【正文】 益減：管理費(fèi)用其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（15=6+7+8111314 加：投資收益其中：聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)境外投資收益股息收益國(guó)庫(kù)券利息收入國(guó)家補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出）加：以前年度損益調(diào)整額四、利潤(rùn)總額（納稅調(diào)整前所得）（25=15+16+21+2223+24）加：納稅調(diào)整增加額（取自附表一第1行）減納稅調(diào)整減少額（取自附表一第31行）五、納稅調(diào)整后所得（28=25+2627）減：彌補(bǔ)以前年度虧損（取自《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》）減：免稅所得（30=31+32+…+41）其中：免稅的國(guó)債利息所得免稅的補(bǔ)貼收入免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加免于補(bǔ)稅的投資收益免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益免稅的治理“三廢”收益免稅的股息收入免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入其他免稅所得六、應(yīng)納稅所得額（42=282930）減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額43企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（22）申報(bào)所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng)目行 次本期累計(jì)數(shù)企業(yè)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額（44=4243）適用稅率八、應(yīng)納所得稅額（46=4445）減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù)）減：技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額加：聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額（取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù)）股息收入補(bǔ)稅額（取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù)）中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額（取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù)）投資收益補(bǔ)稅額（取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù)）境外收益補(bǔ)稅額 53九、應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額（54=464748+49+…+53）加：期初未繳所得稅額查補(bǔ)以前年度稅額減：實(shí)際已繳納所得稅額十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（58=54+55+5657）減：本期申報(bào)延交數(shù)額十一、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（60=5859）十二、應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)61其中：本期入庫(kù)城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)十三、稅后利潤(rùn)（63=30+43+47+48+（444661）十四、補(bǔ)充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)64工資總額(實(shí)發(fā)數(shù))(元)65其中：稅前扣除部分(元)66技術(shù)合同成交金額67實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額68實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額69提取獎(jiǎng)酬金70安置待業(yè)人員(人)71安置四殘人員(人)72國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款73企業(yè)公章企業(yè)申報(bào)日期：****年**月**日 辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報(bào)日期：****年**月**日 審核人： 錄入人：（二）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表內(nèi)容的結(jié)構(gòu) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表從結(jié)構(gòu)上分為三部分：一是表頭項(xiàng)目，二是表體項(xiàng)目，三是表尾項(xiàng)目。第7行 查補(bǔ)以前年度稅額：填寫申報(bào)所屬期內(nèi)查補(bǔ)入庫(kù)的以前年度企業(yè)所得稅額。公式為：應(yīng)納所得稅額=利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額）適用稅率實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額填入“應(yīng)納所得稅額”。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。未執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的納稅人填“其他”。繳款書號(hào)：填寫申報(bào)當(dāng)期填開的繳款書號(hào)。申報(bào)所屬日期：填寫申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。八、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)書寫要求（一）普通申報(bào)表的填報(bào)要求納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表，保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；保證《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表填報(bào)數(shù)據(jù)的完整，無(wú)數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填“0”，不得漏項(xiàng)；《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表數(shù)據(jù)的填寫須工整、清晰，不得涂改、勾劃。附表是為計(jì)算主表的相關(guān)項(xiàng)目而設(shè)置的，是主表項(xiàng)目的細(xì)化。四、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的組成《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》分為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表及附表。《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來(lái)確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。二、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)依據(jù)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》采用以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來(lái)確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》、附表二：《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》。在填寫主表前應(yīng)首先填寫附表。（二）、采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫申報(bào)表的要求采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫申報(bào)表的要求更加嚴(yán)格。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此季度申報(bào)表數(shù)據(jù)均按累計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。入庫(kù)級(jí)次：均填寫“地方級(jí)”。表尾項(xiàng)目的填寫真實(shí)、完整。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的減按27%的稅率征收。第5行 期初未繳所得稅額：根據(jù)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額填寫。第8行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額。（三）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表（含附表及季度申報(bào)表）表頭及表尾項(xiàng)目的填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》表頭項(xiàng)目，應(yīng)按照稅務(wù)登記表、初始申報(bào)及納稅核定的相關(guān)內(nèi)容填寫，填寫的具體內(nèi)容： 計(jì)算機(jī)代碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。單位地址及聯(lián)系電話：填寫申報(bào)單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C(jī)）。行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度填寫。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫營(yíng)業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫。其中：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額填寫在第3行內(nèi)。工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營(yíng)業(yè)）收入銷售（營(yíng)業(yè)）成本銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加。第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。第13行 財(cái)務(wù)費(fèi)用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。第16行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，如為投資損失，應(yīng)以“”號(hào)表示。第20行 國(guó)庫(kù)券利息收入：填寫納稅人因購(gòu)買國(guó)庫(kù)券所取得的利息收人。如納稅人通過(guò)稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在財(cái)務(wù)報(bào)表的“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目中反映的，則應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》中“納稅調(diào)整減少額”的“其他”項(xiàng)目中同時(shí)反映。即25行=15+16+21+2223+24行。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報(bào)（納稅調(diào)整后所得為10（含10）萬(wàn)元以上須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核）的，并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。第31行 免稅的國(guó)債利息所得：填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中明確的不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的國(guó)債利息收入以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字[1995]81號(hào)文件中明確的納稅人購(gòu)買財(cái)政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。第34行 免于補(bǔ)稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補(bǔ)稅的投資收益。第37行 免稅的股息收入：填寫財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）009號(hào)文件中明確的，企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅的收益。第42行 應(yīng)納稅所得額 ：填寫本表計(jì)算所得：42行=282930。42行以后的項(xiàng)目按企業(yè)實(shí)際情況填寫。本行填寫經(jīng)稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)后抵扣的應(yīng)納稅所得額。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對(duì)應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。按本表“抵扣后的應(yīng)納稅所得額適用稅率”計(jì)算填寫，即：46行= 4445行。第49行 聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額 ：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計(jì)算表》（附表三）第1行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫。第53行 境外收益補(bǔ)稅額：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的境外所得補(bǔ)稅原則和計(jì)算公式計(jì)算填寫。年度中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說(shuō)明。即含上年匯算清繳在本年的入庫(kù)金額和本年度（不含本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額）實(shí)際入庫(kù)金額。第62行 本期入庫(kù)城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi) ：填寫納稅人申報(bào)當(dāng)期繳款入庫(kù)的集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)。第67行 技術(shù)合同成交金額：填寫納稅人申報(bào)所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。第69行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費(fèi)用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎(jiǎng)酬金的依據(jù)。第71行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。第73行 國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款：指國(guó)合合營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳稅款按國(guó)有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫(kù)。汽駕定額征收所得稅額= 100元人數(shù)摩托車定額征收所得稅額=20元人數(shù)換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額247。包括對(duì)收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項(xiàng)成本費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整?！凹{稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼?！凹{稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、社會(huì)服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào)。第3行“折扣與折讓”：填報(bào)包括在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。第7行“投資收益”：填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中反映。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào)。“其他收入”應(yīng)附明細(xì)表加以說(shuō)明。第18至42行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期期間費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目。第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報(bào)本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。第28行“稅金”：填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。1第40行“運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用”：填報(bào)本期銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第44行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。第63行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。二、附表一有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷售產(chǎn)品的收入：自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收