【正文】 制。首先，單位需要根據(jù)自己的實(shí)際需求設(shè)立稽核崗位，配備稽核工作人員，負(fù)責(zé)對(duì)各種憑證進(jìn)行稽核工作，當(dāng)然對(duì)于規(guī)模較小的單位，具體的稽核工作可以由財(cái)務(wù)主管人員負(fù)責(zé)。2016年2月6號(hào)，著名的“百名紅通”嫌犯付耀波、張清曌被抓獲歸案，兩人分別為部門主任和會(huì)計(jì)人員，兩人利用職務(wù)之便串通侵吞了國(guó)家上千萬(wàn)資產(chǎn)，造成了不良的社會(huì)影響。行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作需要全體工作人員的參與，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門是難以取得良好效果的，因此還需要建立協(xié)調(diào)合作機(jī)制，各個(gè)部門相互協(xié)作和配合，共同參與單位會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作，提高管理工作的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。財(cái)務(wù)人員是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的直接執(zhí)行者，更需要不斷提高綜合素質(zhì)。三、針對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控管理存在問題的解決建議（1）行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)管理人員需要進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)控制的意識(shí)。另外，在內(nèi)部審計(jì)方面也存在一些問題，對(duì)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作的監(jiān)督職能履行不夠。因此，需要對(duì)政事業(yè)單位實(shí)施有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，以便可以保證單位內(nèi)部的各項(xiàng)資金安全運(yùn)行，提高資金的使用效率。一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的含義對(duì)于行政事業(yè)單位來說，內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，有利于提高財(cái)務(wù)管理的水平和質(zhì)量，而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，它主要是指行政事業(yè)單位在遵守相關(guān)法律法規(guī)的情況下制定和實(shí)施的一系列控制方法和措施，做好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作有利于保證單位內(nèi)部資產(chǎn)運(yùn)行的安全，提高財(cái)政資金的使用效益，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。三是行政事業(yè)單位的稽核制度不夠健全，反映單位內(nèi)部各種業(yè)務(wù)的原始憑證信息不全面，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和準(zhǔn)確性不夠。意識(shí)指導(dǎo)行動(dòng)，是行動(dòng)的基礎(chǔ)，行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層以及財(cái)務(wù)管理人員要進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)控制意識(shí)，真正認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的重要性，從而牢固樹立起會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的觀念。在單位內(nèi)部組建一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員管理隊(duì)伍，為做好會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作提供重要的人才基礎(chǔ)。另外，行政事業(yè)單位還需要在單位內(nèi)部建立內(nèi)審部門，提高其獨(dú)立性和權(quán)威性，加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督，保證單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作嚴(yán)格按照要求執(zhí)行，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。通過上述事件，我們就可以得到一個(gè)教訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性至關(guān)重要。其次，為了端正稽核人員工作的態(tài)度，需要對(duì)稽核人員的責(zé)任進(jìn)行明確，在對(duì)原始憑證審核之后需要簽字蓋章，如果發(fā)現(xiàn)經(jīng)過審核的憑證出現(xiàn)問題需要追究具體責(zé)任人的責(zé)任。行政事業(yè)單位要做好會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作，就需要財(cái)務(wù)部門對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程加強(qiáng)控制，這是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。第二篇：2014會(huì)計(jì)繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動(dòng)。[題號(hào)：Qhx008488] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A內(nèi)部授權(quán)審批控制指要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。內(nèi)部控制就是幫助單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。[題號(hào)：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：B正確答案：B 題目解析：內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。[題號(hào)：Qhx008506] A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離 您的回答：D正確答案：D 題目解析：合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。以上屬于對(duì)（）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[題號(hào)：Qhx008498] A、政府采購(gòu)管理情況 B、預(yù)算管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 您的回答：A正確答案：A 題目解析：對(duì)政府采購(gòu)管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。[題號(hào)：Qhx008513] 查看答案A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理 您的回答：ABC正確答案：ABC 題目解析：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。加強(qiáng)支出審核控制，單據(jù)審核的重點(diǎn)是（）。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：根據(jù)制衡性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。[題號(hào)：Qhx008485] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B 題目解析：?jiǎn)挝恢卮蠼?jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單選題：合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。[題號(hào)：Qhx010393] A、領(lǐng)導(dǎo) B、組織 C、單位 D、國(guó)家 您的回答：D正確答案：D 題目解析：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。多選題：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的（）。[題號(hào)：Qhx010397] 查看答案A、集體研究 B、專家論證 C、技術(shù)咨詢 D、領(lǐng)導(dǎo)決策 您的回答：ABC正確答案：ABC 題目解析：?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則包括（）。第三篇：淺談行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理淺談行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理摘要：近年來，隨著財(cái)政改革的不斷深入，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理改革不斷加強(qiáng)，逐步建立了比較完善的預(yù)算管理體制和收入、支出管理模式，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理也有了較大程度的提高。關(guān)鍵字：內(nèi)部控制、行政事業(yè)單位、財(cái)務(wù)管理一、目前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理方面存在的問題。有的單位沒有單獨(dú)制定內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，管理的隨意性較大。管賬不管物、管物不管賬的現(xiàn)象嚴(yán)重。追加項(xiàng)目越多，預(yù)算的隨意性越大，權(quán)威性和約束力就越差。通過自身學(xué)習(xí)，提高對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，并明確單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員各崗位工作人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中的責(zé)任和要求，建立有效的相互制衡、激勵(lì)獎(jiǎng)懲的機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)整個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制隊(duì)伍的積極性，形成單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人人參與、人人有責(zé)的良好氛圍。完整的內(nèi)部控制制度包括：明確的職責(zé)分工,包括：會(huì)計(jì)出納人員的職責(zé)分離、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)與執(zhí)行人員的職責(zé)分離等。內(nèi)部的獨(dú)立檢查,即定期不定期地由沒有直接經(jīng)管經(jīng)濟(jì)的人員對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、正確性