【正文】 佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。(13):A 汽車輪胎，包括各種汽車、掛車、專用車和其他機(jī)動車上的內(nèi)外胎。(8):C 當(dāng)事人收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期加罰的比例為3%。(6):B 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收土地使用稅。(5):C 確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法：納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)晶自用的，以移送使用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅致量。)(1):A(2):C 該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅額=20025%=50(萬元)，境外所得已納稅款扣除限額=10025%=25(萬元)，境外實(shí)納稅額=10020%=20(萬元)，境外所得在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)稅額=2520 =5(萬元)。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù) Ψ中大網(wǎng)校在線Ψ考試中心Ψ 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(18)下列各項(xiàng)中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目有（）。，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個人所得稅報(bào)告表，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年終終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳(14)常年稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容主要包括（）。=^_^=(^_^)(10)下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有（）。 ，因不可抗力遭受損壞的貨物 ，經(jīng)證明為保管不慎的貨物(6)下列說法中，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則中有關(guān)延期納稅規(guī)定的有（）。，支付的車輛裝飾費(fèi)不并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅 ，支付的控購費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價格計(jì)征車輛置稅 ，其計(jì)稅價格一關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅(2)下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（）。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。合同約定的含稅價格為30萬元。 =^_^=(^_^)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(16)下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。A國所得稅稅率為30%，實(shí)行限額抵免法。其罰款限額是（）。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計(jì)算的增值額為()。，對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為清算單位(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行判斷是否進(jìn)行清算 ，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金(8)稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（）內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按照罰款數(shù)額的（）加處罰款。(5)某油田2010年10月份開采原油10000噸，用于加工石油產(chǎn)品耗用原油6000噸，直接銷售原油3500噸，開采過程中用于修井耗用了原油2噸，開采原油過程中同時開采出天然 氣6000千立方米，并全部在當(dāng)月銷售，則該油田10月份應(yīng)納的資源稅為（）。)(1)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)，取得的下列所得中，應(yīng)按照我國稅法繳納企業(yè)所得稅的有()。第一篇：2011年注冊會計(jì)師考試《稅法》考前沖刺試卷2中大網(wǎng)校中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生2011年注冊會計(jì)師考試《稅法》考前沖刺試卷2 總分：100分及格：60分考試時間：120分一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。 (2)某企業(yè)2010年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為（）。(資源稅單位稅額：原油13元/噸，天然氣10元/千立方米) 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (6)某供熱企業(yè)占地面積82500平方米，其中廠房63000平方米(有一問3000平方米的車間無償提供給公安消防隊(duì)使用)，行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學(xué)校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園各1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，廠區(qū)外綠化用地2500平方米；2010年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收入。1% ，2%=^_^=(^_^)，3% ，3%(9)某國有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(10)下列關(guān)于資源稅的優(yōu)惠政策的陳述，不正確的是（）。、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下 、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下(13)下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)按消費(fèi)稅“汽車輪胎”稅目征收消費(fèi)稅的是（）。計(jì)算A國應(yīng)征所得稅額（）。，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評估 ，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算的，不計(jì)入房產(chǎn)原值中，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值作為計(jì)稅依據(jù)，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅(17)下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（）。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。*^中大網(wǎng)校^o^在線^*^考試中心ω，扣繳義務(wù)人不得拒絕 ，其未在支付個人收入明細(xì)表中反映的向個人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時，不得作為成本費(fèi)用扣除(3)關(guān)于關(guān)稅的征收管理的規(guī)定，下列正確的有（）。，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個月，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請延期納稅，延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款可以滾動審批Ψ中大網(wǎng)校在線Ψ考試中心Ψ，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款(7)下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅政策規(guī)定的有（）。(11)關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。 (15)下列屬于車船稅免稅項(xiàng)目的有（）。 、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地(19)納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款（）。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)(1)(2)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(3)中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生答案和解析一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。境內(nèi)已預(yù)繳40萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=50+540=15(萬元)。開采過程中用于加熱、修井的原油免稅，未銷售的不納稅。應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(8250030005000100010002500)3(50002000)247。(9):B 評估價格=1200070%=8400(萬元)稅金=(100008000)5%(1+7%+3%)+100000．05%=115(萬元)增值額=l00008400115=1485(萬元)(10):C 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。不包括農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專用輪胎。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。(3):A, B 關(guān)稅滯納按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，法定節(jié)假日不予扣除；進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。(7):A, C, D 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。(11):B, C, D 單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時該項(xiàng)不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。(15):A, B, D 設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛屬于車輛購置稅的免稅項(xiàng)目。經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至l0年。三、計(jì)算題(本題型共4小題，每小題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。答案寫在試題卷上無效。 (4)甲上市公司2010年3月1日披露了2009年的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，后在2010年5月1日被人舉報(bào)，其財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中并沒有記載其2009年主要資產(chǎn)發(fā)生重大損失對利潤的影響，造成了重大遺漏，導(dǎo)致很多投資者決策失誤，此行為在2010年5月5日全國性的財(cái)經(jīng)報(bào)紙和電視媒體上進(jìn)行了公開揭露，甲公司在5月30日在官方指定的報(bào)紙上公告并更正了財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告信息，關(guān)于該情況，下列投資該公司股票投資者的損失可以被認(rèn)定為與該虛假陳述行為構(gòu)成因果關(guān)系的是（）。 (7)根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列注冊會計(jì)師中，可以擔(dān)任管理人的有（）。，權(quán)利人可以請求返還原物以及孳息，但應(yīng)當(dāng)支付善意占有人的必要費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，權(quán)利人可以請求返還原物，但不得要求返還孳息，權(quán)利人請求賠償?shù)?，占有人?yīng)當(dāng)將取得的保險金或者賠償金返還給權(quán)利人(11)經(jīng)查實(shí)：A公司因偽造相關(guān)證明文件欺騙銀行開立銀行基本存款賬戶，對A公司的行為除給予警告外，并處以（）。 (15)下列有關(guān)公司董事、監(jiān)事以及高級管理人員兼任的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生（）。 (17)甲公司、乙公司、丙公司都是從事奶粉生產(chǎn)的廠家，其主要市場均在某市，三家公司在某日的行業(yè)會議中簽訂了關(guān)于維持現(xiàn)有價格的協(xié)議，不允許相互之間采用降低價格的方式進(jìn)行競爭。 (19)下列規(guī)范性用語中屬于任意性規(guī)范的是（）。每題所有答案選擇正確的得l．5分；不答、錯答、漏答均不得分。其他事項(xiàng)未約定。(5)下列有關(guān)重整制度的表述中，符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的有（）。 (9)根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的論述中，正確的有（）。下列有關(guān)甲公司轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的方式中，符合企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的有（）。(16)甲上市公司總股本為8億股，乙公司為國有獨(dú)資公司，是甲上市公司的控股股東。 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(18)甲資產(chǎn)評估公司在乙股份有限公司的設(shè)立過程中，為該股份公司的主要發(fā)起人丙出具了虛假的證明文件，收取了l5萬元評估費(fèi)。，但征用還必須是為了搶險、救災(zāi)等緊急需要，但將份額出讓給共有人以外的第三人時，還需取得其他共有人同意 ，未經(jīng)登記的不得對抗善意第三人三、案例分析題(本題型共4小題，其中第1小題、第2小題每小題7分。)(1)中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(2)2010年1月，A國有企業(yè)集團(tuán)(以下簡稱A集團(tuán))擬將其全資擁有的B國有獨(dú)資公司(以下簡稱B公司)整體改制設(shè)立C股份有限公司。下同)其中：A集團(tuán)擬將B公司的全部凈資產(chǎn)按照l00％的折股比例折算為股本，D公司、趙某和錢某分別以現(xiàn)金2000萬元、1000萬元和專利技術(shù)1000萬元出資。趙某，擬任董事，大專學(xué)歷，C股份有限公司成立時的發(fā)起人，在C股份有限公司上市時沒有認(rèn)購發(fā)行的股份。孫某，擬任獨(dú)立董事，管理學(xué)博士學(xué)歷，現(xiàn)擔(dān)任D公司副經(jīng)理。2008年8月2日，喬某以10萬元的價格將該太陽能集熱器專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某。(4)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生答案和解析一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每題1分，共20分。根據(jù)規(guī)定，外國投資者股權(quán)并購的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)繼承被并購境內(nèi)公司的債權(quán)和債務(wù)。投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求之一是：境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元；或其母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元。(5):D 本題考核合同成立的時間。因此選項(xiàng)D的表述錯誤。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下要求：第一，最近3個會計(jì)凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。因此本題選項(xiàng)B不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，“不動產(chǎn)或者動產(chǎn)”被占有人占有的，權(quán)利人可以請求返還原物以及孳息，但應(yīng)當(dāng)支付善意占有人的必要費(fèi)用。(12):D 本題考核國家出資企業(yè)管理者的兼職限制。(2)注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍，本題B選項(xiàng)不符合規(guī)定(3002=6001500)。選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)開立臨時存款賬戶；選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)開立一般存款賬戶；選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)開立基本存款賬戶。公司董事會可以決定由董事會成員兼任經(jīng)理。發(fā)明人身份的權(quán)利則不可轉(zhuǎn)讓的屬于發(fā)明人個人，這是人身權(quán)的問題。根據(jù)規(guī)定，重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的分配利潤由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，不須同級人民政府批準(zhǔn)，因此C選項(xiàng)當(dāng)選。(20):A 本題考核可撤銷民事行為。每題均有多個正確答案，請從