【正文】 理分配增值稅和建安發(fā)票的開票金額，進(jìn)行出口退稅申請或?qū)υ鲋刀愡M(jìn)行抵扣。資金收支總預(yù)算所需的數(shù)據(jù)主要從成本總預(yù)算、費(fèi)用總預(yù)算和收入總預(yù)算中取得，它能夠幫助財(cái)務(wù)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù) 問題。（4）收入總預(yù)算。（2）分包合同付款總預(yù)算。為了能夠清楚地了解項(xiàng)目的整體財(cái)務(wù)狀況，首先從財(cái)務(wù)的角度去計(jì)量各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)，在EPC項(xiàng)目實(shí)施的初期做好預(yù)算管理工作。EPC總承包項(xiàng)目的工程公司自身通常不擁有施工隊(duì)伍，工程總承包中的施工管理就是施工分包管理，分包管理主要包括施工計(jì)劃、協(xié)調(diào)業(yè)主和分包商之間的關(guān)系、控制施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全和費(fèi)用。他語言風(fēng)趣，知識(shí)淵博，言簡意賅，一口濃重的鐵嶺話讓我情不自禁的想起了趙本山。EPC是建立在成本款項(xiàng)已定，效益目標(biāo)已定，工期已定前提條件下的有條件承包，如何加強(qiáng)總承包工程的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目利潤最大化，則是擺在所有總承包企業(yè)面前的一個(gè)重大問題。2012年6月，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的支持下，我參加了邁道國際組織的《EPC總承包項(xiàng)目經(jīng)營管理實(shí)務(wù)與工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)》培訓(xùn)課程。他走南闖北，踏遍亞非，干了二十多年的工程項(xiàng)目管理，雖然已不再年輕，但講起課來仍激情四溢，不時(shí)贏得我們熱烈的掌聲。由此可見，EPC總承包項(xiàng)目管理工作也是非常復(fù)雜的，尤其是財(cái)務(wù)管理，其涉及很多方面和部門，在給財(cái)務(wù)管理過程中不僅要財(cái)務(wù)部門做好分內(nèi)的工作，而且還需要其他部門的相互配合。預(yù)算工作主要包括：（1）項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)所需的融資成本。實(shí)際工作中，付款時(shí)間與合同規(guī)定時(shí)間往往有差距，各期確認(rèn)的成本金額也與約定有一定的差距，因此在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)將二者分開編制。隨著項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)行，預(yù)算收入與實(shí)際收入也存在一定的差距，因此，應(yīng)該將二者分開進(jìn)行編制。編制預(yù)算需要將各項(xiàng)數(shù)據(jù)分配到各個(gè)月末，按年度來進(jìn)行匯總，并且編制好的預(yù)算可以根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需求而進(jìn)行相應(yīng)的變動(dòng)。出口退稅返還可增加公司利潤及改善公司現(xiàn)金流狀況，因此在總合同金額一定的情況下，需要進(jìn)行稅務(wù)籌劃避免重復(fù)計(jì)稅或稅負(fù)處罰，因此應(yīng)強(qiáng)化在前期合同簽訂過程中的納稅籌劃。若涉及到聯(lián)合體共同投標(biāo)，則還要注明聯(lián)合體之間提供履約保證金等經(jīng)濟(jì)義務(wù)的承擔(dān)比例。二、EPC合同執(zhí)行過程的財(cái)務(wù)管理強(qiáng)化資金控制、確保工程進(jìn)度在執(zhí)行EPC合同的過程中，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，工程中人、力、物的運(yùn)轉(zhuǎn)最終都?xì)w集到財(cái)務(wù)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)中來。財(cái)務(wù)人員要協(xié)調(diào)好各項(xiàng)目之間的資金安排，確保每個(gè)項(xiàng)目都能順利進(jìn)展。需要回收的資金不僅包括業(yè)主承諾的工程建設(shè)資金，還要包括投標(biāo)及履約保函的及時(shí)撤銷，減少保函費(fèi)用的支出及存放在銀行的保證金的占用。在施工過程中，有很多可控費(fèi)用，例如，辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等，可以采取限額支出等方式來有效的控制這些費(fèi)用，從節(jié)省項(xiàng)目的日常支出開始降低成本。財(cái)務(wù)不僅需要審核票據(jù)的真實(shí)性和合理性，也要控制項(xiàng)目管理費(fèi)保持在合理的開支水平。但如果多次溝通無效，也應(yīng)拿起法律的武器來捍衛(wèi)自己的合法權(quán)益。三、境外EPC合同的財(cái)務(wù)管理充分認(rèn)識(shí)境外EPC合同面臨的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)國際工程總承包方在對(duì)外承包項(xiàng)目的過程中需要面對(duì)包括政治風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、文化風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的諸多風(fēng)險(xiǎn)。一旦總承包企業(yè)簽訂的合同中，款項(xiàng)是以美元或工程所在地貨幣收支，則不可避免的面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)境外EPC項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ⑴匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理在簽訂合同的過程中，盡量選擇匯率保持穩(wěn)定的硬貨幣結(jié)算或直接采用人民幣。這種合同下，就需要業(yè)主與總包方就工程造價(jià)增減額的認(rèn)定和計(jì)算方法達(dá)成共識(shí)，避免日后糾紛。由于國際總承包項(xiàng)目在境外，如果管理不善，很容易失去控制，并對(duì)企業(yè)造成不良的國際影響。建立完善的 制度體系，以制度促管理，防范和化解國際工程總承包項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理集中化。本文基于設(shè)計(jì)院角度淺析EPC總承包項(xiàng)目主要前期工作，旨在為EPC總承包項(xiàng)目順利開展提供適時(shí)參考。EPC總承包項(xiàng)目前期工作 設(shè)計(jì)工作設(shè)計(jì)是EPC總承包項(xiàng)目執(zhí)行的龍頭，其質(zhì)量、進(jìn)度更是實(shí)現(xiàn)EPC項(xiàng)目目標(biāo)的重要條件。EPC總承包項(xiàng)目合同較多采用固定總價(jià)合同，但現(xiàn)行國內(nèi)法律、法規(guī)無支持或規(guī)定采用該合同文件，在政策層面處于尚未成熟狀態(tài)。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)組織現(xiàn)場項(xiàng)目部全體人員有針對(duì)性地開展合同責(zé)、權(quán)技術(shù)交底工作。根據(jù)工程總承包合同和上級(jí)單位有關(guān)規(guī)定，確定項(xiàng)目部的管理范圍和任務(wù)。2017年2月21日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)建筑業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2017〕19號(hào)），其中指出，政府投資工程應(yīng)完善建設(shè)管理模式，帶頭推行工程總承包。而工程總承包模式按照過程內(nèi)容主要可分成：DBB模式（設(shè)計(jì)招標(biāo)施工總承包）、DB模式（設(shè)計(jì)施工工程總承包）、EPC模式（設(shè)計(jì)采購施工總承包）、PMC模式（項(xiàng)目管理承包）以及PPP模式（政府和社會(huì)資本合作工程總承包）。承包商可以通過調(diào)整設(shè)計(jì)方案包括工藝等來降低成本（會(huì)影響到長遠(yuǎn)意義上的質(zhì)量）。EPC合同模式與過去那些設(shè)計(jì)圖紙全部完成之后再進(jìn)行招標(biāo)的傳統(tǒng)的連續(xù)建設(shè)模式不同，在主體設(shè)計(jì)方案確定后，隨著設(shè)計(jì)工作的進(jìn)展，完成一部分分項(xiàng)工程的設(shè)計(jì)后，即對(duì)這一部分分項(xiàng)工程組織招標(biāo)，進(jìn)行施工。對(duì)承包商來說，雖然這種合同模式的風(fēng)險(xiǎn)較大，承包商承擔(dān)大部分風(fēng)險(xiǎn)的做法。因此，想要實(shí)現(xiàn)EPC轉(zhuǎn)型并追趕國際水平，中國仍任重道遠(yuǎn)。為了保證EPC項(xiàng)目總承包實(shí)施，國家建設(shè)部于2003年2月13日，發(fā)布《關(guān)于培育發(fā)展工程總承包和工程項(xiàng)目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見》，開始在全國范圍內(nèi)全面推廣工程項(xiàng)目總承包模式。也可以若干階段的承包。EPC項(xiàng)目總承包投標(biāo)費(fèi)用構(gòu)成包括項(xiàng)目管理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)用、采辦服務(wù)費(fèi)、施工費(fèi)用、聯(lián)動(dòng)投料試車費(fèi)用、設(shè)備材料費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、稅金。辦公費(fèi)用是指項(xiàng)目部辦公設(shè)施和辦公消耗用品費(fèi)用,具體包括辦公桌椅、電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、電話機(jī)、傳真機(jī)、掃描機(jī)、電視機(jī)、投影機(jī)、有線電視網(wǎng)絡(luò)、寬帶網(wǎng)絡(luò)、各種工程軟件等辦公設(shè)施，及辦公用文具、紙張、帳表、印刷、郵電、書報(bào)、會(huì)議、水電、取暖、通訊、有線電視、寬帶網(wǎng)等費(fèi)用。一般包括：工程一切險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)、施工機(jī)具險(xiǎn)、車輛綜合險(xiǎn)、設(shè)計(jì)責(zé)任險(xiǎn)等。為業(yè)主監(jiān)理提供服務(wù)費(fèi)用是指按招標(biāo)文件要求需要為業(yè)主監(jiān)理提供辦公、住宿、就餐、交通、通訊等各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)用。采辦服務(wù)費(fèi)用是指為組織采購、供應(yīng)、檢驗(yàn)、保管和發(fā)放材料設(shè)備過程中所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)用：是指承包商針對(duì)本項(xiàng)目裝置系統(tǒng)，對(duì)業(yè)主操作及維護(hù)人員提供的培訓(xùn)而發(fā)生的費(fèi)用，包括工藝、設(shè)備、電器、儀表、安全消防和環(huán)保的各專業(yè)的基礎(chǔ)知識(shí)、原理、性能、流程、裝置及設(shè)備的運(yùn)行與維護(hù)操作手冊。項(xiàng)目動(dòng)遷費(fèi)包括總承包商和分包商施工隊(duì)伍調(diào)遣費(fèi)用稅金：包括城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)、教育附加費(fèi)、營業(yè)稅及當(dāng)?shù)匾?guī)定的其他費(fèi)用。EPC總承包項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)，主要費(fèi)用項(xiàng)目的編制：項(xiàng)目管理費(fèi)用：根據(jù)招標(biāo)文件要求內(nèi)容或承包商認(rèn)為包括的內(nèi)容編制報(bào)價(jià)，沒用統(tǒng)一的內(nèi)容和計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，一般根據(jù)EPC項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃大綱，按成本法計(jì)算報(bào)價(jià)。浮動(dòng)幅度值）工程勘察報(bào)價(jià)，按照招標(biāo)文件要求的范圍內(nèi)容，根據(jù)上述文件規(guī)定報(bào)價(jià)。其他費(fèi)用項(xiàng)目：依據(jù)EPC項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃大綱，按擬投人員、材料、設(shè)備機(jī)具數(shù)量，計(jì)價(jià)采用選定預(yù)算定額人材機(jī)標(biāo)準(zhǔn)編制報(bào)價(jià)，其報(bào)價(jià)