【正文】 00 貸款服務(wù)”，分別反映原營業(yè)稅3%稅率和5%稅率的數(shù)據(jù)。一、填報(bào)要點(diǎn)（一）納稅人兼營多種應(yīng)稅行為的，應(yīng)根據(jù)《營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》（見附件4）分項(xiàng)目填報(bào)《測算明細(xì)表》，即多項(xiàng)應(yīng)稅行為分行填報(bào)對應(yīng)“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”及相關(guān)欄次數(shù)據(jù)。本行第3列“價(jià)稅合計(jì)”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第11列“價(jià)稅合計(jì)”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次第11列對應(yīng)各行次。、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的本列各行次＝第6列對應(yīng)各行次。(100%+對應(yīng)行次增值稅征收率)對應(yīng)行次增值稅征收率。（二）“增值稅稅率或征收率”：根據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫。本行第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。（十七）第14列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計(jì)算出的對應(yīng)項(xiàng)目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。（十五）第12列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列各行次＝第8列對應(yīng)各行次+第9列對應(yīng)各行次。（十一）第8列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。（十）第7列“增值稅應(yīng)納稅額（測算）”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測算出的對應(yīng)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)納稅額。（九）第6列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，分項(xiàng)目的增值稅銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額，按以下要求填寫：、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的本列各行次＝第5列對應(yīng)各行次247。（七）第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對應(yīng)項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際差額扣除的金額。（五）第2列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額（簡易征收）。一、各列填寫說明（一）“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”：根據(jù)《營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》所列項(xiàng)目代碼及名稱填寫，同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目填寫。（二）“增值稅稅率或征收率”：根據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫。本列各行次＝第1列對應(yīng)各行次增值稅稅率或征收率。不享受差額征稅政策的填“0”。(100%+對應(yīng)行次增值稅稅率)對應(yīng)行次增值稅稅率。、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的本列各行次＝第6列對應(yīng)各行次247。本列各行次等于上期本表第12列對應(yīng)行次。（十四）第11列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。本列各行次＝第10列對應(yīng)各行次第11列對應(yīng)各行次。本列各行次＝第13列對應(yīng)各行次對應(yīng)行次營業(yè)稅稅率。（二）其他行次根據(jù)納稅人實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)分項(xiàng)目填寫。（三）“營業(yè)稅稅率”：根據(jù)各項(xiàng)目在原營業(yè)稅稅制下適用的原營業(yè)稅稅率填寫。（十）第7列“增值稅應(yīng)納稅額（測算）”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測算出的對應(yīng)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)納稅額。（十一）第8列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。（十七）第14列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計(jì)算出的對應(yīng)項(xiàng)目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。本行第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。（二）納稅人同期發(fā)生相同應(yīng)稅行為，適用不同計(jì)稅方法的，應(yīng)將不同計(jì)稅方法的銷售額、差額扣除額等數(shù)據(jù)分行填報(bào)《測算明細(xì)表》。（四）納稅人享受增值稅差額征稅政策且發(fā)生差額扣除額的，才能按實(shí)際扣除額填報(bào)第4 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”。（三）各列填寫說明1.“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”：根據(jù)《營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》所列項(xiàng)目代碼及名稱填寫，同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目填寫。 列“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”：反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額（簡易征收）。不享受差額征稅政策的填“0”。（100%+對應(yīng)行次增值稅稅率）對應(yīng)行次增值稅稅率（2）銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的本列各行次＝第5 列對應(yīng)各行次247。本列各行次等于上期本表第12 列“期末余額”對應(yīng)行次。（1）當(dāng)?shù)?0 列“本期應(yīng)扣除金額”各行次≤第3 列“價(jià)稅合計(jì)”對應(yīng)行次時(shí)，本列各行次＝第10 列對應(yīng)各行次（2）當(dāng)?shù)?0 列“本期應(yīng)扣除金額”各行次＞第3 列“價(jià)稅合計(jì)”對應(yīng)行次時(shí)，本列各行次＝第3 列對應(yīng)各行次 列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本行第3 列“價(jià)稅合計(jì)”＝《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第11 列“價(jià)稅合計(jì)”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。具體包括：營改增主行業(yè)為四大行業(yè)的一般納稅人，以及營改增主行業(yè)為“3+7”行業(yè)兼營四大行業(yè)業(yè)務(wù)的一般納稅人。（二）表間邏輯1.《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》“合計(jì)”行：本行各欄為對應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)。三、填報(bào)要點(diǎn)（一）填寫“項(xiàng)目及欄次”“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”按照納稅人銷售收入對應(yīng)的項(xiàng)目分別填列，具體項(xiàng)目按《營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》填寫，并根據(jù)實(shí)際情況選擇對應(yīng)的增值稅稅率（征收率）和營業(yè)稅稅率。例如建筑公司同時(shí)提供修繕、建筑物平移服務(wù)，均適用一般計(jì)稅方法，“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”欄，修繕服務(wù)收入應(yīng)選擇“040300修繕服務(wù)”，建筑物平移業(yè)務(wù)應(yīng)選擇“040500其他建筑服務(wù)”，對