【正文】 ，提高審計質(zhì)量積累豐富經(jīng)驗，也能夠為領(lǐng)導(dǎo)決策提供一定的理論依據(jù)和參考。（6）成立區(qū)域?qū)徲嬛行氖俏覈y行體制改革的需要，近幾年，我國商業(yè)銀行出現(xiàn)的金融案件主要集中在基層銀行，這與銀行內(nèi)部審計體制的缺陷有直接關(guān)系。而組建區(qū)域?qū)徲嬛行恼亲邇?nèi)部審計專業(yè)化之路，能夠加強郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計工作的深度和力度，有效降低風(fēng)險系數(shù)，化解風(fēng)險和漏洞。安全性是商業(yè)銀行的第一經(jīng)營原則，是盈利性的基礎(chǔ)。（5）逐步建立內(nèi)部審計成果披露制度，提高內(nèi)部審計信息的透明度。通過對商業(yè)銀行管理行為、資產(chǎn)風(fēng)險的分析和評價，全面把握被審計主體的風(fēng)險狀況，找出高風(fēng)險領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上確實審計重點和審計頻率，以便集中力量對高風(fēng)險領(lǐng)域進行控制和管理，幫助和促進商業(yè)銀行各級管理層提高管理水平，做到科學(xué)決策，有效地進行風(fēng)險控制和管理。這是在當(dāng)代商業(yè)銀行改制中對內(nèi)部審計的重新定位。在審計部門實行等級審計員考核制度，將審計人員的工作表現(xiàn)與個人利益掛鉤，從而充分調(diào)動全體審計人員的工作積極性，實現(xiàn)審計人員個人價值最大化，從而保證審計部門價值最大化。（三）引進和培養(yǎng)專業(yè)審計人才，提升郵儲銀行審計水平一方面要積極招收審計專業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生，加強金融業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，并到營業(yè)、會計等崗位進行實習(xí)鍛煉，使之盡快適應(yīng)非現(xiàn)場審計工作的需要。（二）豐富完善分析模型，加速非現(xiàn)場審計軟件的研發(fā)。郵政儲蓄銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)拓寬資料來源，除獲取賬簿傳輸、信息統(tǒng)計、系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財務(wù)及人事等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以外，還應(yīng)將經(jīng)營管理計劃、內(nèi)控管理制度、稽核檢查報告等非數(shù)據(jù)信息納入非現(xiàn)場審計的視野，占有的信息越多，就越有發(fā)言權(quán)。雖然郵政儲蓄銀行計算機辦公條件已經(jīng)具備，但沒有一種適合工作需要的內(nèi)部審計軟件，面對越來越多的龐大繁雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，僅僅依靠簡單的辦公軟件和半手工操作無法進行更深層次的分析，審計技術(shù)手段的落后嚴(yán)重制約了非現(xiàn)場審計的有效開展。（二）理論研究的匱乏盡管我國審計界在制訂準(zhǔn)則等政策性要求時已參照國際審計準(zhǔn)則，但從切實指導(dǎo)實踐的角度看，我國迄今對商業(yè)銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)審計的理論研究還比較貧乏，除了在審計方法的研究中偶爾涉及、在審計教科書中有些簡單介紹外，幾乎屬于空白，許多重大風(fēng)險的識別、分析、判斷、預(yù)警等問題還缺乏統(tǒng)一的指導(dǎo)意見。五是注重合法合規(guī)性稽查，忽視風(fēng)險性稽查。非現(xiàn)場稽查方式較為機械單一，主要表現(xiàn)在:一是非現(xiàn)場檢查延伸不夠，為了核銷而核銷，注重問題表面原因，不能對問題深入分析。報警分為五級，依據(jù)事先設(shè)好的參數(shù)分別對儲蓄業(yè)務(wù)、匯兌業(yè)務(wù)發(fā)生的風(fēng)險業(yè)務(wù)進行實時或定期預(yù)警。非現(xiàn)場審計是現(xiàn)代信息處理和傳遞方式下迅速發(fā)展起來的一種審計監(jiān)督方式，與現(xiàn)場審計相比具有全面性、時效性以及審計成本低、效率高和規(guī)范性強等方面的優(yōu)勢。一、郵政儲蓄銀行內(nèi)部非現(xiàn)場審計現(xiàn)狀分析郵政儲蓄自恢復(fù)開辦以來，電子化建設(shè)從無到有，從基礎(chǔ)金融業(yè)務(wù)到信貸、業(yè)務(wù)等真正意義上的綜合銀行業(yè)務(wù)，基本完成了以計算機和網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的電子清算和金融管理。非現(xiàn)場審計；具體做法目 錄前言 ……………………………………………………………………………1一、郵政儲蓄銀行內(nèi)部非現(xiàn)場審計現(xiàn)狀分析………………………………………2二、目前郵政儲蓄銀行非現(xiàn)場審計存在的主要問題 …………………………………2（一）數(shù)據(jù)挖掘未得到有效運用…………………………………………………………3（二）理論研究的匱乏………………………………………………………………………3（三）審計技術(shù)手段的落后…………………………………………………………………3（四）審計人員的素質(zhì)尚需提高 …………………………………………………………3三、如何提高郵政儲蓄銀行的非現(xiàn)場審計效能的作用 …………………………………3（一）拓寬資料來源,確保信息獲取的及時性、完整性、透明性。郵政儲蓄銀行系統(tǒng)信息化建設(shè)的發(fā)展,基本完成了以計算機和網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的電子清算和金融管理,同時積極開發(fā)了電子稽查系統(tǒng), 為非現(xiàn)場審計提供了可能。第一篇：郵儲銀行內(nèi)部審計存在的問題(論文)摘要2001年12月11日我國正式加入WTO后，為適應(yīng)我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會計準(zhǔn)則體系和注冊會計師審計準(zhǔn)則體系正式建立，在全球經(jīng)濟一體化的今天，會計師事務(wù)所和注冊會計師從事的社會審計已進入了國際化階段，內(nèi)部審計者向企業(yè)管理者提供的內(nèi)部審計可借助社會審計，來提高審計效力。本文對郵政儲蓄銀行內(nèi)部非現(xiàn)場審計的現(xiàn)狀進行了分析,提出了存在的問題,并闡述了如何做好郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計部的具體做法?！?（二）豐富完善分析模型,加速非現(xiàn)場審計軟件的研發(fā)………………………………………4（三）引進和培養(yǎng)專業(yè)審計人才,提升郵儲銀行審計水平……………………………………4（四）建立有效的激勵約束機制 ………………………………………………………………4 四 柳州郵儲銀行內(nèi)部審計分析………………………………………………………………4（一）明確和轉(zhuǎn)變我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計目的定位…………………………………………5（二）大力推行風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計模式 …………………………………………………………5（三）實施系統(tǒng)管理工程，加強審計成果有效運用 ……………………………………………5五、柳州郵政儲蓄銀行現(xiàn)存的問題………………………………………………………………6（一）內(nèi)部各類硬件設(shè)備及監(jiān)督人員的不完善…………………………………………………6（二）柳州郵政儲蓄銀行現(xiàn)在的問題……………………………………………………………6(三)如何解決郵政儲蓄銀行現(xiàn)存問題……………………………………………………………6結(jié) 束 語……………………………………………………………………………………9 致謝……………………………………………………………………………10 參考文獻………………………………………………………………………………………11前言非現(xiàn)場審計，是基于現(xiàn)代信息處理手段和傳遞方式迅速發(fā)展起來的一種全新審計監(jiān)督方式，其所具有的全面性、時效性、低成本、高效率等優(yōu)勢已得到國內(nèi)外監(jiān)管機構(gòu)的共同認(rèn)可，并代表了商業(yè)銀行內(nèi)部審計的發(fā)展方向。在這樣的條件下，建立郵政儲蓄銀行非現(xiàn)場審計系統(tǒng)，既是銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展的客觀需要，又是銀行電子化建設(shè)和發(fā)展的外部使然。郵政儲蓄銀行現(xiàn)有內(nèi)部審計分為現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計兩部分。一般預(yù)警級別越高，風(fēng)險越大。二是稽查的方式陳舊，稽查手段落后，跟不上業(yè)務(wù)電子化的快速發(fā)展。六是電子稽查系統(tǒng)的核查核銷主要依賴于值機人員的經(jīng)驗判斷和電話核實。理論研究的匱乏，使得審計人員在實際工作中應(yīng)用得不到有效指導(dǎo)。（四）審計人員的素質(zhì)尚需提高非現(xiàn)場審計技術(shù)要求內(nèi)審人員不僅要有豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗，而且應(yīng)具有一定的審計理論、數(shù)學(xué)統(tǒng)計知識、計算機知識和綜合分析判斷能力。郵政儲蓄銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)盡快申請成為儲蓄統(tǒng)一版本、電子匯兌系統(tǒng)、中間業(yè)務(wù)平臺、代理保險系統(tǒng)、會計系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的用戶，籍此獲取查詢權(quán)限，打通信息渠道，為非現(xiàn)場審計提供翔實的數(shù)據(jù)資料，是非現(xiàn)場審計的首選目標(biāo)。通過建立分析模型，將科學(xué)的分析技術(shù)和優(yōu)秀審計人員的寶貴經(jīng)驗固化到系統(tǒng)中，使之在全行范圍內(nèi)共享，可有效統(tǒng)一作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，切實保證審計質(zhì)量。另一方面在現(xiàn)有審計或稽查人員中精選素質(zhì)比較高的人員，專門培訓(xùn)審計知識，使之逐步適應(yīng)新形勢下審計工作的需要?？傊?，郵儲銀行成立以后，內(nèi)部審計工作任重而道遠(yuǎn)，審計部門應(yīng)當(dāng)積極探索審計體制改革，改進審計方法，提高審計效率，提升審計成果價值，為郵儲銀行走向正規(guī)化、邁向現(xiàn)代化，并將最終成為具有市場競爭力的現(xiàn)代化商業(yè)銀行做出自己的貢獻。（二）大力推行風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計模式大力推行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟詈头椒?。（三）實施系統(tǒng)管理工程，加強審計成果有效運用（1）建立審計成果及信息分析制度。這樣可以提高內(nèi)部審計工作的透明度，既可以增加審計工作的公正性，擴大內(nèi)部審計人員對審計事項結(jié)果的知情權(quán)，又可以拓寬審計人員視野，儲備審計信息資源，達到提升審計質(zhì)量，促進內(nèi)部審計成果有效利用的目的。穩(wěn)健經(jīng)營的商業(yè)銀行總是在保證安全性的前提下，追求最大限度的利潤。（4）成立區(qū)域?qū)徲嬛行氖青]政儲蓄銀行經(jīng)營管理的需要，目前郵政儲蓄銀行的各項規(guī)章制度還不健全，員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)能力、管理水平與各大商業(yè)銀行都存在一定差距，這也加大了風(fēng)險發(fā)生的可能性，這就要求郵政儲蓄銀行不斷強化審計效能，有效規(guī)避風(fēng)險和隱患，進一步強化從業(yè)人員對業(yè)務(wù)制度的理解和學(xué)習(xí)，進而達到規(guī)范制度、提高從業(yè)人員素質(zhì)的目的。因而加強郵政儲蓄銀行內(nèi)部治理，成立區(qū)域?qū)徲嬛行膹娀瘍?nèi)部審計工作，也是順應(yīng)我國銀行業(yè)改革的需要。成立區(qū)域?qū)徲嬛行?，有利于審計獨立性和?quán)威性的充分發(fā)揮，使問題和矛盾能夠及時得到規(guī)避和解決，有利于企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。成立區(qū)域?qū)徲嬛行?，按照就近原則劃分管轄范圍，可以減少路途奔波時間和物資消耗，為審計檢查節(jié)省更多時間，降低審計成本。致謝首先，我要感謝我的指導(dǎo)老師—羅昭霞老師的悉心教導(dǎo)！在我的論文撰寫過程中，為本文的最終完成提供了熱情的指點和懇切的建議！同時，對所有傳授知識給我的老師、同學(xué)表示最衷心的感謝！其次，還要感謝我的實習(xí)單位——柳州醫(yī)專第一附屬醫(yī)院為我提供良好的實習(xí)環(huán)境，感謝各位專業(yè)前輩對我的支持和幫助，并為我的畢業(yè)設(shè)計提供了大量的數(shù)據(jù)、資料。第二，業(yè)務(wù)的單一性，郵儲銀行網(wǎng)點數(shù)量雖眾多，但多辦理單一的基礎(chǔ)金融業(yè)務(wù)，隨之體現(xiàn)的業(yè)務(wù)風(fēng)險及隱患表現(xiàn)較雷同，完全可以設(shè)置參數(shù)對同一風(fēng)險問題加以控制。非現(xiàn)場審計以電子稽查為主，按每(市)縣備一個電子稽查值機員標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置專人對所轄范圍電子稽查報警業(yè)務(wù)進行核銷。郵儲銀行現(xiàn)有兩種審計方式相互有效補充，其中非現(xiàn)場審計為現(xiàn)場檢查提供大量信息，為現(xiàn)場檢查決定檢查重點和方向。四是稽查隊伍結(jié)構(gòu)和素質(zhì)不適應(yīng)，缺乏精業(yè)務(wù)、懂計算機、能力強的復(fù)合型人才?？梢哉f，數(shù)據(jù)挖掘在郵政儲蓄銀行的審計實踐中并未得到有效運用。因此，靈活運用技術(shù)性分析方法必須借助計算機手段的支持，首先將大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中提取出來，形成分析的數(shù)據(jù)源，然后借助于計算機建立各種技術(shù)分析模型。三、如何提高郵政儲蓄銀行的非現(xiàn)場審計效能的作用（一）拓寬資料來源，確保信息獲取的及時性、完整性、透明性。屆時，信息傳遞過程中的人工干預(yù)環(huán)節(jié)大為減少，非現(xiàn)場審計獲取信息的及時性、準(zhǔn)確性、真實性及透明度都將從根本上得到保證。反之，離開了分析模型，審計軟件就成了無源之水、無本之木，為此，二者必須協(xié)同運作、緊密結(jié)合。（四）建立有效的激勵約束機制要落實“職務(wù)能上能下、收入能增能減、員工能進能出”的用人機制。從招股書披露的內(nèi)容看，郵儲銀行的多數(shù)經(jīng)營指標(biāo)優(yōu)于行業(yè)平均水平。某港股分析師告訴《中國經(jīng)營報》記者，公司向港交所遞交上市申請后，一般3至4個月內(nèi)可完成上市，預(yù)計郵儲銀行有望在10月前后實現(xiàn)上市。根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，截至2016年3月31日，郵儲銀行共有超過4萬個營業(yè)網(wǎng)點，包括8301個自營網(wǎng)點及3萬多個代理網(wǎng)點，%的縣域地區(qū)。%%，截至2016年3月31日，%。郵儲銀行表示，部分小微企業(yè)主、個體工商戶借款人受經(jīng)濟增長放緩的影響出現(xiàn)經(jīng)營困難而使其財務(wù)和信用狀況惡化；部分地區(qū)發(fā)生自然災(zāi)害，對郵儲銀行發(fā)放給農(nóng)戶的個人小額貸款資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生了不利影響。當(dāng)然，風(fēng)險與利潤并存，個人貸款和個人銀行業(yè)務(wù)也為郵儲銀行創(chuàng)造出了較高比例的利潤。%至2016年3月31日的1596億元。截至2016年3月31日，郵儲銀行資產(chǎn)總額、存款總額和貸款總額分別達77076億元、67324億元和26658億元，資產(chǎn)總額在中國商業(yè)銀行中排名第五。在資本充足率方面，截至2013年、2014年及2015年12月31日以及截至2016年3月31日，%、%、%%，%、%、%%，%、%、%%，均符合中國銀監(jiān)會的規(guī)定。值得注意的是，在此次港交所公布的郵儲銀行招股書草擬本中，首次披露了郵儲銀行引入10家戰(zhàn)略投資者的股權(quán)占比情況。對于郵儲銀行的上市時間，上述港股分析師告訴記者，公司向港交所遞交上市申請后，一般3至4個月內(nèi)可完成上市，不過依然要看港股擬排隊上市公司的情況。時維七月，迫在眉睫。當(dāng)然，網(wǎng)點轉(zhuǎn)型成功與否，關(guān)鍵在于人，在于人怎么想。利用一切形式和手段，對員工進行專業(yè)技能和愛崗敬業(yè)方面的訓(xùn)練和教育，以提高隊伍素質(zhì)。在市場經(jīng)濟條件下，在商業(yè)銀行強手如林、競爭激烈的形勢下，轉(zhuǎn)，則意味著生存和發(fā)展，不轉(zhuǎn)就會固步自封、停止不前，就意味著落伍、淘汰、?？傊略谌藶?，觀念致勝，如果全市全省及至全國的郵儲基層網(wǎng)點都能盡快實現(xiàn)成功轉(zhuǎn)型，那么，郵儲的明天必然美好！郵儲銀行工作總結(jié)25月19日，我被調(diào)入人民路郵政儲蓄，人民路郵政儲蓄所是新建的作為省級示范窗口的w點。首先，在這里我要向各位訴訴苦：自從王褚儲蓄所搬遷以來，我們面臨的狀況可以說是極為嚴(yán)峻。為此，我們所的營業(yè)員們主動放棄休息時間，拿著業(yè)務(wù)宣傳冊走社區(qū)，訪商戶，走街串巷的宣傳人民路郵政儲蓄所，發(fā)現(xiàn)員工多的單位，積極宣傳代替發(fā)工資；遇到轉(zhuǎn)賬頻繁的商戶，主動介紹商易通，碰上想攢錢的用戶，推薦適合的保險和定期存款……7月的天氣，而我們卻頂著炎炎烈日，手里拿著小冊子，將周邊的小區(qū)、單位、商戶挨家挨戶的走了一遍。早7點到晚7點，我們的營業(yè)元全天堅守著自己的崗位，不能單人臨柜，中午就叫來外賣，三口兩口的吃完趕快坐下頂臺，我們的營業(yè)員就是這樣堅守著自己的崗位，同心協(xié)力的發(fā)展業(yè)務(wù)。其次，局領(lǐng)導(dǎo)積極關(guān)心w點硬件設(shè)施的配備，在為客戶提供良好的服務(wù)環(huán)境的’同時，也體現(xiàn)了對員工的人性化關(guān)愛，為員工提供了優(yōu)越的工作環(huán)境。除了日常的辦理業(yè)務(wù)外，把用戶當(dāng)親人是我們所員工的一條準(zhǔn)則，處處為客戶的利益著想，事事為客戶的需求服務(wù)，并建立了詳細(xì)的客戶檔案，熟悉客戶的業(yè)務(wù)辦理需求，讓來人民路儲蓄辦理業(yè)務(wù)的用戶真正找到回家的感覺，找到是在和親人相處的感覺。郵儲銀行工作總結(jié)3轉(zhuǎn)眼間，我進入郵儲銀行工作已經(jīng)x年了，不經(jīng)歷風(fēng)雨，怎么見彩虹，從最初的新手成長為分理處的會計，再進入公司業(yè)務(wù)部，這其中有辛酸，有汗水，當(dāng)然，更多的是喜悅。我從小就有點小馬虎，做事情丟三落四的，這樣的毛病對銀行從業(yè)人員來說可謂是大忌，特別是從事柜面業(yè)務(wù)，為此，我時刻用膽大心細(xì)四個字來督促自己。三、獲得成長逆風(fēng)的方向，更適合飛翔，只有面對挑戰(zhàn)，才能不斷地成長。那段時