【正文】 定比較原則在金融監(jiān)管實踐中難以具體操作。同時，行業(yè)自律組織及社會監(jiān)督更是少見，會計師事務所、審計師事務所等社會監(jiān)督機構對金融業(yè)的檢查只是偶爾才會有，并沒有形成一種真正意義上的制度，沒有真正的權限。在我國現(xiàn)有的金融監(jiān)管法制體系中，對市場準入、市場稽查、市場退出、謹慎性要求等基本上已經(jīng)有所涵蓋，但大多是原則性的簡單規(guī)定，缺少相關的實施細則，可操作性不強。（二）金融監(jiān)管法制體系不健全，法律監(jiān)管機制不完善首先，現(xiàn)有金融監(jiān)管法制體系不完備、系統(tǒng)性不強。（一）分業(yè)監(jiān)管與多頭監(jiān)管并存，監(jiān)管真空與監(jiān)管重復并存，監(jiān)管格局混亂首先，我國實行“四位一體”模式下的分業(yè)監(jiān)管體制，在該體制下，以中國人民銀行、證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會為主，與其他一些監(jiān)管部門如主要管理國債市場的財政部、管理企業(yè)債券市場的國家發(fā)展改革委員會、共同實現(xiàn)對我國金融市場的監(jiān)管。金融國際化要求金融監(jiān)管的國際化。金融機構同業(yè)自律機制作為增強金融業(yè)安全的重要手段之一，受到各國普遍重視。（二）金融監(jiān)管越來越重視金融機構的內(nèi)部控制制度和同業(yè)自律機制金融機構的內(nèi)部控制是實施有效金融監(jiān)管的前提和基礎。因此，只有加強對社會金融業(yè)的監(jiān)督，才能正確引導和促進金融業(yè)發(fā)揮其對社會經(jīng)濟生活的積極影響作用，推動國民經(jīng)濟的良好循環(huán)。因此，為了維護社會經(jīng)濟穩(wěn)定，為經(jīng)濟發(fā)展提供一個寬松的有秩序的金融環(huán)境，避免過度競爭，有必要對金融業(yè)實行監(jiān)督和管理，督促金融機構向著適度競爭、規(guī)范競爭的方向發(fā)展。無論是在貫徹落實國家金融，還是在實施和執(zhí)行國家金融法規(guī)制度的過程中，隨著實現(xiàn)貨幣政策目標和執(zhí)行國家金融法規(guī)制度難度的不斷加大，不同的政策目標之間很難只依靠傳統(tǒng)的貨幣政策手段協(xié)調，大量的金融關系以及各種矛盾和問題也很難只依靠司法機關來調整和評判，還必須輔之以金融監(jiān)督管理，使金融業(yè)的發(fā)展方向、經(jīng)營活動等符合國家貨幣金融政策意圖和金融法規(guī)制度的要求。金融業(yè)的負外部性決定了金融機構不能擅自變更、停業(yè)、關閉或合（兼）并，而必須經(jīng)監(jiān)管部門審查批準。于是金融監(jiān)管的一個重要內(nèi)容就是監(jiān)管金融風險。2．金融監(jiān)管體系的主要內(nèi)容（一）市場準入監(jiān)管市場準入監(jiān)管是指對金融機構籌建、設立、經(jīng)營的監(jiān)管。中央銀行是銀行的銀行，負責制定國家金融政策、貨幣發(fā)行，代表國家行使對商業(yè)銀行、國內(nèi)外資銀行和其他金融機構的監(jiān)管權利。一個健康的金融行業(yè)取決于合理完善的金融監(jiān)管體系。本文通過指出金融監(jiān)管體系的主要內(nèi)容，分析實行金融監(jiān)管的必要性，深入探討目前我國金融監(jiān)管體系所存在的問題，并針對這些問題研究建立符合我國國情和現(xiàn)代化要求的金融監(jiān)管體系的完善對策。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，金融市場逐步開放，中國金融監(jiān)管體系在市場經(jīng)濟的考驗下暴露出許多問題。我國金融監(jiān)管起步晚，發(fā)展慢，還處于相對不完善階段。關鍵詞：金融監(jiān)管體系；監(jiān)管缺陷；監(jiān)管對策AbstractFinance is the core of modern economy and the hub it has an important role in financial and social development of the national the development of our national economy, the financial market is gradually opening up, China39。金融監(jiān)管體系，是指一國在中央政府領導下，對商業(yè)、專業(yè)金融機構經(jīng)營行為進行宏觀調控、監(jiān)督、管理的制度。完善的金融監(jiān)督體系對控制金融風險、抵御經(jīng)濟危機和發(fā)展國家經(jīng)濟具有重要的作用。金融業(yè)是否能夠健康發(fā)展，金融業(yè)結構和規(guī)模是否適度、金融機構是否具備設立資格，是否會給社會經(jīng)濟帶來消極影響的重要環(huán)節(jié)等，這些都是市場準入監(jiān)管的主要內(nèi)容，關系到整個金融業(yè)未來的發(fā)展。（三）金融業(yè)務監(jiān)管金融業(yè)務監(jiān)管主要是對金融機構的經(jīng)營范圍、經(jīng)營品種、經(jīng)營合規(guī)性進行的監(jiān)督與管理。嚴格的市場推出監(jiān)管，有利于保持金融市場的嚴肅性，減少違規(guī)操作的發(fā)生。（二）維護社會經(jīng)濟穩(wěn)定的需要在市場經(jīng)濟競爭機制下，金融機構之間難以避免各種激烈的競爭。（三）實現(xiàn)國民經(jīng)濟健康發(fā)展的需要金融業(yè)區(qū)別于其他行業(yè)，是以貨幣信用、證券及保險業(yè)務等為主要經(jīng)營內(nèi)容的特殊行業(yè)，與國民經(jīng)濟整個運行息息相關。 （一）金融監(jiān)管體制的組織結構向部分混業(yè)監(jiān)管或完全混業(yè)監(jiān)管的模式過渡英國的盧埃林教授在1997 年對73 個國家的金融監(jiān)管組織結構進行研究，發(fā)現(xiàn)有13 個國家實行單一機構混業(yè)監(jiān)管，35 個國家實行銀行、證券、保險業(yè)分業(yè)監(jiān)管，25 個國家實行部分混業(yè)監(jiān)管。外部金融監(jiān)管如果沒有金融機構的內(nèi)部控制相配合，往往事倍功半。以歐洲大陸國家為代表，比利時、法國、德國、盧森堡、荷蘭等國家的銀行學會和某些專業(yè)信貸機構的行業(yè)組織都在不同程度上發(fā)揮著監(jiān)督作用。因此，西方各國致力于國際銀行聯(lián)合監(jiān)管，如巴塞爾銀行監(jiān)管委員會通過的《巴塞爾協(xié)議》，統(tǒng)一了國際銀行的資本定義與資本率標準。在當前我國金融監(jiān)管協(xié)調機制尚未完全有效建立，金融監(jiān)管機構之間的協(xié)同配合仍需加強的情況下，行業(yè)監(jiān)管區(qū)隔和多頭監(jiān)管的并存，往往導致金融監(jiān)管真空和監(jiān)管重復的難以避免，在金融混業(yè)經(jīng)營環(huán)境中尤其如此。我國現(xiàn)行的金融監(jiān)管法制體系主要是由《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《保險法》、《征券法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《外資金融機構管理條例》等法律法規(guī)以及國務院各部委、中央銀行制定的部門規(guī)章等法律形式構成的。金融危機的應急處理法律機制、征信機構的法律規(guī)制機制、金融市場同業(yè)組織及其自律機制的法律設計的缺失更加凸顯了我國金融法律監(jiān)管機制的不完善，反映了政府在一些領域越位的同時，也存在著在另一些領域缺位的現(xiàn)象。政府審計人員限制不能隨時隨地監(jiān)督，金融機構的內(nèi)容審計獨立性又太差。監(jiān)管應是依法進行，而現(xiàn)實中卻有法不依，執(zhí)法不嚴，操作隨意性大，操作工具滯后，導致金融監(jiān)管效率低下。監(jiān)管內(nèi)容的狹窄，勢必影響監(jiān)管工作的有效性，會使監(jiān)管無的放矢。這個目標雖然不能反應監(jiān)管的全部內(nèi)涵，仍然體現(xiàn)當前人民銀行監(jiān)管任務的艱巨性。進入20世紀八十年代以來，高科技和網(wǎng)絡的日新月異，極大地推動了我國經(jīng)濟的快速發(fā)展。目前，主要集中在電子銀行的監(jiān)管上，而對網(wǎng)上保險的監(jiān)管，則至今沒有出臺相關的法律法規(guī)。銀證合作、銀行代銷基金等也還僅僅是表層的業(yè)務合作，完全突破分業(yè)界限的分屬不同金融行業(yè)的業(yè)務交叉、股權交叉等也才剛剛開始。伴隨著金融創(chuàng)新的不斷涌現(xiàn)，銀行業(yè)與非銀行金融業(yè)、金融業(yè)與非金融業(yè)(如房地產(chǎn)業(yè))、貨幣資產(chǎn)與金融資產(chǎn)的界限變得越來越模糊，金融開放和金融混業(yè)經(jīng)營越來越成為金融業(yè)發(fā)展的趨勢性要求，尤其是在金融危機的背景下，單純的分業(yè)監(jiān)管體制將越來越難以適應金融業(yè)發(fā)展的這種新趨勢。（二）根據(jù)我國金融市場的監(jiān)管需求及國際金融市場發(fā)展的趨勢，建立健全相關法律法規(guī)（1）立法方面全國人大應加強調研，盡快制定關于期貨投資、國際融資等新的我國尚未制定的法律，加快出臺金融監(jiān)管法律的實施細則，進一步加強法律的可操作性，真正解決當前金融監(jiān)管過程中無法可依和有法難依及執(zhí)法不嚴的一系列問題。要制定適合我國國情的非現(xiàn)場檢查制度，將其中監(jiān)管者與被監(jiān)管者的責任與義務等方面的規(guī)定制度化和規(guī)范化，保證數(shù)據(jù)的真實性和實施性。（2）改進監(jiān)管工作方式首先要實行委托監(jiān)管，將金融機構的合規(guī)性監(jiān)管過程，銀行提交給部門的報表材料經(jīng)審計師予以審計，保證其真實性，審計師也可以單獨承擔起一部分風險監(jiān)督任務。（3）加強金融隊伍建設，完善金融監(jiān)管人員素質體系要建立一支精干、高效并且適應監(jiān)管需要的監(jiān)管隊伍，首先要立足現(xiàn)有人員培訓，還要從商業(yè)銀行和社會其它部門引進高素質的專門人才，充實監(jiān)管隊伍，促進中央銀行監(jiān)管水平的提高。(3)交流制度和工作人員獎懲制度為了提高監(jiān)管水平，防止職務腐敗，要實行監(jiān)管崗位定期交流制度，實行跨地區(qū)同級崗位交流，對一些重要崗位，規(guī)定同一崗位的最長任職年限，其它崗位也要數(shù)年一換。（2）加強金融監(jiān)管人員的國際交流首先，為提高我國的金融監(jiān)管水平，可以聘請外國金融專家和金融監(jiān)管方面的專家來幫助我國，具體指導監(jiān)管體系的建設與完善，監(jiān)管法律法規(guī)的制定，監(jiān)管體制的改善以及幫助我國解決某些金融監(jiān)管方面的技術性難題。5．總結現(xiàn)階段，我國應結合國情和金融監(jiān)管現(xiàn)狀，在繼續(xù)逐步改革現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制前提下，盡快明確對金融控股公司的監(jiān)管安排，著力于完善金融監(jiān)管的協(xié)調和合作機制?！娟P鍵詞】金融監(jiān)管；法律體系；分業(yè)監(jiān)管模式；自律監(jiān)管所謂金融監(jiān)管是指金融主管機關根據(jù)法律賦予的權力，依法對金融機構及其運營情況實施監(jiān)督和管理，以維護正常的金融秩序，保護存款人和投資者的利益，保障金融體系安全、健康、高效運行。后者包括銀行證券統(tǒng)一監(jiān)管，保險單獨監(jiān)管（7 個）；銀行保險統(tǒng)一監(jiān)管、證券單獨監(jiān)管（13 個）以及證券保險統(tǒng)一監(jiān)管、銀行單獨監(jiān)管（3 個）三種形式。二是美國模式，以規(guī)范化聞名于世，監(jiān)管法規(guī)眾多，為美國金融業(yè)的發(fā)展營造了一個規(guī)范有序、公平競爭的市場環(huán)境。（三）金融監(jiān)管越來越重視金融機構的內(nèi)部控制制度和同業(yè)自律機制金融機構的內(nèi)部控制是實施有效金融監(jiān)管的前提和基礎。金融機構同業(yè)自律機制作為增強金融業(yè)安全的重要手段之一，受到各國普遍重視。金融國際化要求金融監(jiān)管的國際化。二．我國金融監(jiān)管體系現(xiàn)階段的問題現(xiàn)階段，我國實行的分業(yè)監(jiān)管的監(jiān)管模式專業(yè)化優(yōu)勢較為突出，便于分散風險，而這一點亦導致了監(jiān)管協(xié)調中深層次的問題。在當前我國金融監(jiān)管協(xié)調機制尚未完全有效建立，金融監(jiān)管機構之間的協(xié)同配合仍需加強的情況下，行業(yè)監(jiān)管區(qū)隔和多頭監(jiān)管的并存，往往導致金融監(jiān)管真空和監(jiān)管重復的難以避免，在金融混業(yè)經(jīng)營環(huán)境中尤其如此。而隨著我國銀行、證券、保險業(yè)之間業(yè)務合作與跨行業(yè)并購的發(fā)展，金融業(yè)務的綜合化已是不爭的事實，以分業(yè)監(jiān)管應對混業(yè)經(jīng)營，必將大大降低以金融行業(yè)劃分為基礎的分業(yè)監(jiān)管體制的績效。很顯然，長期的法外運行，不僅不利于私募基金、產(chǎn)業(yè)基金的發(fā)展，而且也不利于金融安全和金融穩(wěn)定；另一方面，在構成現(xiàn)有金融監(jiān)管法制體系的眾多規(guī)范性法律文件中，部門規(guī)章的比重過大，實施起來缺乏權威性。在我國現(xiàn)有的金融監(jiān)管法制體系中，對市場準入、市場稽查、市場退出、謹慎性要求等基本上已經(jīng)有所涵蓋，但大多是原則性的簡單規(guī)定，缺少相關的實施細則，可操作性不強。貨幣政策目標是宏觀目標，借助貨幣政策工具調節(jié)貨幣供應量，以保持幣值穩(wěn)定。這實際上是將金融監(jiān)管目標與貨幣政策目標等同看待，強化了。銀監(jiān)會分支機構在實際監(jiān)管中很難不受地方政府的制約，當監(jiān)管機構的監(jiān)管行為觸動地方政府的利益時，地方政府往往對監(jiān)管機構施加壓力，從而弱化了監(jiān)管作用。三．完善金融監(jiān)管體系的對策(一)構建科學的金融監(jiān)管的信息系統(tǒng)監(jiān)管成本居高不下導致中央銀行信息優(yōu)勢的不足、識別風險能力的有限并實際上決定了監(jiān)管的滯后。我國現(xiàn)階段在信息披露方面還有很長的一段路要走。三是加快監(jiān)管當局之間的監(jiān)管信息網(wǎng)絡建設，以實現(xiàn)金融監(jiān)管信息共享，降低成本，提高效率。一是建立國家宏觀金融預警系統(tǒng)。二是建立區(qū)域金融預警系統(tǒng)?？捎扇诵兄行闹谢蚩h支行與設在當?shù)氐慕鹑跈C構共同組成。金融風險指標體系應具有全面性、靈敏性、代表性等特點，筆者認為，我國金融風險預警指標體系應由以下幾個部分組成：國家經(jīng)濟系統(tǒng)中實體部門運行出現(xiàn)偏差而導致的金融風險預警指標，包括GDP增長率，固定資產(chǎn)投資率，股票價格指數(shù)，工業(yè)資金利稅率等；政策性金融風險及經(jīng)濟環(huán)境變化導致的金融風險預警指標，包括通貨膨脹率，廣義貨幣供應量指標，公共債務指標，國內(nèi)存款真實利率之差，貨幣發(fā)行增長率，國內(nèi)儲蓄率，穆迪的主權信用評級等等；金融體系的風險預警指標，包括資本充足率，資本/總資產(chǎn)比率指標，不良貸款比率，備付金比例，流動性比率，存貸比率，拆入資金比率，各項資金損失率，自有資金比率等等；國際收支部門金融風險預警指標，包括真實匯率偏離度，外匯儲備占短期債務的百分比，對外債務率，債務期限結構指標，經(jīng)常項目逆差占GDP比重，外匯儲備所能支持進口量月份數(shù)，外債負債率，對短期性資本的依賴程度，出口額增長率，外匯儲備等等。人民銀行監(jiān)管是我國現(xiàn)代金融監(jiān)管方式體系的核心，其內(nèi)容包括：(1)人民銀行內(nèi)部各層次、各部門之間的職責明確、縱橫結合的合力監(jiān)管組織體系；(2)過程連續(xù)、銜接有序、運作規(guī)范、方法科學的現(xiàn)代化金融監(jiān)管操作體系；(3)內(nèi)容可靠、傳遞及時、部門共享、目標明確的金融監(jiān)管信息體系；(4)預警超前、處置快捷、靈敏有效的系統(tǒng)化風險防范控制體系；(5)以風險防范為核心的金融監(jiān)管指標體系，等等。建立非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場監(jiān)管相統(tǒng)一的監(jiān)管方法體系，實現(xiàn)金融監(jiān)管的持續(xù)性、計劃性、超前性。現(xiàn)階段我們要著重于：一是合理設置內(nèi)控機構。金融機構建立內(nèi)控系統(tǒng)網(wǎng)絡和相對集中的數(shù)據(jù)處理中心，一方面改善內(nèi)部控制的非現(xiàn)場監(jiān)測條件，運用系統(tǒng)網(wǎng)絡觀測各經(jīng)營機構的財務、資產(chǎn)等業(yè)務指標變化情況；另一方面能有效防止或減少基層亂調帳、亂改帳等違規(guī)行為的發(fā)生。行業(yè)自律?？筛鶕?jù)金融機構的不同類型、不同地區(qū)建立不同的金融業(yè)同業(yè)公會，并提倡在此基礎上形成全國金融業(yè)同業(yè)公會的聯(lián)系機制。金融活動涉及社會經(jīng)濟生活的各個方面，誘發(fā)金融風險的因素是多方面的、復雜的。二是加強監(jiān)管機構隊伍的建設，提高監(jiān)管的專業(yè)水平。金融監(jiān)管是一個從準入監(jiān)管，運營監(jiān)管及市場推出監(jiān)管所組成的一個體系與獨立性的工程，在這個工程的構建中，立法者不僅要考慮到個規(guī)則的一致性，規(guī)則的相對穩(wěn)定性，而且還要顧及法律規(guī)則的創(chuàng)新性和整合性。TECHNOLOGYACCOUNTING PROFESSIONNANJING 210044ABSTRACT: China39。我國金融監(jiān)管體系的現(xiàn)狀與存在的問題嚴格的分業(yè)經(jīng)營和多元化監(jiān)管模式限制了商業(yè)銀行的發(fā)展空間，在分業(yè)監(jiān)管的實施中，缺乏一套合理有效的協(xié)調機制也使金融監(jiān)管不能適應現(xiàn)代金融發(fā)展的需要?；蛴械慕鹑趧?chuàng)新得不到監(jiān)管當局的認可，阻礙了金融業(yè)的發(fā)展；其二，限制了我國銀行業(yè)的發(fā)展空間。在我國，已允許證券公司和基金管理公司進入同業(yè)拆借市場進行拆借、債券回購，以股票質押從商業(yè)銀行取得貸款；允許保險公司進入銀行間債券市場進行回購交易，允許保險資金通過證券投資基金進入股市等。一是對商業(yè)銀行的監(jiān)管偏重于合規(guī)性監(jiān)管，忽視風險性監(jiān)管。這些問題不解決，必然隱藏較大的金融風險。其次，監(jiān)管手段陳舊，科技水平低，與被監(jiān)管機構未實現(xiàn)電腦聯(lián)網(wǎng)，無法實現(xiàn)實時監(jiān)控，使