使用效率低 高營運(yùn)資本效率高? 不足,第三節(jié) 其他流動性指標(biāo),
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