【正文】 看懂公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。 相關(guān)性的作用在于會(huì)計(jì)報(bào)表反映的信息是向決策者反饋企業(yè)的真實(shí)的財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況，便于決策者通過反饋的信息與預(yù)期進(jìn)行比較；還可以幫助決策者對(duì)企業(yè)未來進(jìn)行預(yù)測(cè)。 ⑶可比性 所謂可比性，是指會(huì)計(jì)報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和數(shù)據(jù)在不同會(huì)計(jì)期間口徑一致，具有可比性。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的格式 我國(guó)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表體系，已基本與國(guó)際上通行的會(huì)計(jì)報(bào)表體系接軌，形成了以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表三大報(bào)表為主的會(huì)計(jì)報(bào)表體系 。 資產(chǎn)負(fù)債表主要功能能夠?yàn)橥顿Y者及其他使用者提供以下信息： 企業(yè)擁有和控制的經(jīng)濟(jì)資源（資產(chǎn)）； 企業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)狀況及償債能力（負(fù)債）； 企業(yè)所有者的權(quán)益及積累能力（股東權(quán)益或凈資產(chǎn)）。 利潤(rùn)表是以“收入 — 費(fèi)用 =利潤(rùn)”這一平衡公式所反映的指標(biāo)結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)計(jì)算過程。 現(xiàn)金流包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。 資產(chǎn)負(fù)債表 資 產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債和股東權(quán)益 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 : 貨幣資金 1 短期借款 47 短期投資 2 應(yīng)付票據(jù) 48 減 :短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 3 應(yīng)付帳款 49 短期投資凈額 4 預(yù)收帳款 50 應(yīng)收票據(jù) 5 其中：用戶預(yù)存款 51 應(yīng)收股利 6 卡類預(yù)存款 52 應(yīng)收利息 7 尋呼預(yù)收服務(wù)費(fèi) 53 應(yīng)收賬款 8 應(yīng)付工資 54 其中：用戶欠費(fèi) 9 其中：職工住房補(bǔ)貼 55 減：壞賬準(zhǔn)備 10 應(yīng)付福利費(fèi) 56 應(yīng)收賬款凈額 11 應(yīng)付股利 57 其他應(yīng)收款 12 應(yīng)交稅金 58 減：壞帳準(zhǔn)備 13 其他應(yīng)交款 59 其他應(yīng)收款凈額 14 應(yīng)交上級(jí)收支差 60 預(yù)付帳款 15 其他應(yīng)付款 61 應(yīng)收補(bǔ)貼款 16 預(yù)提費(fèi)用 62 存貨 17 預(yù)計(jì)負(fù)債 63 減 :存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 18 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 64 存貨凈額 19 其他流動(dòng)負(fù)債 65 待攤費(fèi)用 20 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 21 其他流動(dòng)資產(chǎn) 22 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 23 長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期股權(quán)投資 24 長(zhǎng)期債權(quán)投資 25 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 66 長(zhǎng)期投資合計(jì) 26 長(zhǎng)期負(fù)債： 減 :長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 27 長(zhǎng)期借款 67 長(zhǎng)期投資凈值 28 應(yīng)付債券 68 固定資產(chǎn)： 長(zhǎng)期應(yīng)付款 69 固定資產(chǎn)原價(jià) 29 其他長(zhǎng)期負(fù)債 70 減：累計(jì)折舊 30 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 71 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 31 遞延稅項(xiàng) : 固定資產(chǎn)凈值 32 遞延稅款貸項(xiàng) 72 工程物資 33 在建工程 34 減：在建工程減值準(zhǔn)備 35 負(fù)債合計(jì) 73 在建工程凈額 36 少數(shù)股東權(quán)益 74 固定資產(chǎn)清理 37 股東權(quán)益： 75 固定資產(chǎn)合計(jì) 38 股本 76 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 資本公積 77 無形資產(chǎn) 39 盈余公積 78 減：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 40 其中 :公益金 79 無形資產(chǎn)凈值 41 上級(jí)撥入資金 80 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 42 未分配收支差額 81 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 43 外幣報(bào)表折算差額 82 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 44 遞延稅項(xiàng)： 遞延稅款借項(xiàng) 45 股東權(quán)益合計(jì) 83 資產(chǎn)總計(jì) 46 負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì) 84 損益表 會(huì) 02 表 編制單位： DDWMC/D DJD$/D 單位： 元 項(xiàng) 目 行 次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 合 計(jì) 移動(dòng)通信 長(zhǎng)途電信 本地電話 數(shù)據(jù)通信 互聯(lián)網(wǎng) 無線尋呼 抵消金額 GSM CDMA 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入 1 其中：對(duì)外營(yíng)業(yè)收入 2 內(nèi)部營(yíng)業(yè)收入 3 減 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 7 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支差額 9 加 :其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) (虧損以 號(hào)填列 ) 10 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 11 管理費(fèi)用 12 財(cái)務(wù)費(fèi)用 13 三、營(yíng)業(yè) 收支差額 (虧損以 號(hào)填列 ) 14 加 :投資收益 (虧損以 號(hào)填列 ) 15 營(yíng)業(yè)外收入 16 減 :營(yíng)業(yè)外支出 17 四、收支差額總額 (虧損以 號(hào)填列 ) 18 減 :所得稅 19 減 :少數(shù)股東損益 * 20 五、凈收支差額 (虧損以 號(hào)填列 ) 21 現(xiàn)金流量表 項(xiàng) 目 行次 金額 項(xiàng) 目 行次 金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1 補(bǔ)充資料： 37 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： 38 收到的稅費(fèi)返還 3 凈利潤(rùn) 39 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 4 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 40 現(xiàn)金流入小計(jì) 5 固定資產(chǎn)折舊 41 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 6 無形資產(chǎn)攤銷 42 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 7 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 43 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 8 待攤費(fèi)用減少（減：增加） 44 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 9 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 45 現(xiàn)金流出小計(jì) 10 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益） 46 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 11 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 47 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 12 財(cái)務(wù)費(fèi)用 48 收回投資所收到的現(xiàn)金 13 投資損失（減 :收益） 49 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 14 遞延稅款貸項(xiàng)（減 :借項(xiàng)） 50 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 15 存貨的減少（減 :增加） 51 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 16 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減 :增加） 52 現(xiàn)金流入小計(jì) 17 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減 :減少） 53 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 18 其他 54 投資所支付的現(xiàn)金 19 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 55 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 20 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)： 56 現(xiàn)金流出小計(jì) 21 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 57 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 22 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 58 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 23 融資租入固定資產(chǎn) 59 吸收投資所收到的現(xiàn)金 24 其他 60 借款所收到的現(xiàn)金 25 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況： 61 收到上級(jí)撥入的現(xiàn)金 26 現(xiàn)金的期末余額 62 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 27 減：現(xiàn)金的期初余額 63 現(xiàn)金流入小計(jì) 28 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 64 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 29 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 65 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 30 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 66 上繳資金支付現(xiàn)金 31 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 32 現(xiàn)金流出小計(jì) 33 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 34 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 35 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 36 第二講 會(huì)計(jì)報(bào)表信息分析 通過會(huì)計(jì)報(bào)表分析，你可以了解企業(yè)過去的業(yè)績(jī)，評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)在的表現(xiàn)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)。分析企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、債務(wù)結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、償債能力、資本保值增值能力和現(xiàn)金流量。 總之，會(huì)計(jì)報(bào)表分析的作用包括：衡量企業(yè)目前財(cái)務(wù)狀況，評(píng)價(jià)過去經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)。 第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表分析 資產(chǎn)負(fù)債表包含 了豐富的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況信息。資產(chǎn)是以資金的物質(zhì)表現(xiàn)形式反映資金存在狀況；負(fù)債是從企業(yè)資金取得途徑反映資產(chǎn)所需資金籌集的來源情況。通過比較找出差異。這個(gè)指標(biāo)也稱為投資安全系數(shù)。作為通信企業(yè)同樣需要有一定量的金融資產(chǎn)支撐企業(yè)付現(xiàn)成本費(fèi)用的資金供應(yīng)，因此分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正常很有意義。 評(píng)估企業(yè)的短期償債能力可通過分析營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率來進(jìn)行。 企業(yè)還可以將營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)運(yùn)資本進(jìn)行比較，分析在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)速度。 速動(dòng)比率 速動(dòng)比率與流動(dòng)比率的差異，就是在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債比較時(shí)，將流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨（庫(kù)存材料、庫(kù)存商品）進(jìn)行扣除。企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債主要包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等償還期在一年以上的債務(wù)。它反映企業(yè)的資產(chǎn)總額中