【正文】 00萬元，如果年利率8%，則企業(yè)2007年度末向銀行支付的承諾費為（B）萬元 承諾費=200%+300%7/12=+= 題解：200%：這200萬元始終沒有使用，所以按照整年交承諾費。例1：A銀行某筆流動資金貸款500萬元，借款企業(yè)信用等級為A級，貸款采取第三方保證方式，保證單位信用等級為AAA級，貸款期限半年，求該筆貸款的風險度和風險額。因為借款人充足的現(xiàn)金流量既需要一定的盈利能力來支持，也需要一定的流動性。該比率越低，表明企業(yè)的長期償債能力越強，債權人權益保障程度越高 =(息稅前利潤總額)／利息費用息稅前利潤總額＝利潤總額＋利息費用＝凈利潤＋所得稅＋利息費用反映企業(yè)以其經(jīng)營收益償付借款利息的能力，一般情況下，己獲利息倍數(shù)越高，表明企業(yè)長期償債能力越強，但是，從經(jīng)驗數(shù)據(jù)看一般3～6之間 =（稅前利潤+固定支出）/固定支出 固定支出=利息費用+租賃支出該比率越高，說明企業(yè)償付到期固定支出能力越強。所得稅：是成本費用的一部分，是在利潤表中利潤總額之后凈利潤之前的最后一項支出。：反映企業(yè)尚未分配的利潤。所有者權益分析：所有者權益=資產負債所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。流動資產包括以下：：包括庫存現(xiàn)金和銀行存款，是流動性最強的資產數(shù)額較大時，企業(yè)的支付能力較強，債務有保障，但是對企業(yè)的盈利能力會產生不利影響，即損失了資金的增值能力；當貨幣資金數(shù)額較小時，企業(yè)的支付能力會受到影響 ：企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年(含一年)的有價證券以及投資。分析財務報表的分析方法：1．增減分析法：對同一企業(yè)的兩期或兩期以上的財務報表中的項目數(shù)據(jù)進行比較，計算增減額和增減率，并進一步分析變動趨勢(趨勢分析)和增減原因。:是企業(yè)對籌措類資金的使用，包括對外投資，如股權投資、債券投資等，也包括企業(yè)內部運營過程中的資金使用，如存貨、生產、銷售等。，是市場經(jīng)濟體制的組成部分，與所有制形式?jīng)]有必然聯(lián)系。是指銀行在籌集資金時，應根據(jù)資金營運的要求，選擇籌資方式，決定期限和數(shù)量的原則。3．實行審貸分離和分級審批管理時應處理好的兩方面的關系：（1）控制風險和提高效率的關系（2）合規(guī)經(jīng)營與開拓市場的關系 存款成本的可控性、穩(wěn)定性和對稱性原則：，是在銀行的各項資金來源中，存款成本是相對可以控制的。是以借款人的動產或權利移交貸款銀行而由貸款銀行提供資金的貸款管理方式。擔保的主要方式包括保證、抵押和質押。解決辦法：，盡可能地實現(xiàn)盈利最大化。銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，流動性水平高低的重要參照是銀行是否具備隨時滿足支付的需要能力 3．盈利性銀行利潤來源：存貸利差、中間業(yè)務收入和投資收益。(3)操作風險——直接與銀行的貸款管理機制有關 定義：不完善或者失效的內部程序、人員、系統(tǒng)或者外部條件造成直接或者間接的損失。銀行掌握貸款需求者的信息總是不全面的，銀行采取兩種措施一是建立自己的信用評級系統(tǒng)；二是提高信貸供給標準；銀行客戶角度也存在信息不對稱的問題。銀行信貸的業(yè)務的兩大主體是存款和貸款。信貸資金循環(huán)周轉是經(jīng)濟循環(huán)周轉的條件。循環(huán)周而復始，構成信貸資金的周轉。代理財政性存款、委托存款及委托投資基金、代理金融機構委托貸款基金1986—1994年 呈現(xiàn)典型的“超貸”特征，即貸款經(jīng)常性地超過存款和資本金。第一篇：信貸商業(yè)銀行的市場結構的特征：壟斷性與競爭性并存、聚集性和短缺性并存 信貸資金來源的渠道：。從1995年開始，中國銀行系統(tǒng)出現(xiàn)了與“超貸”現(xiàn)象相反的存款大于貸款的“超存”或“存差”“存差”并不是資金的閑置： 銀行系統(tǒng)的“存差”并不等于資金在銀行系統(tǒng)的閑置，只是在資金使用多元化的條件下，突破單一的貸款形式，使用于有價證券和投資，通過中央銀行購買外匯儲備。、三重歸流的活動 通過信貸資金循環(huán)周轉過程的分析：，是在信息不對稱和交易成本不確定條件下進行的，在循環(huán)過程的吸收存款和發(fā)放貸款兩個過程，存在事前的信息不對稱，極易發(fā)生逆向選擇風險，進入循環(huán)周轉的歸還本息和支付利息兩個過程，又存在事后的信息不對稱，往往會發(fā)生道德風險。信貸資金循環(huán)周轉的特殊性 銀行集債權人、債務人于一身，以雙重身份出現(xiàn)，既承擔債務義務，又享有債權的權利。從存款業(yè)務方面來看，信息的不對稱的問題的存在不如貸款業(yè)務突出。銀行信貸管理的原則：安全性、流動性、盈利性 ——風險防范在貸款業(yè)務管理中，信用風險和市場風險非常直接，而操作風險也不可忽視。表現(xiàn)：銀行信貸管理系統(tǒng)的不完善、管理失誤、控制缺失、詐騙及其他人為錯誤。銀行的經(jīng)營目標：利潤最大化銀行要處理好遠期利益與長期利益，銀行利益和國家利益、直接利益與間接利益的關系(論述題)安全性、流動性和盈利性三原則的有機配合：，也是銀行信貸管理的中必須擺在第一位的因素，離開了安全，銀行的流動性和盈利性無從談起。而可把流動性放在最后。是借款人或者第三方以一定財產為手段畝用于擔保履行債務的貸款方式。特點是質押貸款的動產和權利要實現(xiàn)移交給銀行占有，保障程度較高?？梢酝ㄟ^銀行利率變化和資產負債管理來實現(xiàn)?，F(xiàn)代企業(yè)制度的概念：是指以完善企業(yè)法人制度為基礎，以有限責任為特征，以現(xiàn)代公司為主要形式的企業(yè)制度。、大規(guī)模生產經(jīng)營和專業(yè)化管理，能帶來更高經(jīng)濟效益的行業(yè)和部門，并不是所有經(jīng)濟行業(yè)和部門都要建立現(xiàn)代企業(yè)制度現(xiàn)代企業(yè)制度的基本內容：完善的企業(yè)產權制度；有限責任制度；科學的組織管理制度 現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征：產權清晰；權責明確；政企分開；管理科學企業(yè)資金的構成：：是企業(yè)根據(jù)生產經(jīng)營活動對資金的需要，通過一定的渠道，采用適當?shù)姆绞剿@得的資金，包括權益類資金和負債資金。包括：流動資產、固定資產、應收賬款 :對利潤進行分配企業(yè)的利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外利潤+投資凈收益利潤的分配順序：上交稅金→凈利潤提起公積金、公益金→剩余的分配給投資者或留存追加投資商業(yè)零售企業(yè)的經(jīng)營特點主要包括： 由于以收入現(xiàn)金為主，減少了零售企業(yè)對銀行貸款的需求 商業(yè)零售企業(yè)需要貸款的原因：，即常年銷售的商品 財務報表分析在銀行管理中的重要性：財務分析是為了評估一個企業(yè)的既往業(yè)績、目前狀況以及未來前景，對其財務報表和其他財務資料所進行的系統(tǒng)分析和審查。2．結構分析法：用百分率對某一報表項目內部結構進行分析，并與歷史和同業(yè)進行比較。主要包括債券投資和股票投資 主要包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款和預付賬款等。銀行信貸人員要分析企業(yè)所有者權益的變化情況及其原因，還要了解企業(yè)的主要投資人（股東）是誰、他們的投資占企業(yè)實收資本的比例、投資人入股的條件等：是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。費用：是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。利潤成本所得稅=凈利潤財務比率分析一、流動性比率（短期償債能力比率）：流動比率=流動資產/流動負債：速動資產/流動負債（酸性測試比率）速動比率更能體現(xiàn)短期償債能力：現(xiàn)金比率 =(現(xiàn)金+交易性金融資產)／流動負債現(xiàn)金比率比速動比率更能謹慎的反映企業(yè)的償債能力。三、盈利能力比率分析（反映企業(yè)獲利能力的分析）=凈利潤/所有者權益*100% 越高越好 是衡量股東資金使用效率高低的指標，反映盈利能力=凈利潤/資產總額*100% 衡量企業(yè)總資產獲利效率指標。現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出= 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額 + 投資活動的現(xiàn)金流量凈額 + 籌資活動的現(xiàn)金流量凈額+匯率變動對現(xiàn)金的影響貸款面談客戶來源： 主動開發(fā)來的、間接介紹來的、自己上門的等貸款面談目的：貸款面談是商業(yè)銀行貸款甄別過程的第一步，主要目的是確定是否有必要考慮該項貸款申請以及是否值得投入更多的時間和經(jīng)費來開展深入的信用調查和財務報表分析。若該筆貸款逾期1個月，則該筆貸款的風險度和風險額是多少？查表可知，變換系數(shù)、基礎系數(shù)、期限系數(shù)和形態(tài)系數(shù)分別為：30%、50%、100%、100%，所以：該筆貸款風險度=30%50%100%100%= 該筆貸款風險額=500=75萬元若逾期1個月，為逾期貸款形態(tài)系數(shù)為130%則為：該筆貸款風險度=30%50%100%130%= 該筆貸款風險額=500=例2：A銀行某筆固定資金貸款500萬元，該貸款項目信用等級為B級，貸款方式擬采取房地產抵押，貸款期限為5年，求該筆貸款的風險度和風險額。300%7/12：這三百萬從八月初開始使用，前7個月都沒用，所以按照前七個月的時間交承諾費。（1－5%）＝ 指非貨幣性、合同的附加條款（計算題）目標收益率定價法貸款定價合適與否，一個重要的衡量標準，就是要看能否在保證貸款安全收回的前提下，貸款收益率達到或超過目標收益率。（1）不要求保留補償余額貸款利潤率＝（10012％－1009％－）/100=% 稅前產權資本目標收益率＝ [10012％－ 1009 ％－]/100＝％（2）如果銀行規(guī)定借款人的補償余額為貸款的5％貸款利潤率＝（12％－1009％－）/=% 稅前產權資本目標收益率＝（12％－100 9％－）/=%（計算題）票據(jù)貼現(xiàn)貸款貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在商業(yè)票據(jù)到期前，按照票據(jù)的票面金額，貼付一定利息后，銀行將余額支付給持票人的票據(jù)行為 票據(jù)貼現(xiàn)貸款的期限和額度：是指票據(jù)從貼現(xiàn)之日起至到期日止的時間。經(jīng)銀行審查同意即日起辦理貼現(xiàn)，%計算。該筆貸款授信額度=貸款企業(yè)最高授信額度(1貸款的風險度)貸款的風險度=貸款對象系數(shù)貸款方式系數(shù)貸款期限系數(shù)例題： 某企業(yè)的總資產為5000萬元，總負債為3500萬元，授信比例為90%；該企業(yè)發(fā)現(xiàn)近期流動資金不足，擬向銀行申請貸款1100萬元，經(jīng)銀行調查，該筆貸款由動產抵押，貸款方式權數(shù)為50%，貸款對象權數(shù)為30%，申請貸款的期限為1年，貸款期限權數(shù)為110%；計算：該企業(yè)貸款授信最高額度以及該筆貸款的授信額度分別為多少？質權的概念：是為擔保一定債券而成立的物權。如沒有，質權消滅、變賣或者質押的票據(jù)存款單已經(jīng)兌現(xiàn)，實現(xiàn)了債權，質權也歸于消滅。個人消費貸款的特點： 信用卡消費貸款的主要特點 1．一次申請，長期收益 2．限額以內，按需定貸 3．時間靈活，隨時還貸 4．用途不定，靈活方便 5．免息待遇，經(jīng)濟實惠助學貸款的一般特征是一種教育投資貸款，具有廣泛的正外部性。是一種信用貸款，具有較大的風險性。積極負責的政治參與，文化的發(fā)展，良好的道德和法律次序等。具有更強的贍養(yǎng)父母的能力及孝心。不愿意貸出和貸不到的原因從銀行角度分析“惜貸” ●利小風險大●償貸能力難以預測●商業(yè)銀行盈利性與政策性目標相沖突，銀行積極性不高?！癖粍舆`約。一是貸款申請手續(xù)繁雜，貸款從申請、審貸到發(fā)放所經(jīng)歷的時間較長，有的情況是上學期申請的貸款到下學期才拿到。從政府和社會的角度分析●由于助學貸款是新生事物，國家雖有政策，但并沒有妥善的相配套的具體操作辦法及管理措施，銀行運作有難度。由于高校實行先報到后交學費的做法，使得欠學費現(xiàn)象十分嚴重。此外，高校在實際執(zhí)行中，由于信用教育不到位，致使學生信用意識淡薄，客觀上形成了國家助學貸款推行的觀念障礙，也影響了助學貸款工作的推進。第四，加強學生的誠信教育第五，發(fā)揮助學貸款鼓勵學生勤奮學習的作用。二是建立合理的可控制性強的助學貸款擔保體系。民辦高校也應享有國家助學貸款。貸款金額的計算公式為：國家助學貸款金額： 學費+ 基本生活費—個人可得收入(包括家庭可提供的收入、助學金、獎學金等助資收入，社會其他方面資助收入)。由于貸款期限較長，可實行浮動利率。信貸管理水平高低直接關系到商業(yè)銀行能否實現(xiàn)價值最大化，信貸資產質量優(yōu)劣更是影響著商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展。一、商業(yè)銀行內部控制缺陷的主要表現(xiàn)（一）受理環(huán)節(jié)控制不嚴，未嚴格審查客戶資格及貸款的基本條件。如未真實反映借款人資信及項目風險、對客戶的不良記錄沒有披露、項目評估報告數(shù)據(jù)不準確、沒有識別客戶資料真實性的欠缺、對虛假信息識別不夠等，甚至有隱瞞貸款客戶真實的經(jīng)營狀況，在調查評價報告中弄虛作假的情況。如貸款審批程序不合規(guī)、超授權審批，向不具備貸款資格及已退出的客戶、有不良記錄或已提示風險的客戶審批發(fā)放貸款，審批同意以流動資金貸款用于固定資產建設等。如減程序逆程序發(fā)放貸款、貸款審批條件不落實、抵（質）押擔保有效性不足、抵（質）押手續(xù)不完備等。如缺少對貸款資金用途的控制，貸款資金被挪用投資固定資產建設或房地產開發(fā)項目、貸款資金被關聯(lián)企業(yè)占用或用于歸還他行借款、房地產開發(fā)貸款銷售收入沒有歸還到期貸款、貸后檢查報告不真實、對貸款抵押物疏于管理，未中斷訴訟時效等。二、問題的成因分析（一）體制方面。在信貸業(yè)務管理中，存在貸款的受理、調查、審批、發(fā)放、貸后管理各環(huán)節(jié)制約失衡，相互之間制約力度不夠。但對貸款可行性的定量分析卻顯得薄弱。（二）操作方面，綜合素質不高。一是貸前調查評價工作不到位，對企業(yè)的經(jīng)營情況、產品市場定位、產業(yè)政策了解得不深不透，對市場的預期過于樂觀，未能及時有效地識別風險，導致客戶評價、業(yè)務評價、擔保評價風險提示不足，在一定程度上影響了貸款的經(jīng)營決策。三、改善內部管理的幾點建議資產質量的高低決定了商業(yè)銀行的經(jīng)營與發(fā)展，建立確保資產質量的長效機制，從源頭清除不良資產滋生的土壤，是商業(yè)銀行獲得持續(xù)發(fā)展、提升競爭力的有效保證。（二）建立有效的權力制衡機制。這樣就有利于信貸審批人員、信貸人員、風險管理部門多角度揭示貸款風險點。二是建立甄別財務報表真