【正文】 校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (6)某供熱企業(yè)占地面積82500平方米，其中廠房63000平方米(有一問3000平方米的車間無償提供給公安消防隊(duì)使用)，行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學(xué)校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園各1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，廠區(qū)外綠化用地2500平方米；2010年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收入。(5)某油田2010年10月份開采原油10000噸，用于加工石油產(chǎn)品耗用原油6000噸，直接銷售原油3500噸，開采過程中用于修井耗用了原油2噸，開采原油過程中同時(shí)開采出天然 氣6000千立方米，并全部在當(dāng)月銷售，則該油田10月份應(yīng)納的資源稅為（）。A國所得稅稅率為30%，實(shí)行限額抵免法。，支付的車輛裝飾費(fèi)不并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅 ，支付的控購費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛置稅 ，其計(jì)稅價(jià)格一關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅(2)下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（）。、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù) Ψ中大網(wǎng)校在線Ψ考試中心Ψ 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(18)下列各項(xiàng)中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目有（）。(5):C 確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法：納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)晶自用的，以移送使用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅致量。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。(14):B, C 常年稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容主要包括政策指導(dǎo)、辦稅指導(dǎo)、提供信息。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。投資總額200萬美元 ，投資總額620萬美元 ，投資總額1500萬美元 ，投資總額3900萬美元(14)根據(jù)中國人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)下列資金的管理和使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶的是（）。其中有效報(bào)價(jià)對(duì)象為10家 ，其中有效報(bào)價(jià)對(duì)象為21家 ，其中有效報(bào)價(jià)對(duì)象為10家 ，其中有效報(bào)價(jià)對(duì)象為30家(2)甲某將自己的私房一間出租給其同事乙某居住，雙方簽訂租賃協(xié)議，約定租期為2年，月租金1000元。 (15)下列選項(xiàng)中，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東能夠請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)的有（）。股份有限公司的股本總額擬定為9000萬元(每1股面值為l元。2011年1月10日，王某發(fā)現(xiàn)廣東省S有限公司生產(chǎn)的太陽能熱水器的產(chǎn)品和包裝上標(biāo)注了其太陽能集熱器的專利號(hào)，于是以S有限公司侵犯其專利權(quán)為由向法院提起訴訟，要求停止侵權(quán)，賠償損失。根據(jù)規(guī)定，對(duì)于臨時(shí)超過核定限額的，銀行應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)交易日結(jié)束前調(diào)整至限額內(nèi)。根據(jù)規(guī)定，存款人偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶，對(duì)于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以l萬元以上3萬元以下的罰款。就本題而言，A、B兩公司是該職務(wù)發(fā)明的專利申請(qǐng)人(專利權(quán)人)，這是職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的權(quán)利歸屬問題。)(1):A, C 本題考核向詢價(jià)對(duì)象配售股票的發(fā)行方式。合營企業(yè)的投資總額(含企業(yè)借款)，是指按照合營企業(yè)合同、章程規(guī)定的生產(chǎn)規(guī)模需要投入的基本建設(shè)資金和生產(chǎn)流動(dòng)資金的總和，即投資總額一注冊(cè)資本+借款；因此選項(xiàng)D的表述正確。(13):C, D 本題考核企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。三、案例分析題(本題型共4小題，其中第1小題、第2小題每小題7分。根據(jù)規(guī)定，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司、企業(yè)的董事或者、廠長、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的，不得擔(dān)任董事。(5)占某可以請(qǐng)求專利復(fù)審委員會(huì)宣告該專利權(quán)無效?？赡苌婕暗臅?huì)計(jì)分錄是（）。＝(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))(非股權(quán)支付金額247。(3)A公司為一綜合性的商業(yè)零售企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。A公司所得稅稅率為200A；(2)2012年2月以貨幣資產(chǎn)150萬元，購買在深交所上市B公司股票，投資比重為2%，2012年5月B公司股東大會(huì)決定分配現(xiàn)金股利2500萬元。(6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用‘發(fā)票注明價(jià)款20萬元、支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元并取得運(yùn)輸發(fā)票。(1－40%)＋51247。(2):B,C,E選項(xiàng)B，屬于“工資、薪金所得”項(xiàng)目，但暫緩征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E，個(gè)人取得的公司股票分紅收入，按“股息紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。第4年、第5年的年折舊額＝(10000400024001440200)/2＝980(元)現(xiàn)值之和＝4000＋2400＋1440＋980＋980＝(元)(2)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊年數(shù)總和法是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額，這個(gè)分?jǐn)?shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)，分母代表尚可使用年數(shù)的逐年數(shù)字總和。每題2分。(4):D中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生外貿(mào)企業(yè)出口貨物，增值稅采取先征后退的辦法，應(yīng)退稅額為外貿(mào)企業(yè)外購貨物的不含稅價(jià)格與退稅率的乘積。(2)銷售8型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元，另給予特約經(jīng)銷商2%的折扣，開具了紅字折扣發(fā)票。(6)張某于2012年1月1日在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館，為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。(1)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) 、通訊補(bǔ)貼收入 (3)以下作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額的計(jì)算基數(shù)的有（）。已納稅7．5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定)。(3)由于王某的申請(qǐng)文件是郵寄的，所以應(yīng)以其寄出的郵戳日為申請(qǐng)日，即2008年8月12日。根據(jù)規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事，王某是C公司的監(jiān)事，因此不能再擔(dān)任本公司的董事。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人或被評(píng)估單位串通作弊，故意出具虛假報(bào)告的，沒收違法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款，并中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，吊銷資產(chǎn)評(píng)估資格證書。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)債務(wù)人的給付不足以清償其對(duì)同一債權(quán)人所負(fù)的數(shù)筆相同種類的全部債務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先抵充已到期的債務(wù)；幾項(xiàng)債務(wù)均到期的，優(yōu)先抵充對(duì)債權(quán)人缺乏擔(dān)保或者擔(dān)保數(shù)額最少的債務(wù)；擔(dān)保數(shù)額相同的，優(yōu)先抵充債務(wù)負(fù)擔(dān)較重的債務(wù)；負(fù)擔(dān)相同的，按照債務(wù)到期的先后順序抵充；到期時(shí)間相同的，按比例抵充。(6):A, B, C 本題考核合營企業(yè)的有關(guān)規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每題1．5分，共30分。高級(jí)管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事會(huì)秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。(10):C 本題考核無權(quán)占有人與返還請(qǐng)求權(quán)人的關(guān)系。根據(jù)規(guī)定，如果被告舉證證明原告具有以下情形的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定虛假陳述與損害結(jié)果之間不存在因果關(guān)系：明知虛假陳述存在而進(jìn)行的投資，本題選項(xiàng)A是該情形；在虛假陳述揭露日或者更正日及以后進(jìn)行的投資，本題選項(xiàng)B是該情形；在虛假陳述揭露日或者更正日之前已經(jīng)賣出證券，本題D選項(xiàng)屬于該情形。同年7月中旬，占某到美國攻讀博士學(xué)位。在答題卷上解答，答案寫在試題卷上無效。，但不能自行管理建筑物 ，選舉業(yè)主委員會(huì)(13)甲國有獨(dú)資公司批準(zhǔn)擬轉(zhuǎn)讓其部分國有產(chǎn)權(quán)，經(jīng)公開征集產(chǎn)生了乙、丙兩個(gè)符合條件的受讓方。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)的位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(10)下列關(guān)于無權(quán)占有人與返還請(qǐng)求權(quán)人的關(guān)系說法中，錯(cuò)誤的是（）。)(1): (2): (3):中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生4): （四、綜合題(本題型共3題，共40分。(10):C, D 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，或房屋產(chǎn)權(quán)與國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍；企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，暫免征收土地增值稅；國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)，免征土地增值稅。(13):A 汽車輪胎，包括各種汽車、掛車、專用車和其他機(jī)動(dòng)車上的內(nèi)外胎。)(1):A(2):C 該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅額=20025%=50(萬元)，境外所得已納稅款扣除限額=10025%=25(萬元)，境外實(shí)納稅額=10020%=20(萬元)，境外所得在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)稅額=2520 =5(萬元)。，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年終終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳(14)常年稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容主要包括（）。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。其罰款限額是（）。)(1)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)，取得的下列所得中，應(yīng)按照我國稅法繳納企業(yè)所得稅的有()。1% ，2%=^_^=(^_^)，3% ，3%(9)某國有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元。，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評(píng)估 ，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會(huì)計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算的，不計(jì)入房產(chǎn)原值中，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅(17)下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（）。，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個(gè)月，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請(qǐng)延期納稅，延期期限最長不得超過3個(gè)月，同一筆稅款可以滾動(dòng)審批Ψ中大網(wǎng)校在線Ψ考試中心Ψ，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款(7)下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅政策規(guī)定的有（）。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(8250030005000100010002500)3(50002000)247。(3):A, B 關(guān)稅滯納按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，法定節(jié)假日不予扣除；進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至l0年。 (4)甲上市公司2010年3月1日披露了2009年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，后在2010年5月1日被人舉報(bào)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中并沒有記載其2009年主要資產(chǎn)發(fā)生重大損失對(duì)利潤的影響，造成了重大遺漏，導(dǎo)致很多投資者決策失誤，此行為在2010年5月5日全國性的財(cái)經(jīng)報(bào)紙和電視媒體上進(jìn)行了公開揭露，甲公司在5月30日在官方指定的報(bào)紙上公告并更正了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息，關(guān)于該情況，下列投資該公司股票投資者的損失可以被認(rèn)定為與該虛假陳述行為構(gòu)成因果關(guān)系的是（）。 (17)甲公司、乙公司、丙公司都是從事奶粉生產(chǎn)的廠家，其主要市場(chǎng)均在某市，三家公司在某日的行業(yè)會(huì)議中簽訂了關(guān)于維持現(xiàn)有價(jià)格的協(xié)議，不允許相互之間采用降低價(jià)格的方式進(jìn)行競爭。(5)下列有關(guān)重整制度的表述中，符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的有（）。 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(18)甲資產(chǎn)評(píng)估公司在乙股份有限公司的設(shè)立過程中，為該股份公司的主要發(fā)起人丙出具了虛假的證明文件，收取了l5萬元評(píng)估費(fèi)。趙某，擬任董事，大專學(xué)歷，C股份有限公司成立時(shí)的發(fā)起人，在C股份有限公司上市時(shí)沒有認(rèn)購發(fā)行的股份。根據(jù)規(guī)定，外國投資者股權(quán)并購的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)繼承被并購境內(nèi)公司的債權(quán)和債務(wù)。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下要求：第一，最近3個(gè)會(huì)計(jì)凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。(2)注冊(cè)資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊(cè)資本的2倍，本題B選項(xiàng)不符合規(guī)定(3002=6001500)。根據(jù)規(guī)定，重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的分配利潤由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，不須同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，因此C選項(xiàng)當(dāng)選。(3):A, B 本題考核質(zhì)押、留置、定金擔(dān)保形式相關(guān)規(guī)定。境內(nèi)企業(yè)將出口收入存放境外應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)具有出口收入來源，且在境外有符合規(guī)定的支付需求；(2)近兩年內(nèi)無違反外匯管理規(guī)定行為；(3)有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度；(4)國家外匯管理局及其分局、外匯管理部規(guī)定的其他條件。本題A選項(xiàng)的表述應(yīng)為5年。根據(jù)規(guī)定，設(shè)立股份有限公司，發(fā)起人人數(shù)應(yīng)當(dāng)為2人以上200人以下，本題中，發(fā)起人人數(shù)為4名，符合法定人數(shù)。⑥孫某不符合擔(dān)任股份有限公司獨(dú)立董事資格。每題1分。，由甲公司股東繼續(xù)履行中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生，A公司與B公司承擔(dān)連帶責(zé)任 ，甲公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任(10)臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，可以（）領(lǐng)購開具發(fā)票。，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施三、筒答題(共8題，第8題5分，第5題6分，第7題7分