【正文】 業(yè)銀行總是在保證安全性的前提下，追求最大限度的利潤。因此從商業(yè)銀行經(jīng)營的“三性”原則出發(fā)，郵政儲蓄銀行必須加快審計隊伍建設(shè)，組建區(qū)域?qū)徲嬛行?，才能為企業(yè)經(jīng)營效益的穩(wěn)步提升保駕護航。（3）成立區(qū)域?qū)徲嬛行氖青]政儲蓄銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，郵政儲蓄銀行不斷推出新業(yè)務(wù)，加大了銀行經(jīng)營和管理的風(fēng)險系數(shù)，在風(fēng)險增多的同時，防控難度也進一步加大，這就要求郵政儲蓄銀行建立一支專業(yè)化的審計隊伍。而組建區(qū)域?qū)徲嬛行恼亲邇?nèi)部審計專業(yè)化之路，能夠加強郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計工作的深度和力度，有效降低風(fēng)險系數(shù)，化解風(fēng)險和漏洞。（4）成立區(qū)域?qū)徲嬛行氖青]政儲蓄銀行經(jīng)營管理的需要，目前郵政儲蓄銀行的各項規(guī)章制度還不健全，員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)能力、管理水平與各大商業(yè)銀行都存在一定差距，這也加大了風(fēng)險發(fā)生的可能性，這就要求郵政儲蓄銀行不斷強化審計效能，有效規(guī)避風(fēng)險和隱患，進一步強化從業(yè)人員對業(yè)務(wù)制度的理解和學(xué)習(xí)，進而達到規(guī)范制度、提高從業(yè)人員素質(zhì)的目的。（5）成立區(qū)域?qū)徲嬛行氖菑娀弦?guī)經(jīng)營意識的需要，目前郵政儲蓄銀行員工的風(fēng)險防范意識較差，有章不循的問題時有發(fā)生。建立區(qū)域?qū)徲嬛行哪軌驈膶徲嫷念l次、廣度上得到加強，從而潛移默化地提升從業(yè)人員的風(fēng)險防范意識。（6）成立區(qū)域?qū)徲嬛行氖俏覈y行體制改革的需要，近幾年，我國商業(yè)銀行出現(xiàn)的金融案件主要集中在基層銀行，這與銀行內(nèi)部審計體制的缺陷有直接關(guān)系。因而加強郵政儲蓄銀行內(nèi)部治理，成立區(qū)域?qū)徲嬛行膹娀瘍?nèi)部審計工作，也是順應(yīng)我國銀行業(yè)改革的需要。（7）成立區(qū)域?qū)徲嬛行牡默F(xiàn)實性，成立區(qū)域?qū)徲嬛行?，壯大一級分行審計隊伍的力量，加大企業(yè)內(nèi)部審計工作的力度、廣度和深度，增加審計檢查的頻次，延長一級分行審計的觸角，無形中也將放大一級分行審計的功效，同時可以潛移默化地提高被審計單位管理人員、從業(yè)人員的風(fēng)險防范意識和制度執(zhí)行力度。（8）成立區(qū)域?qū)徲嬛行?，可以使郵政儲蓄銀行審計隊伍更加，專業(yè)化，以彌補目前郵政儲蓄銀行綜合審計能力不足的問題。成立區(qū)域?qū)徲嬛行?，在加強現(xiàn)場綜合審計的同時，把審計調(diào)查、審計研究也作為工作重心和發(fā)展方向，可以為今后企業(yè)有效開展內(nèi)部審計工作，降低審計成本，提高審計質(zhì)量積累豐富經(jīng)驗，也能夠為領(lǐng)導(dǎo)決策提供一定的理論依據(jù)和參考。成立區(qū)域?qū)徲嬛行模欣趯徲嫪毩⑿院蜋?quán)威性的充分發(fā)揮，使問題和矛盾能夠及時得到規(guī)避和解決，有利于企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。成立區(qū)域?qū)徲嬛行?，能夠使?nèi)部審計在履行防弊和興利兩項傳統(tǒng)職責(zé)之外，更好地為企業(yè)提供“增值”服務(wù)，可以有效降低郵政儲蓄銀行安全經(jīng)營的機會成本，達到提高效益的目的。成立區(qū)域?qū)徲嬛行?，可以加大審計檢查深度，充分發(fā)揮宣傳員、咨詢員、輔導(dǎo)員的作用，有利于二級分行從業(yè)人員業(yè)務(wù)能力的提高，進一步規(guī)范制度，規(guī)范操作。成立區(qū)域?qū)徲嬛行?，能夠協(xié)助被審計單位做好機構(gòu)審計、網(wǎng)點審計工作，充分發(fā)揮檢查督導(dǎo)職能，促進被審計單位進一步提高審計工作質(zhì)量，確保企業(yè)安全、高效、和諧發(fā)展。成立區(qū)域?qū)徲嬛行?，按照就近原則劃分管轄范圍，可以減少路途奔波時間和物資消耗，為審計檢查節(jié)省更多時間，降低審計成本。結(jié) 束語審計工作要充分發(fā)揮其職能作用，適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展要求，必須借助于現(xiàn)代管理理論，創(chuàng)新審計質(zhì)量控制的理念、制度和手段、方法。特別是面對市場經(jīng)濟發(fā)展的新形勢，社會各界對審計工作的要求越來越高，審計對象的經(jīng)濟活動越來越復(fù)雜，審計工作的任務(wù)越來越重。與時俱進，開拓創(chuàng)新，積極探索和應(yīng)用適應(yīng)新形勢發(fā)展要求的審計技術(shù)與方法，也是提高審計質(zhì)量，圓滿完成審計工作任務(wù)的重要舉措。致謝首先，我要感謝我的指導(dǎo)老師—羅昭霞老師的悉心教導(dǎo)！在我的論文撰寫過程中，為本文的最終完成提供了熱情的指點和懇切的建議！同時，對所有傳授知識給我的老師、同學(xué)表示最衷心的感謝！其次，還要感謝我的實習(xí)單位——柳州醫(yī)專第一附屬醫(yī)院為我提供良好的實習(xí)環(huán)境，感謝各位專業(yè)前輩對我的支持和幫助，并為我的畢業(yè)設(shè)計提供了大量的數(shù)據(jù)、資料。最后，我祝愿我的母?！獜V西工學(xué)院走向更加輝煌的歷程，祝所有老師桃李滿天下，同學(xué)們鵬程萬里！參考文獻陳紀光，:經(jīng)濟科學(xué)出版社，2010年1月 ：中國郵政報，2008年11月劉剛、李浴紅，：中國青年文學(xué)出版社，2006年1月張沙沙，：北京財經(jīng)大學(xué)出版社，2007年2月李坤，：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2009年10月第二篇：郵儲銀行審計內(nèi)部存在的問題一、郵政儲蓄銀行內(nèi)部非現(xiàn)場審計現(xiàn)狀分析郵政儲蓄自恢復(fù)開辦以來，電子化建設(shè)從無到有，從基礎(chǔ)金融業(yè)務(wù)到信貸、業(yè)務(wù)等真正意義上的綜合銀行業(yè)務(wù)，基本完成了以計算機和網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的電子清算和金融管理。在這樣的條件下，建立郵政儲蓄銀行非現(xiàn)場審計系統(tǒng)，既是銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展的客觀需要，又是銀行電子化建設(shè)和發(fā)展的外部使然。一方面，郵儲銀行業(yè)務(wù)網(wǎng)點廣覆蓋性，大部分網(wǎng)點多分布在縣以下偏遠地方，以往的檢查花費大量的人力物力和時間效果不明顯。第二，業(yè)務(wù)的單一性，郵儲銀行網(wǎng)點數(shù)量雖眾多，但多辦理單一的基礎(chǔ)金融業(yè)務(wù)，隨之體現(xiàn)的業(yè)務(wù)風(fēng)險及隱患表現(xiàn)較雷同，完全可以設(shè)置參數(shù)對同一風(fēng)險問題加以控制。非現(xiàn)場審計是現(xiàn)代信息處理和傳遞方式下迅速發(fā)展起來的一種審計監(jiān)督方式，與現(xiàn)場審計相比具有全面性、時效性以及審計成本低、效率高和規(guī)范性強等方面的優(yōu)勢。郵政儲蓄銀行現(xiàn)有內(nèi)部審計分為現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計兩部分?，F(xiàn)場審計也叫內(nèi)部稽查，按每10個網(wǎng)點配備一人標(biāo)準(zhǔn)配備車輛、筆記本電腦等按季度對全轄網(wǎng)點實施現(xiàn)場檢查。非現(xiàn)場審計以電子稽查為主，按每(市)縣備一個電子稽查值機員標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置專人對所轄范圍電子稽查報警業(yè)務(wù)進行核銷。報警分為五級，依據(jù)事先設(shè)好的參數(shù)分別對儲蓄業(yè)務(wù)、匯兌業(yè)務(wù)發(fā)生的風(fēng)險業(yè)務(wù)進行實時或定期預(yù)警。一般預(yù)警級別越高，風(fēng)險越大。負責(zé)非現(xiàn)場審計人員通過輔助系統(tǒng)在系統(tǒng)內(nèi)調(diào)閱業(yè)務(wù)、會計報表等相關(guān)資料，實時對風(fēng)險情況進行非現(xiàn)場檢查處理，有輔助電話詢問方式，必要時報告部門負責(zé)人有針對性的開展現(xiàn)場審計。郵儲銀行現(xiàn)有兩種審計方式相互有效補充，其中非現(xiàn)場審計為現(xiàn)場檢查提供大量信息，為現(xiàn)場檢查決定檢查重點和方向。非現(xiàn)場稽查方式較為機械單一，主要表現(xiàn)在:一是非現(xiàn)場檢查延伸不夠，為了核銷而核銷，注重問題表面原因，不能對問題深入分析。二是稽查的方式陳舊，稽查手段落后，跟不上業(yè)務(wù)電子化的快速發(fā)展。三是稽查的業(yè)務(wù)范圍小，目前只針對儲蓄、匯兌等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，代理、中間、公司及信貸業(yè)務(wù)還沒有與電子稽查系統(tǒng)對接。四是稽查隊伍結(jié)構(gòu)和素質(zhì)不適應(yīng)，缺乏精業(yè)務(wù)、懂計算機、能力強的復(fù)合型人才。五是注重合法合規(guī)性稽查，忽視風(fēng)險性稽查。六是電子稽查系統(tǒng)的核查核銷主要依賴于值機人員的經(jīng)驗判斷和電話核實。二、目前郵政儲蓄銀行非現(xiàn)場審計存在的主要問題（一）數(shù)據(jù)挖掘未得到有效運用目前郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計的審計手段主要是人工核對賬表，手工計算，或者進行些簡單的比較分析等，很少能看到通過數(shù)據(jù)挖掘進行風(fēng)險分析所形成的稽查報告?？梢哉f，數(shù)據(jù)挖掘在郵政儲蓄銀行的審計實踐中并未得到有效運用。（二）理論研究的匱乏盡管我國審計界在制訂準(zhǔn)則等政策性要求時已參照國際審計準(zhǔn)則，但從切實指導(dǎo)實踐的角度看，我國迄今對商業(yè)銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)審計的理論研究還比較貧乏，除了在審計方法的研究中偶爾涉及、在審計教科書中有些簡單介紹外，幾乎屬于空白，許多重大風(fēng)險的識別、分析、判斷、預(yù)警等問題還缺乏統(tǒng)一的指導(dǎo)意見。理論研究的匱乏，使得審計人員在實際工作中應(yīng)用得不到有效指導(dǎo)。（三）審計技術(shù)手段的落后非現(xiàn)場審計多針對數(shù)據(jù)而展開，實施過程中還可能需要大量的較為復(fù)雜繁瑣的計算，手工勞動工作量極大。因此，靈活運用技術(shù)性分析方法必須借助計算機手段的支持，首先將大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中提取出來，形成分析的數(shù)據(jù)源，然后借助于計算機建立各種技術(shù)分析模型。雖然郵政儲蓄銀行計算機辦公條件已經(jīng)具備，但沒有一種適合工作需要的內(nèi)部審計軟件，面對越來越多的龐大繁雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，僅僅依靠簡單的辦公軟件和半手工操作無法進行更深層次的分析，審計技術(shù)手段的落后嚴重制約了非現(xiàn)場審計的有效開展。（四）審計人員的素質(zhì)尚需提高非現(xiàn)場審計技術(shù)要求內(nèi)審人員不僅要有豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗，而且應(yīng)具有一定的審計理論、數(shù)學(xué)統(tǒng)計知識、計算機知識和綜合分析判斷能力。目前郵政儲蓄銀行的稽查人員大多從事多年會計、業(yè)務(wù)等具體工作，實踐經(jīng)驗較豐富，也能夠進行簡單的業(yè)務(wù)分析，但精通審計理論方法及數(shù)理統(tǒng)計并能有效運用的人員極為缺乏，對非現(xiàn)場審計技術(shù)的理解及應(yīng)用均有不同程度的差距，甚至有的從業(yè)人員根本不了解非現(xiàn)場審計這種審計方法，迫切需要提高審計人員應(yīng)用非現(xiàn)場審計這項具體技術(shù)的技能。三、如何提高郵政儲蓄銀行的非現(xiàn)場審計效能的作用（一）拓寬資料來源，確保信息獲取的及時性、完整性、透明性。郵政儲蓄銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)拓寬資料來源，除獲取賬簿傳輸、信息統(tǒng)計、系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財務(wù)及人事等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以外，還應(yīng)將經(jīng)營管理計劃、內(nèi)控管理制度、稽核檢查報告等非數(shù)據(jù)信息納入非現(xiàn)場審計的視野，占有的信息越多，就越有發(fā)言權(quán)。郵政儲蓄銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)盡快申請成為儲蓄統(tǒng)一版本、電子匯兌系統(tǒng)、中間業(yè)務(wù)平臺、代理保險系統(tǒng)、會計系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的用戶，籍此獲取查詢權(quán)限，打通信息渠道，為非現(xiàn)場審計提供翔實的數(shù)據(jù)資料，是非現(xiàn)場審計的首選目標(biāo)。開發(fā)運用接口軟件，直接從經(jīng)營管理系統(tǒng)的后臺數(shù)據(jù)庫中提取信息，便成為當(dāng)前乃至今后一段時期內(nèi)郵政儲蓄銀行加強計算機非現(xiàn)場審計的首要課題。屆時，信息傳遞過程中的人工干預(yù)環(huán)節(jié)大為減少，非現(xiàn)場審計獲取信息的及時性、準(zhǔn)確性、真實性及透明度都將從根本上得到保證。（二）豐富完善分析模型，加速非現(xiàn)場審計軟件的研發(fā)。通過建立分析模型，將科學(xué)的分析技術(shù)和優(yōu)秀審計人員的寶貴經(jīng)驗固化到系統(tǒng)中，使之在全行范圍內(nèi)共享，可有效統(tǒng)一作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，切實保證審計質(zhì)量。借助審計軟件，不但能輕松完成數(shù)據(jù)調(diào)集、整理、勾稽關(guān)系審核等繁重的基礎(chǔ)工作，還能深入進行實質(zhì)性的分析與評價，從而成功實現(xiàn)計算機海量存儲、高速處理與審計分析模型的有機融合。反之，離開了分析模型，審計軟件就成了無源之水、無本之木，為此，二者必須協(xié)同運作、緊密結(jié)合。（三）引進和培養(yǎng)專業(yè)審計人才，提升郵儲銀行審計水平一方面要積極招收審計專業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生，加強金融業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，并到營業(yè)、會計等崗位進行實習(xí)鍛煉，使之盡快適應(yīng)非現(xiàn)場審計工作的需要。另一方面在現(xiàn)有審計或稽查人員中精選素質(zhì)比較高的人員，專門培訓(xùn)審計知識，使之逐步適應(yīng)新形勢下審計工作的需要。通過審計專業(yè)人員和現(xiàn)有稽查人員的融合，有針對性地培養(yǎng)一批既具有審計專業(yè)知識，又精通銀行專業(yè)知識的審計人員，逐步提升郵儲銀行審計水平。（四）建立有效的激勵約束機制要落實“職務(wù)能上能下、收入能增能減、員工能進能出”的用人機制。在審計部門實行等級審計員考核制度，將審計人員的工作表現(xiàn)與個人利益掛鉤，從而充分調(diào)動全體審計人員的工作積極性，實現(xiàn)審計人員個人價值最大化，從而保證審計部門價值最大化?？傊?，郵儲銀行成立以后，內(nèi)部審計工作任重而道遠，審計部門應(yīng)當(dāng)積極探索審計體制改革，改進審計方法，提高審計效率，提升審計成果價值，為郵儲銀行走向正規(guī)化、邁向現(xiàn)代化，并將最終成為具有市場競爭力的現(xiàn)代化商業(yè)銀行做出自己的貢獻。第三篇：郵儲銀行郵儲銀行有望年內(nèi)在港上市 % 2016年07月09日11:17 中國經(jīng)營報張漫游中國郵政儲蓄銀行（以下簡稱“郵儲銀行”）獲得在香港主板發(fā)行股份并上市的“準(zhǔn)生證”不足半個月，7月4日晚間香港聯(lián)交所（以下簡稱“港交所”）就發(fā)布了該行的招股書草擬本。從招股書披露的內(nèi)容看，郵儲銀行的多數(shù)經(jīng)營指標(biāo)優(yōu)于行業(yè)平均水平。但也不容忽視，該行面臨小微型企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險。截至一季末，%%。而受益于廣布網(wǎng)點的優(yōu)勢，深入服務(wù)“三農(nóng)”和小微企業(yè)又是郵儲銀行的“賣點”，對此郵儲銀行也對該行小企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模進行了調(diào)整。某港股分析師告訴《中國經(jīng)營報》記者，公司向港交所遞交上市申請后，一般3至4個月內(nèi)可完成上市，預(yù)計郵儲銀行有望在10月前后實現(xiàn)上市。%6月末，銀監(jiān)會公告了同意郵儲銀行在港交所發(fā)行股份并上市的消息。7月4日晚間，郵儲銀行的招股書草擬本便已公布在了港交所的網(wǎng)站上。根據(jù)郵儲銀行招股書草擬本披露的內(nèi)容顯示，該行此次上市的聯(lián)席保薦人包括中金香港證券、摩根大通、摩根士丹利、高盛、美銀美林，獨家財務(wù)顧問為瑞銀。根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，截至2016年3月31日，郵儲銀行共有超過4萬個營業(yè)網(wǎng)點，包括8301個自營網(wǎng)點及3萬多個代理網(wǎng)點，%的縣域地區(qū)。依托于網(wǎng)點和客戶優(yōu)勢，郵儲銀行的戰(zhàn)略定位于服務(wù)社區(qū)、服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)“三農(nóng)”。然而，在目前經(jīng)濟下行的背景下，小微企業(yè)和“三農(nóng)”的經(jīng)營情況并不樂觀。郵儲銀行披露的數(shù)據(jù)顯示，該行不良貸款已經(jīng)由2013年12月31日的77億元增長至2015年12月31日的199億元，截至2016年3月31日，郵儲銀行的不良貸款為215億元。%%，截至2016年3月31日，%。對于不良貸款額和不良貸款率上升，郵儲銀行表示，主要是由于該行發(fā)放的小企業(yè)法人貸款中以及發(fā)放給小微企業(yè)主、個體工商戶以及農(nóng)戶的個人貸款中不良貸款的增加，反映了這些借款人生產(chǎn)經(jīng)營受到經(jīng)濟增長放緩和部分地區(qū)自然災(zāi)害的影響。《中國經(jīng)營報》記者注意到，2013年、2014年及2015年12月31日以及2016年3月31日，%、%、%%，%、%、%%。同時，小微企業(yè)和“三農(nóng)”的經(jīng)營情況也影響了郵儲銀行個人信貸業(yè)務(wù)的資產(chǎn)質(zhì)量。郵儲銀行表示，部分小微企業(yè)主、個體工商戶借款人受經(jīng)濟增長放緩的影響出現(xiàn)經(jīng)營困難而使其財務(wù)和信用狀況惡化；部分地區(qū)發(fā)生自然災(zāi)害，對郵儲銀行發(fā)放給農(nóng)戶的個人小額貸款資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生了不利影響。在此影響下。截至2013年、2014年及2015年12月31日，%、%%。截至2016年3月31日，%。當(dāng)然，風(fēng)險與利潤并存，個人貸款和個人銀行業(yè)務(wù)也為郵儲銀行創(chuàng)造出了較高比例的利潤。郵儲銀行表示，截至2016年3月31日，%。2015年，%來自個人銀行業(yè)務(wù)，%的平均水平。面對中國經(jīng)濟增長放緩的環(huán)境以及利潤誘惑，郵儲銀行根據(jù)小型企業(yè)信用風(fēng)險情況，審慎地對此類業(yè)務(wù)的貸款規(guī)模進行了調(diào)整，減少向高風(fēng)險行業(yè)及高風(fēng)險客戶發(fā)放貸款。%至2016年3月31日的1596億元。首次披露戰(zhàn)投比例某證券公司投行人士告訴記者，對于郵儲銀行存在的資產(chǎn)質(zhì)量壓力，投資者會有一些顧慮，但考慮到這是目前中資銀行普遍面臨的情況，而且銀行股一直表現(xiàn)得較為穩(wěn)定，可能對郵儲銀行