【正文】 系統(tǒng)的核心功能在其中完成。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括（D）、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期 ，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期，同時補(bǔ)充了（D） ，即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天 （D） （D） （市）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，不屬于增值稅視同銷售的有（A）（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售 ，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是D ，年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，屬于一般納稅人，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過()部分實(shí)行增值稅即征即退政策。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間（A） ，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)處理是（D）。，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。 （D）日內(nèi)申請認(rèn)證 ，企業(yè)開票時一張發(fā)票的（B）必須小于開票限額 ，稅率為17%的是（B）。 ，正確的是（A），稅率為零 ，稅率為7% ，稅率為6% ，稅率為6% 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（A），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。 ，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。（1稅率）稅率 =接受方支付的價款（1+稅率）247。第一篇：營改增試題含答案營改增試題含答案，屬于征收增值稅的有(A)。稅率 =接受方支付的價款稅率、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。，不得被認(rèn)定為一般納稅人，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 （D）、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) (D），應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會計(jì)核算健全 （非個體工商戶）（C） （D） （D）、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 ，分別征收增值稅和營業(yè)稅 ，AB都正確（C），會計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的 ，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 （）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的（A）起執(zhí)行。 ，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D) “銷項(xiàng)稅額”描述正確的是(A) ，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。 （C）日內(nèi)可以申請一般納稅人資格認(rèn)定。、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定?！皯?yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（A）。：研發(fā)支出 ：銀行存款 ：固定資產(chǎn) ：銀行存款 ：研發(fā)支出 10萬元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ：固定資產(chǎn) 10萬元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（C）。B% % % % ，表述不正確的是（B）。 （C）服務(wù)，不可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。 （A） （A）個工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《——年度企業(yè)年度清算表》 ，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)，電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù) ，不正確的是（D）。 、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將檢查情況及結(jié)果發(fā)函通知總機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)，以下說法錯誤的是（D），保證國家財(cái)政收入 （B） （B）%的征收率 %征收率 %征收率減半征收 %征收率，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 ，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（B） ，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票，錯誤的是（A），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（C）。、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，在省國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局 （D）。,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （B）% % % % ？A 。 （C） ，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：C 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。“營改增”之前，應(yīng)向A公司開具增值普通發(fā)票 ，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。 ，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。 （市）的，應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 ，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請一般納稅人的有（A） 、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)（C）。 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 。 （C），與實(shí)際交易相符 ，不得壓線、錯格 ，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C） ，并認(rèn)定為一般納稅人。 ，2012年5月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付120000元，銷售貨物，取得含稅價款206000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒有涉及其他業(yè)務(wù)。 ，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：D ＝含稅銷售額247。 ，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。 、調(diào)試 、調(diào)試，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行不少于（D）個月的納稅輔導(dǎo)期管理。 ，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（A） （A）=含稅銷售額247。如果采用一般計(jì)征，需要乙方同意，還需要測算哪種計(jì)稅方式進(jìn)項(xiàng)抵扣額度高。，對于在施未竣工項(xiàng)目，我們是以集團(tuán)公司的名義承接的本工程，但分包合同都是以分公司名義簽署的，這樣的話是不是需要把分包合同主體變更為集團(tuán)公司？單獨(dú)做一個補(bǔ)充協(xié)議，變更合同主體，可行么？ 這樣的項(xiàng)目是老項(xiàng)目，可以采用簡易計(jì)征。，施工單位未開具發(fā)票，需要在5月1前將已收款的發(fā)票全部開具嗎？如果在政策之后才開具，稅費(fèi)會增加嗎？ 需要在5月1日前做好營業(yè)稅業(yè)務(wù)清理工作、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加還要計(jì)算嗎？ 這些稅還是要繳納的，只是不和增值稅一起繳納，而是合并到管理費(fèi)中。我想問下假設(shè)鋼筋稅前100萬，如果一般納稅人，那增值率17%，那他造價117萬，如果是小規(guī)模納稅人，增值稅是3%，那他的造價是103萬，那這樣你雖然能抵扣的少了，但你支出也少了，這樣不是不管增值稅是17%或者3%，你實(shí)際支出是沒區(qū)別的？那這樣甲方要不要甲供材料不是也沒區(qū)別了？如果施工企業(yè)是一般納稅人，不管鋼筋供應(yīng)商是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，計(jì)算造價都是按11%增值稅計(jì)算，也就是造價是111萬。？不是。如果是上述情況，可以按3%簡易計(jì)稅，算法同營業(yè)稅下相同。？一般納稅人采用增值稅率11%，小規(guī)模納稅人或者國家相關(guān)部門規(guī)定可以簡易計(jì)征的項(xiàng)目采用征收率3% ，招標(biāo)文件是否要分為兩種不同的納稅人來編制？ 我認(rèn)為不需要，只需在招標(biāo)文件中明確投標(biāo)人資格和計(jì)稅方法即可 ？你是說新老項(xiàng)目劃分嗎？如果是這個問題，有兩個時間，施工許可證和合同中約定的開工日期為判斷標(biāo)準(zhǔn)。，如果我的施工單位無法提供11%，我該怎么應(yīng)對，有什么好的辦法？主要是要在招標(biāo)文件中明確投標(biāo)人必須是一般納稅人，然后合同中約定好必須提供11增值稅專用發(fā)票，如果不能提供可以不付款等。，如何處理？ 這屬于政策風(fēng)險，可以索賠。，那我5月份進(jìn)行結(jié)算，這個我結(jié)算的時候也是否按照增職稅進(jìn)行還是？ 屬于老項(xiàng)目，建議按簡易計(jì)稅。？ 這個不好說，關(guān)鍵是如何能看出是補(bǔ)簽的合同。？ 按廣東省的細(xì)則規(guī)定是一樣的。如果是老工程可以采用簡易計(jì)稅，和原來營業(yè)稅下計(jì)算造價相同。如果選擇建議計(jì)稅，可以開3%征收率的發(fā)票。？ 問題不清晰，建議認(rèn)真閱讀36號文件的前3個附件。是否根據(jù)監(jiān)理簽的開工日期算？不行，規(guī)定只認(rèn)施工許可證上的開工日期和合同中約定的開工日期。？系統(tǒng)學(xué)習(xí)吧，問這樣的問題一看就是不想系統(tǒng)學(xué)習(xí)投機(jī)取巧的人 ，但是還沒有開工的怎么算目前認(rèn)定老工程就是兩個條件，不符合的都是新工程。，勞務(wù)分包公司為小規(guī)模納稅人，他們開具的增值稅普通發(fā)票施工單位可以抵稅嗎，如果小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅一般納稅人發(fā)票又可否抵稅？小規(guī)模納稅人開的3%的增值稅普通發(fā)票不可以抵扣，但是小規(guī)模納稅人去稅局代開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣，稅率也是3%。第三篇：營改增試題1．年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以成為一般納稅人嗎？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。4．增值稅的計(jì)稅方法有哪些？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。？答：按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）的規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。建筑工程老項(xiàng)目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。，能否選擇簡易計(jì)稅方法？答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。，應(yīng)如何繳納增值稅？答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。，能否選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅？答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。30。 ？一是實(shí)現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋，基本消除了重復(fù)征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)了社會分工協(xié)作，有力地支持了服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。 建議計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，指的是按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。⑷購買方納稅人按照國家稅務(wù)總局公告2014年第73號規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時，選擇“所購貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”或“所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”。無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)）在流傳過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。③稅額大小寫一致、密碼區(qū)內(nèi)容不超出范圍。42．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款的范圍如