【正文】 校引領成功職業(yè)人生 (6)某供熱企業(yè)占地面積82500平方米，其中廠房63000平方米(有一問3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用)，行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園各1000平方米，廠區(qū)內綠化用地3000平方米，廠區(qū)外綠化用地2500平方米；2010年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收入。(5)某油田2010年10月份開采原油10000噸，用于加工石油產(chǎn)品耗用原油6000噸，直接銷售原油3500噸，開采過程中用于修井耗用了原油2噸，開采原油過程中同時開采出天然 氣6000千立方米，并全部在當月銷售，則該油田10月份應納的資源稅為（）。A國所得稅稅率為30%，實行限額抵免法。，支付的車輛裝飾費不并入計稅依據(jù)中計稅 ，支付的控購費應并入計稅價格計征車輛置稅 ，其計稅價格一關稅完稅價格+關稅+消費稅(2)下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，正確的有（）。、社會福利單位、學校所立的書據(jù) Ψ中大網(wǎng)校在線Ψ考試中心Ψ 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生(18)下列各項中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項目有（）。(5):C 確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法：納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)晶自用的，以移送使用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅致量。每小題均有多個正確答案，請中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。(14):B, C 常年稅務顧問服務的內容主要包括政策指導、辦稅指導、提供信息。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。投資總額200萬美元 ，投資總額620萬美元 ，投資總額1500萬美元 ，投資總額3900萬美元(14)根據(jù)中國人民銀行結算賬戶管理辦法的有關規(guī)定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是（）。其中有效報價對象為10家 ，其中有效報價對象為21家 ，其中有效報價對象為10家 ，其中有效報價對象為30家(2)甲某將自己的私房一間出租給其同事乙某居住，雙方簽訂租賃協(xié)議，約定租期為2年，月租金1000元。 (15)下列選項中，對股東會該項決議投反對票的股東能夠請求公司按照合理的價格收購其股權的有（）。股份有限公司的股本總額擬定為9000萬元(每1股面值為l元。2011年1月10日，王某發(fā)現(xiàn)廣東省S有限公司生產(chǎn)的太陽能熱水器的產(chǎn)品和包裝上標注了其太陽能集熱器的專利號，于是以S有限公司侵犯其專利權為由向法院提起訴訟，要求停止侵權，賠償損失。根據(jù)規(guī)定，對于臨時超過核定限額的，銀行應當在下一個交易日結束前調整至限額內。根據(jù)規(guī)定，存款人偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以l萬元以上3萬元以下的罰款。就本題而言，A、B兩公司是該職務發(fā)明的專利申請人(專利權人)，這是職務發(fā)明創(chuàng)造的權利歸屬問題。)(1):A, C 本題考核向詢價對象配售股票的發(fā)行方式。合營企業(yè)的投資總額(含企業(yè)借款)，是指按照合營企業(yè)合同、章程規(guī)定的生產(chǎn)規(guī)模需要投入的基本建設資金和生產(chǎn)流動資金的總和，即投資總額一注冊資本+借款；因此選項D的表述正確。(13):C, D 本題考核企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓。三、案例分析題(本題型共4小題，其中第1小題、第2小題每小題7分。根據(jù)規(guī)定，擔任破產(chǎn)清算公司、企業(yè)的董事或者、廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結之日起未逾3年的，不得擔任董事。(5)占某可以請求專利復審委員會宣告該專利權無效。可能涉及的會計分錄是（）。＝(被轉讓資產(chǎn)的公允價值－被轉讓資產(chǎn)的計稅基礎)(非股權支付金額247。(3)A公司為一綜合性的商業(yè)零售企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。A公司所得稅稅率為200A；(2)2012年2月以貨幣資產(chǎn)150萬元，購買在深交所上市B公司股票，投資比重為2%，2012年5月B公司股東大會決定分配現(xiàn)金股利2500萬元。(6)從小規(guī)模納稅人處購進汽車零部件，取得由當?shù)囟悇諜C關代開的增值稅專用‘發(fā)票注明價款20萬元、支付運輸費用2萬元并取得運輸發(fā)票。(1－40%)＋51247。(2):B,C,E選項B，屬于“工資、薪金所得”項目，但暫緩征收個人所得稅；選項C，按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個人所得稅；選項E，個人取得的公司股票分紅收入，按“股息紅利所得”繳納個人所得稅。第4年、第5年的年折舊額＝(10000400024001440200)/2＝980(元)現(xiàn)值之和＝4000＋2400＋1440＋980＋980＝(元)(2)采用年數(shù)總和法計提折舊年數(shù)總和法是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數(shù)計算每年的折舊額，這個分數(shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)，分母代表尚可使用年數(shù)的逐年數(shù)字總和。每題2分。(4):D中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生外貿企業(yè)出口貨物，增值稅采取先征后退的辦法，應退稅額為外貿企業(yè)外購貨物的不含稅價格與退稅率的乘積。(2)銷售8型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅102萬元，另給予特約經(jīng)銷商2%的折扣，開具了紅字折扣發(fā)票。(6)張某于2012年1月1日在市區(qū)內開辦了一家餐館，為個人獨資企業(yè)。(1)李某轉讓商鋪應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn) 、通訊補貼收入 (3)以下作為業(yè)務招待費的扣除限額的計算基數(shù)的有（）。已納稅7．5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復征稅的稅收協(xié)定)。(3)由于王某的申請文件是郵寄的，所以應以其寄出的郵戳日為申請日，即2008年8月12日。根據(jù)規(guī)定，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事，王某是C公司的監(jiān)事，因此不能再擔任本公司的董事。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)評估機構與委托人或被評估單位串通作弊，故意出具虛假報告的，沒收違法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款，并中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關系人造成重大經(jīng)濟損失或者產(chǎn)生惡劣社會影響的，吊銷資產(chǎn)評估資格證書。根據(jù)規(guī)定，當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數(shù)筆相同種類的全部債務時，應當優(yōu)先抵充已到期的債務；幾項債務均到期的，優(yōu)先抵充對債權人缺乏擔?；蛘邠?shù)額最少的債務；擔保數(shù)額相同的，優(yōu)先抵充債務負擔較重的債務；負擔相同的，按照債務到期的先后順序抵充；到期時間相同的，按比例抵充。(6):A, B, C 本題考核合營企業(yè)的有關規(guī)定。二、多項選擇題(本題型共20小題，每題1．5分，共30分。高級管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人，上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。(10):C 本題考核無權占有人與返還請求權人的關系。根據(jù)規(guī)定，如果被告舉證證明原告具有以下情形的，人民法院應當認定虛假陳述與損害結果之間不存在因果關系：明知虛假陳述存在而進行的投資，本題選項A是該情形；在虛假陳述揭露日或者更正日及以后進行的投資，本題選項B是該情形；在虛假陳述揭露日或者更正日之前已經(jīng)賣出證券，本題D選項屬于該情形。同年7月中旬，占某到美國攻讀博士學位。在答題卷上解答，答案寫在試題卷上無效。，但不能自行管理建筑物 ，選舉業(yè)主委員會(13)甲國有獨資公司批準擬轉讓其部分國有產(chǎn)權，經(jīng)公開征集產(chǎn)生了乙、丙兩個符合條件的受讓方。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應的位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生(10)下列關于無權占有人與返還請求權人的關系說法中，錯誤的是（）。)(1): (2): (3):中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生4): （四、綜合題(本題型共3題，共40分。(10):C, D 轉讓國有土地使用權，或房屋產(chǎn)權與國有土地使用權一并轉讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍；企業(yè)兼并轉讓房地產(chǎn)，暫免征收土地增值稅；國家建設需要而被政府征用的房產(chǎn)，免征土地增值稅。(13):A 汽車輪胎，包括各種汽車、掛車、專用車和其他機動車上的內外胎。)(1):A(2):C 該企業(yè)境內所得應納稅額=20025%=50(萬元)，境外所得已納稅款扣除限額=10025%=25(萬元)，境外實納稅額=10020%=20(萬元)，境外所得在境內應補稅額=2520 =5(萬元)。，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表，為扣繳稅款的次月7日內、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，年終終了后4個月內匯算清繳，多退少補，年度終了后3個月內匯算清繳(14)常年稅務顧問服務的內容主要包括（）。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。其罰款限額是（）。)(1)在中國境內未設立機構、場所的外國企業(yè)，取得的下列所得中，應按照我國稅法繳納企業(yè)所得稅的有()。1% ，2%=^_^=(^_^)，3% ，3%(9)某國有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。，應按規(guī)定予以調整或重新評估 ，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，在會計核算中單獨記賬與核算的，不計入房產(chǎn)原值中，應以評估確認的價值作為計稅依據(jù)，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，應由出租方按房產(chǎn)余值計稅(17)下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務登記義務的是（）。，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個月，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅，延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款可以滾動審批Ψ中大網(wǎng)校在線Ψ考試中心Ψ，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款(7)下列各項中，符合城市維護建設稅政策規(guī)定的有（）。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。應納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(8250030005000100010002500)3(50002000)247。(3):A, B 關稅滯納按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，法定節(jié)假日不予扣除；進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內，向納稅義務人補征。經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至l0年。 (4)甲上市公司2010年3月1日披露了2009年的財務會計報告，后在2010年5月1日被人舉報，其財務會計報告中并沒有記載其2009年主要資產(chǎn)發(fā)生重大損失對利潤的影響，造成了重大遺漏，導致很多投資者決策失誤，此行為在2010年5月5日全國性的財經(jīng)報紙和電視媒體上進行了公開揭露，甲公司在5月30日在官方指定的報紙上公告并更正了財務會計報告信息，關于該情況，下列投資該公司股票投資者的損失可以被認定為與該虛假陳述行為構成因果關系的是（）。 (17)甲公司、乙公司、丙公司都是從事奶粉生產(chǎn)的廠家，其主要市場均在某市，三家公司在某日的行業(yè)會議中簽訂了關于維持現(xiàn)有價格的協(xié)議，不允許相互之間采用降低價格的方式進行競爭。(5)下列有關重整制度的表述中，符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的有（）。 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生(18)甲資產(chǎn)評估公司在乙股份有限公司的設立過程中，為該股份公司的主要發(fā)起人丙出具了虛假的證明文件，收取了l5萬元評估費。趙某，擬任董事，大專學歷，C股份有限公司成立時的發(fā)起人，在C股份有限公司上市時沒有認購發(fā)行的股份。根據(jù)規(guī)定，外國投資者股權并購的，并購后所設外商投資企業(yè)繼承被并購境內公司的債權和債務。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的財務指標應當達到以下要求：第一，最近3個會計凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。(2)注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍，本題B選項不符合規(guī)定(3002=6001500)。根據(jù)規(guī)定，重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的分配利潤由履行出資人職責的機構批準，不須同級人民政府批準，因此C選項當選。(3):A, B 本題考核質押、留置、定金擔保形式相關規(guī)定。境內企業(yè)將出口收入存放境外應當具備下列條件：(1)具有出口收入來源，且在境外有符合規(guī)定的支付需求；(2)近兩年內無違反外匯管理規(guī)定行為；(3)有完善的出口收入存放境外內控制度；(4)國家外匯管理局及其分局、外匯管理部規(guī)定的其他條件。本題A選項的表述應為5年。根據(jù)規(guī)定，設立股份有限公司，發(fā)起人人數(shù)應當為2人以上200人以下，本題中，發(fā)起人人數(shù)為4名，符合法定人數(shù)。⑥孫某不符合擔任股份有限公司獨立董事資格。每題1分。，由甲公司股東繼續(xù)履行中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生，A公司與B公司承擔連帶責任 ，甲公司股東承擔連帶責任(10)臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，可以（）領購開具發(fā)票。，可以在規(guī)定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅款，經(jīng)市以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施三、筒答題(共8題，第8題5分，第5題6分，第7題7分