【正文】 地原則屬人原則，則（）。（）正確錯(cuò)誤、中國(guó)船級(jí)社在美國(guó)享受同等免稅待遇的前提下，在中國(guó)境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。受理備案的當(dāng)月受理備案的次月審批通過的當(dāng)月審批通過的次月判斷題（共5題），是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項(xiàng)服務(wù)行為是否需要征稅的判定。半年以上1年以上2年以上3年以上、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。（）錯(cuò)誤正確。全面稅收原則稅收利益原則屬地原則屬人原則，則（）。第一篇：2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營(yíng)改增—部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題）（）。由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰企業(yè)應(yīng)自行按市場(chǎng)價(jià)格修正企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。（）正確錯(cuò)誤、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。稅收利益原則屬地原則屬人原則全面稅收原則（）。（）錯(cuò)誤正確、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）錯(cuò)誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題），如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰企業(yè)應(yīng)自行按市場(chǎng)價(jià)格修正企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額（）期限勞動(dòng)合同才能享受增值稅優(yōu)惠。（）正確錯(cuò)誤、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，否則，不得免稅、減稅?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對(duì)待注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營(yíng)業(yè)活動(dòng)三者的不同 （）。36個(gè)月12個(gè)月2年2年判斷題（共5題）。（）正確錯(cuò)誤，試點(diǎn)納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對(duì)待注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營(yíng)業(yè)活動(dòng)三者的不同 （）。（）錯(cuò)誤正確，這項(xiàng)服務(wù)美國(guó)Y公司獲得的收入不需要向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（）錯(cuò)誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題），不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。20 1590 30，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，享受該項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的起始時(shí)間是（）。（）正確錯(cuò)誤，是營(yíng)改增的范圍，對(duì)廣告服務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)單位向社會(huì)公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。（）錯(cuò)誤正確。（）錯(cuò)誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題），如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核后，對(duì)不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。（）正確錯(cuò)誤，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項(xiàng)服務(wù)行為是否需要征稅的判定?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對(duì)待注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營(yíng)業(yè)活動(dòng)三者的不同，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。（）錯(cuò)誤正確。（）錯(cuò)誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題），如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。銷售不動(dòng)產(chǎn)建筑安裝業(yè)務(wù)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。（）正確錯(cuò)誤。1年以上 境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。15 如果價(jià)格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位 同一稅種的四項(xiàng)的稅收優(yōu)惠政策，如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)下列各項(xiàng)中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。法國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，沒有代理人。（）正確 廣告服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)，是營(yíng)改增的范圍，對(duì)廣告服務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）正確某中國(guó)X企業(yè)在美國(guó)向美國(guó)Y公司租用一輛汽車，這項(xiàng)服務(wù)美國(guó)Y公司獲得的收入不需要向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（）正確 試點(diǎn)納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）正確為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實(shí)行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）錯(cuò)誤 在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)僅指應(yīng)稅服務(wù)接受方在中國(guó)境內(nèi)。1以下選項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。1目前，我國(guó)的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的（60%以上）。1以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（鐵路運(yùn)輸服務(wù)）。1以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（生活性服務(wù)業(yè)）。1準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括（裝卸費(fèi)）。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（免征增值稅）。1在深圳市，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（交通運(yùn)輸業(yè)）。1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不包括（深入開展調(diào)查研究）。1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)）。（）錯(cuò)誤我國(guó)的增值稅和營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（）錯(cuò)誤營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國(guó)稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對(duì)外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（）正確 2交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測(cè)算后適中確定的結(jié)果。（）錯(cuò)誤根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。（）錯(cuò)誤對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目。（）正確 2《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（）錯(cuò)誤試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購(gòu)買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）正確由于各地情況不同，針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（）正確營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會(huì)，因此增加了上海的財(cái)政收入，財(cái)政沒有減收壓力。（）正確由于各地情況不同，針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（）錯(cuò)誤 2營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。根據(jù)浙江省國(guó)稅局制定的試點(diǎn)工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是（）11月30日廣東省試點(diǎn)改革中隊(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行（）在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度繼上海之后成為第二個(gè)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（）北京1規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（）《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》1開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（）借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目1零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（）收入之日次月起至次年4月30日前1軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)免征增值稅（）3年1境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（）代理人1全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)應(yīng)由誰(shuí)負(fù)責(zé)（）地方政府1如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（）不少于6個(gè)月1上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（）洼地效應(yīng)1試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過多少的部分實(shí)行即征即退（）3%試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（）免征增值稅2深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（）。（）接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（）兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目（√）交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測(cè)算后適中確定的結(jié)果（）江蘇省“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作成功啟動(dòng)的標(biāo)志是中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票（√）1兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（）4營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場(chǎng)空間（√）4營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物（√）4一般計(jì)稅方法下，銷售額中不包含銷項(xiàng)稅額（√）4由于各地情況不同，針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力（√）4銷售自己使用過的2011年12月31日購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅（）4銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（√）4銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后12個(gè)月內(nèi)不得變更納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更 納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算判斷題（共1題），還有商品的加工和銷售。（）正確錯(cuò)誤單項(xiàng)選擇題（共1題）（）。（）正確錯(cuò)誤