【正文】 佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。(13):A 汽車輪胎，包括各種汽車、掛車、專用車和其他機動車上的內(nèi)外胎。(8):C 當(dāng)事人收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期加罰的比例為3%。(6):B 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收土地使用稅。(5):C 確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法：納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)晶自用的，以移送使用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅致量。)(1):A(2):C 該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅額=20025%=50(萬元)，境外所得已納稅款扣除限額=10025%=25(萬元)，境外實納稅額=10020%=20(萬元)，境外所得在境內(nèi)應(yīng)補稅額=2520 =5(萬元)。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù) Ψ中大網(wǎng)校在線Ψ考試中心Ψ 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(18)下列各項中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項目有（）。，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年終終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳(14)常年稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容主要包括（）。=^_^=(^_^)(10)下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有（）。 ，因不可抗力遭受損壞的貨物 ，經(jīng)證明為保管不慎的貨物(6)下列說法中，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中有關(guān)延期納稅規(guī)定的有（）。，支付的車輛裝飾費不并入計稅依據(jù)中計稅 ，支付的控購費應(yīng)并入計稅價格計征車輛置稅 ，其計稅價格一關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅(2)下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（）。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。合同約定的含稅價格為30萬元。 =^_^=(^_^)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(16)下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。A國所得稅稅率為30%，實行限額抵免法。其罰款限額是（）。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為()。，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為清算單位(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，由稅務(wù)機關(guān)進行判斷是否進行清算 ，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金(8)稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（）內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按照罰款數(shù)額的（）加處罰款。(5)某油田2010年10月份開采原油10000噸，用于加工石油產(chǎn)品耗用原油6000噸，直接銷售原油3500噸，開采過程中用于修井耗用了原油2噸，開采原油過程中同時開采出天然 氣6000千立方米，并全部在當(dāng)月銷售，則該油田10月份應(yīng)納的資源稅為（）。)(1)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)，取得的下列所得中，應(yīng)按照我國稅法繳納企業(yè)所得稅的有()。第一篇：2011年注冊會計師考試《稅法》考前沖刺試卷2中大網(wǎng)校中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生2011年注冊會計師考試《稅法》考前沖刺試卷2 總分：100分及格：60分考試時間：120分一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。 (2)某企業(yè)2010年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為（）。(資源稅單位稅額：原油13元/噸，天然氣10元/千立方米) 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (6)某供熱企業(yè)占地面積82500平方米，其中廠房63000平方米(有一問3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用)，行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學(xué)校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園各1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，廠區(qū)外綠化用地2500平方米；2010年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收入。1% ，2%=^_^=(^_^)，3% ，3%(9)某國有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(10)下列關(guān)于資源稅的優(yōu)惠政策的陳述，不正確的是（）。、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下 、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下(13)下列項目中，應(yīng)當(dāng)按消費稅“汽車輪胎”稅目征收消費稅的是（）。計算A國應(yīng)征所得稅額（）。，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評估 ，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會計核算中單獨記賬與核算的，不計入房產(chǎn)原值中，應(yīng)以評估確認的價值作為計稅依據(jù)，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅(17)下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（）。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。*^中大網(wǎng)校^o^在線^*^考試中心ω，扣繳義務(wù)人不得拒絕 ，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時，不得作為成本費用扣除(3)關(guān)于關(guān)稅的征收管理的規(guī)定，下列正確的有（）。，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個月，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請延期納稅，延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款可以滾動審批Ψ中大網(wǎng)校在線Ψ考試中心Ψ，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款(7)下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅政策規(guī)定的有（）。(11)關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。 (15)下列屬于車船稅免稅項目的有（）。 、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地(19)納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正并處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款（）。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)(1)(2)中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(3)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生答案和解析一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。境內(nèi)已預(yù)繳40萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=50+540=15(萬元)。開采過程中用于加熱、修井的原油免稅，未銷售的不納稅。應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(8250030005000100010002500)3(50002000)247。(9):B 評估價格=1200070%=8400(萬元)稅金=(100008000)5%(1+7%+3%)+100000．05%=115(萬元)增值額=l00008400115=1485(萬元)(10):C 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。不包括農(nóng)用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。(3):A, B 關(guān)稅滯納按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，法定節(jié)假日不予扣除；進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征。(7):A, C, D 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。(11):B, C, D 單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。(15):A, B, D 設(shè)有固定裝置的非運輸車輛屬于車輛購置稅的免稅項目。經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至l0年。三、計算題(本題型共4小題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。答案寫在試題卷上無效。 (4)甲上市公司2010年3月1日披露了2009年的財務(wù)會計報告，后在2010年5月1日被人舉報，其財務(wù)會計報告中并沒有記載其2009年主要資產(chǎn)發(fā)生重大損失對利潤的影響，造成了重大遺漏，導(dǎo)致很多投資者決策失誤，此行為在2010年5月5日全國性的財經(jīng)報紙和電視媒體上進行了公開揭露，甲公司在5月30日在官方指定的報紙上公告并更正了財務(wù)會計報告信息，關(guān)于該情況，下列投資該公司股票投資者的損失可以被認定為與該虛假陳述行為構(gòu)成因果關(guān)系的是（）。 (7)根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列注冊會計師中，可以擔(dān)任管理人的有（）。，權(quán)利人可以請求返還原物以及孳息，但應(yīng)當(dāng)支付善意占有人的必要費用，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，權(quán)利人可以請求返還原物，但不得要求返還孳息，權(quán)利人請求賠償?shù)?，占有人?yīng)當(dāng)將取得的保險金或者賠償金返還給權(quán)利人(11)經(jīng)查實：A公司因偽造相關(guān)證明文件欺騙銀行開立銀行基本存款賬戶，對A公司的行為除給予警告外，并處以（）。 (15)下列有關(guān)公司董事、監(jiān)事以及高級管理人員兼任的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生（）。 (17)甲公司、乙公司、丙公司都是從事奶粉生產(chǎn)的廠家，其主要市場均在某市，三家公司在某日的行業(yè)會議中簽訂了關(guān)于維持現(xiàn)有價格的協(xié)議，不允許相互之間采用降低價格的方式進行競爭。 (19)下列規(guī)范性用語中屬于任意性規(guī)范的是（）。每題所有答案選擇正確的得l．5分；不答、錯答、漏答均不得分。其他事項未約定。(5)下列有關(guān)重整制度的表述中，符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的有（）。 (9)根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的論述中，正確的有（）。下列有關(guān)甲公司轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的方式中，符合企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的有（）。(16)甲上市公司總股本為8億股，乙公司為國有獨資公司，是甲上市公司的控股股東。 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(18)甲資產(chǎn)評估公司在乙股份有限公司的設(shè)立過程中，為該股份公司的主要發(fā)起人丙出具了虛假的證明文件，收取了l5萬元評估費。，但征用還必須是為了搶險、救災(zāi)等緊急需要，但將份額出讓給共有人以外的第三人時，還需取得其他共有人同意 ，未經(jīng)登記的不得對抗善意第三人三、案例分析題(本題型共4小題，其中第1小題、第2小題每小題7分。)(1)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(2)2010年1月，A國有企業(yè)集團(以下簡稱A集團)擬將其全資擁有的B國有獨資公司(以下簡稱B公司)整體改制設(shè)立C股份有限公司。下同)其中：A集團擬將B公司的全部凈資產(chǎn)按照l00％的折股比例折算為股本，D公司、趙某和錢某分別以現(xiàn)金2000萬元、1000萬元和專利技術(shù)1000萬元出資。趙某，擬任董事，大專學(xué)歷，C股份有限公司成立時的發(fā)起人，在C股份有限公司上市時沒有認購發(fā)行的股份。孫某，擬任獨立董事，管理學(xué)博士學(xué)歷，現(xiàn)擔(dān)任D公司副經(jīng)理。2008年8月2日，喬某以10萬元的價格將該太陽能集熱器專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某。(4)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生答案和解析一、單項選擇題(本題型共20小題，每題1分，共20分。根據(jù)規(guī)定，外國投資者股權(quán)并購的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)繼承被并購境內(nèi)公司的債權(quán)和債務(wù)。投資者進行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求之一是：境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元；或其母公司境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元。(5):D 本題考核合同成立的時間。因此選項D的表述錯誤。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的財務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)達到以下要求：第一，最近3個會計凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。因此本題選項B不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，“不動產(chǎn)或者動產(chǎn)”被占有人占有的，權(quán)利人可以請求返還原物以及孳息，但應(yīng)當(dāng)支付善意占有人的必要費用。(12):D 本題考核國家出資企業(yè)管理者的兼職限制。(2)注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍，本題B選項不符合規(guī)定(3002=6001500)。選項B應(yīng)當(dāng)開立臨時存款賬戶；選項C應(yīng)當(dāng)開立一般存款賬戶；選項D應(yīng)當(dāng)開立基本存款賬戶。公司董事會可以決定由董事會成員兼任經(jīng)理。發(fā)明人身份的權(quán)利則不可轉(zhuǎn)讓的屬于發(fā)明人個人，這是人身權(quán)的問題。根據(jù)規(guī)定，重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的分配利潤由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)批準(zhǔn)，不須同級人民政府批準(zhǔn)，因此C選項當(dāng)選。(20):A 本題考核可撤銷民事行為。每題均有多個正確答案，請從