【正文】 系統(tǒng)的核心功能在其中完成。逾期認證的客觀原因不包括（D）、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期 ，導致增值稅扣稅憑證逾期，同時補充了（D） ，即先開票的為開具發(fā)票的當天 （D） （D） （市）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構已送至其他機構用于銷售，不屬于增值稅視同銷售的有（A）（市）范圍內設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售 ，下列關于增值稅納稅人說法正確的是D ，年應稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，屬于一般納稅人，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()部分實行增值稅即征即退政策。問A企業(yè)納稅義務發(fā)生時間（A） ，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，企業(yè)應做的會計處理是（D）。，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應稅服務的應納稅額中抵扣。 （D）日內申請認證 ，企業(yè)開票時一張發(fā)票的（B）必須小于開票限額 ，稅率為17%的是（B）。 ，正確的是（A），稅率為零 ，稅率為7% ，稅率為6% ，稅率為6% 、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的說法不正確的是（A），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產，進項稅可以抵扣。 ，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規(guī)定的是(C)。（1稅率）稅率 =接受方支付的價款（1+稅率）247。第一篇：營改增試題含答案營改增試題含答案，屬于征收增值稅的有(A)。稅率 =接受方支付的價款稅率、專用設備和（A）構成。，不得被認定為一般納稅人，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人 （D）、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務 (D），應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全 （非個體工商戶）（C） （D） （D）、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅 ，分別征收增值稅和營業(yè)稅 ，AB都正確（C），會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的，其總機構年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構應稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的 ，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的 （）日內完成一般納稅人資格認定，自主管稅務機關制作 《稅務事項通知書》的（A）起執(zhí)行。 ，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D) “銷項稅額”描述正確的是(A) ，境外單位或個人在境內發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有（A）。 （C）日內可以申請一般納稅人資格認定。、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定?！皯欢愘M—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目進行核算的是（A）。：研發(fā)支出 ：銀行存款 ：固定資產 ：銀行存款 ：研發(fā)支出 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 ：固定資產 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 ，主管稅務機關可根據(jù)納稅人的經營情況核定每次專用發(fā)票的供應數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（C）。B% % % % ，表述不正確的是（B）。 （C）服務，不可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。 （A） （A）個工作日內，總機構應當計算分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務年度清算的應納稅額，并向主管稅務機關報送《——年度企業(yè)年度清算表》 ，應當征收增值稅的是(A)，電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 ，不正確的是（D）。 、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。主管稅務機關應將檢查情況及結果發(fā)函通知總機構所在地主管國稅機關，以下說法錯誤的是（D），保證國家財政收入 （B） （B）%的征收率 %征收率 %征收率減半征收 %征收率，為收訖銷售款項或者(D)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 ，總機構的納稅期限為（B） ，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票，錯誤的是（A），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，下列關于年應稅銷售額的說法正確的是（C）。、海關進口增值稅專用繳款書應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，在省國家稅務局或者同級別的稅務分局 （D）。,可以抵扣進項稅額 ,不得抵扣進項稅額 （B）% % % % ？A 。 （C） ，視同提供應稅服務：C 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。“營改增”之前，應向A公司開具增值普通發(fā)票 ，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下的（B）專欄進行核算。 ，境外單位或個人在境內發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有（A）。 （市）的，應當向（D）主管稅務機關申報納稅 ，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，需要申請一般納稅人的有（A） 、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應（C）。 ，納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 。 （C），與實際交易相符 ，不得壓線、錯格 ，不允許作為進項稅額抵扣的是（C） ，并認定為一般納稅人。 ，2012年5月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付120000元，銷售貨物，取得含稅價款206000元，假設該企業(yè)當月沒有涉及其他業(yè)務。 ，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：D ＝含稅銷售額247。 ，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下的（B）專欄進行核算。 、調試 、調試，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于（D）個月的納稅輔導期管理。 ，應當開具增值稅專用發(fā)票的是（A） （A）=含稅銷售額247。如果采用一般計征，需要乙方同意，還需要測算哪種計稅方式進項抵扣額度高。，對于在施未竣工項目，我們是以集團公司的名義承接的本工程，但分包合同都是以分公司名義簽署的，這樣的話是不是需要把分包合同主體變更為集團公司？單獨做一個補充協(xié)議，變更合同主體，可行么？ 這樣的項目是老項目，可以采用簡易計征。，施工單位未開具發(fā)票，需要在5月1前將已收款的發(fā)票全部開具嗎？如果在政策之后才開具，稅費會增加嗎？ 需要在5月1日前做好營業(yè)稅業(yè)務清理工作、教育費附加、地方教育費附加還要計算嗎？ 這些稅還是要繳納的，只是不和增值稅一起繳納，而是合并到管理費中。我想問下假設鋼筋稅前100萬，如果一般納稅人，那增值率17%，那他造價117萬，如果是小規(guī)模納稅人，增值稅是3%，那他的造價是103萬，那這樣你雖然能抵扣的少了，但你支出也少了，這樣不是不管增值稅是17%或者3%，你實際支出是沒區(qū)別的？那這樣甲方要不要甲供材料不是也沒區(qū)別了？如果施工企業(yè)是一般納稅人，不管鋼筋供應商是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，計算造價都是按11%增值稅計算，也就是造價是111萬。？不是。如果是上述情況，可以按3%簡易計稅，算法同營業(yè)稅下相同。？一般納稅人采用增值稅率11%，小規(guī)模納稅人或者國家相關部門規(guī)定可以簡易計征的項目采用征收率3% ，招標文件是否要分為兩種不同的納稅人來編制？ 我認為不需要，只需在招標文件中明確投標人資格和計稅方法即可 ？你是說新老項目劃分嗎？如果是這個問題，有兩個時間，施工許可證和合同中約定的開工日期為判斷標準。，如果我的施工單位無法提供11%，我該怎么應對，有什么好的辦法？主要是要在招標文件中明確投標人必須是一般納稅人，然后合同中約定好必須提供11增值稅專用發(fā)票，如果不能提供可以不付款等。，如何處理？ 這屬于政策風險，可以索賠。，那我5月份進行結算，這個我結算的時候也是否按照增職稅進行還是？ 屬于老項目，建議按簡易計稅。？ 這個不好說，關鍵是如何能看出是補簽的合同。？ 按廣東省的細則規(guī)定是一樣的。如果是老工程可以采用簡易計稅，和原來營業(yè)稅下計算造價相同。如果選擇建議計稅，可以開3%征收率的發(fā)票。？ 問題不清晰，建議認真閱讀36號文件的前3個附件。是否根據(jù)監(jiān)理簽的開工日期算？不行，規(guī)定只認施工許可證上的開工日期和合同中約定的開工日期。？系統(tǒng)學習吧，問這樣的問題一看就是不想系統(tǒng)學習投機取巧的人 ，但是還沒有開工的怎么算目前認定老工程就是兩個條件，不符合的都是新工程。，勞務分包公司為小規(guī)模納稅人，他們開具的增值稅普通發(fā)票施工單位可以抵稅嗎，如果小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅一般納稅人發(fā)票又可否抵稅？小規(guī)模納稅人開的3%的增值稅普通發(fā)票不可以抵扣，但是小規(guī)模納稅人去稅局代開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣，稅率也是3%。第三篇：營改增試題1．年應稅銷售額未超過標準的納稅人，可以成為一般納稅人嗎？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四條規(guī)定，年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。4．增值稅的計稅方法有哪些？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。？答：按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包括房地產開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產項目。，能否選擇簡易計稅方法？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。，應如何繳納增值稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。房地產老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。30。 ？一是實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，基本消除了重復征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進了社會分工協(xié)作，有力地支持了服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉型升級。 建議計稅方法的應納稅額，指的是按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率。⑷購買方納稅人按照國家稅務總局公告2014年第73號規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時，選擇“所購貨物或勞務、服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”或“所購服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”。無形資產或者不動產）在流傳過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。③稅額大小寫一致、密碼區(qū)內容不超出范圍。42．房地產開發(fā)企業(yè)預收款的范圍如