【正文】 6)企業(yè)的管理架構沒有遵循不相容職務分離原則，往往高管團隊既是戰(zhàn)略制定者，又是戰(zhàn)術執(zhí)行者，還是戰(zhàn)果評價者。2)公司各職能，尤其是財務，老板有神秘化的需要。19)企業(yè)實行全面預算的方法：先削足適履，再改履適足。關鍵指標完成情況。所以建議全面預算由全面預算管理委員會編制，董事會批準，城市公司執(zhí)行，調整要按照權限審批，監(jiān)事會、審計和財務部門監(jiān)管，運營部門記錄。最后一條的意思還是說全面預算不是目的，而是手段，如果僵化對全面預算的考核，會帶來鼓勵說謊的結果。房地產行業(yè)的參考指標是60%以上。9)籌資預算：籌資渠道可以是內源籌資、債務籌資和股權籌資，籌資策劃時優(yōu)先考慮債務籌資，最不利情況才考慮股權籌資。前進的腳步要以同業(yè)水平為參照，而不能局限于自身水平。4)從業(yè)務鏈的角度看全面預算，展現(xiàn)了對企業(yè)發(fā)展非常重要的四個維度：未來規(guī)劃（戰(zhàn)略視野）、理性決策（資源配置）、運營效率（執(zhí)行控制）、結果評價（績效管理）。基于現(xiàn)金和更多的現(xiàn)金這類經濟活動的預算，就是房地產的全面預算。所以老師也多次強調：明確的企業(yè)戰(zhàn)略是推行全面預算的前提。我是做運營的，所以對老師講的內容和示例心領神會、深以為然。第一部分：課程記錄1)全面預算管理是企業(yè)生存所必須要做的事情，重心是管理，是全公司的事情。全面預算不是目的，而是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的手段。一般來說，衡量項目是否賺錢的指標不能僅僅是利潤率，還要考量內部收益率、股東凈資產收益率等等，最最重要的，是控制好現(xiàn)金流，絕對保證現(xiàn)金流的安全。5)實行全面預算管理，不是被動適應管理，而是通過全面預算主動改進工作，把更多的資源投放到增值作業(yè)中，提升必要非增值作業(yè)的實施效果，全面消除非必要非增值作業(yè)。所以房企要想跟上行業(yè)發(fā)展的腳步，必須有大量高水平職業(yè)經理人的加入。%左右，要通過高周轉來解決籌資成本高的問題。12)全面預算的編制和調整，一般公司采用3年規(guī)劃、年度編制、年度或半年都調整；大型公司采用滾動編制，季度更新。所以考核的目的，不是考核決算與預算的一致性，而是考核全面預算的規(guī)范性、全面性、及時性和周密性。16)執(zhí)行全面預算的重點在于規(guī)則：先規(guī)則后行動，規(guī)則面前人人平等，一切行為皆受控；規(guī)則越復雜和詳細，控制就越簡單和迅速。影響指標完成情況的內外部因素分析。第二部分：現(xiàn)狀思考我從做招采，到做成本，再到做運營，期間經歷了幾乎所有房地產公司的職能（拓展、前期、銷售、設計、合約、工程、客服、物業(yè)、運營）。3)公司各職能的本位主義傾向，會嚴重影響整體合力，導致內耗。企業(yè)發(fā)展過多依賴老板拍腦袋賭運氣，管理淪為空談?，F(xiàn)實中很容易將找到方法和分析現(xiàn)狀搞亂次序，帶來管理成果的差別。建議：各司其職，加強職業(yè)經理人團隊，讓企業(yè)去實現(xiàn)真正的目標。目的是提升企業(yè)管理，把更多的資源放到創(chuàng)造價值更大的地方。分析：拓展一個項目說法太籠統(tǒng)，從管理學角度不符合目標的smart法則，不能作為企業(yè)目標。年底績效評價時仍按照完成90%計入考核，導致團隊績效扣減。建議：全面預算的管理部門意識到規(guī)范流程的重要性，加強都流程規(guī)范性的管理，對高層管理人員的行為做相應規(guī)范。預算是貨幣的經營計劃，是具體化的戰(zhàn)略計劃，以數(shù)字形式反映企業(yè)未來一年所有的行動計劃及其目標值。全面預算按預算期的長短分為預算和月度預算?？傎M用的增長速度低于總收入的增長速度。全額：指預算的整體性，不僅包括財務預算，還包括業(yè)務預算、資本預算、現(xiàn)金預算等。是預算編制、執(zhí)行、分析、考核再編制循環(huán)的過程。全面預算應包括銷售預算、生產預算、采購預算、成本費用預算、資本性支出預算人力資源預算、資金管理預算、應變計劃。而應變計劃也是必不可少的內容，大多數(shù)企業(yè)都忽略了應變計劃的編制。通過預算管理的一個最有效的工具——差異分析，找出企業(yè)問題所在，制定出行動計劃，改善財務表現(xiàn)。而我公司十分重視培訓，在培訓方面毫不吝惜。我公司董事長、公司總經理的意識強，他們始終明白了一個道理：企業(yè)的發(fā)展壯大全靠一支有文化、有知識、有能力、有素養(yǎng)、有凝聚力的優(yōu)秀的員工隊伍。二、學習氛圍走進武漢大學的校門，使我感到文化氣氛的濃厚，百年院校，出了很多英才，也深感自己知識的潰乏，同時激起自己強烈學習的欲望。并認真講解計劃中的不足，使學員的業(yè)務技能知識得到了很大的提升。學習結束時，其中一個小組獲得了小組成績第一，得到了獎勵，讓我學到了知識之外的另一方面，就是集體力量是靠大家共同的努力，一個團隊還是要靠凝聚力。通過培訓我知道了做計劃的重要性和必要性，一個企業(yè)有了計劃就會穩(wěn)步的發(fā)展，不會打亂仗。公司做到了以人為本，以才為賢。老師和工作人員的服務也很周到，態(tài)度親和。通過參加全面預算管理體系培訓班，受益很多。全面預算管理是一種全過程、全方位和全員參與的預算管理。設計建立一套統(tǒng)一、規(guī)范、有序和有效運行的全面預算管理體系。單位下屬的各子公司作為獨立法人單獨編制全面預算，指定管理部門對各子公司進行管理和監(jiān)督考核。制定預算管理流程，預算審批權限。企業(yè)一方面需要預算與其戰(zhàn)略目標相協(xié)調，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務；另一方面也需要科學而又切合實際的預算來為其生產經營的高效運行提供必要的保證，這些都要求全面預算管理必須把預算的剛性與柔性有機地結合起來。要做好全面預算管理這件工作，首先我們應該了解什么是預算、預算管理、全面預算管理。我感覺全面預算管理是一種系統(tǒng)化的長期工作，我們應該早做準備，按集團總部的要求認真做好全面預算的每一項工作。全面預算管理不是哪個部門的事情，而是全員參與，重在全面。全面預算制定后要指定專門部門負責對預算的執(zhí)行情況分月或按季進行考核，使預算在事中得到有效控制。對各項經濟活動進行有效控制，確保在預算內進行。預算管理是一種系統(tǒng)的管理手段，通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出，并預測現(xiàn)金流量和利潤。預算管理就是要克服戰(zhàn)略實施障礙。全過程是指預算管理活動從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績效評價及獎懲均滲透到企業(yè)經營活動中的每個環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預算管理。定期將實際發(fā)生的核算與預算進行差異分析，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時提出修正意見和改進措施，及時糾正工作中出現(xiàn)的問題，確保經營目標的完成。預算考核是對各責任中心執(zhí)行預算情況的評價，針對不同的責任中心確定不同的考核指標，考核各責任中心的工作績效、成本控制及成本預算的準確性，如銷售部門不僅考核銷售業(yè)績，也要考核銷售量預測的準確性，避免預算松弛的現(xiàn)象發(fā)生。它是一種科學、有效的控制行為，涵蓋了企業(yè)所能涉及的所有方面，具有“全方位、全員性、全過程”特征。其中最關鍵的是銷售預算，它是整個預算的基礎。然后財務部門根據以上預算編制出：，——反映年未要實現(xiàn)的資產質量狀態(tài)，——根據利潤預算，投資及關資料編制，反映企業(yè)在計劃期內的現(xiàn)金流。全面預算學習心得（二）這次到武漢大學學習“五步法”制定計劃和全面預算，雖然時間倉促，但我收獲很多，體會也很深，下面幾點體會與大家共同分享：一、公司的重視我公司是來鳳縣的民營企業(yè)，在我的印象中，來鳳的民營企業(yè)很多，但真正為了提高企業(yè)員工素質和業(yè)務技能，而將員工送到像武大這樣高等學府去進行培訓的幾乎沒有。不僅老板自己學習、還要求班子成員、中層管理人員以及員工都要學。不學習就要落后，不懂管理企業(yè)就要倒閉，不發(fā)展企業(yè)就沒有生存的空間；沒有素養(yǎng)、沒有凝聚力的隊伍就是垃圾和一盤散沙。同來學習的有來自各地知名大企業(yè)的50幾名學員，他們跟我們一樣，都是為了加強自身業(yè)務素質的提高來到這里，課堂上老師時不時地向學員提出問題，大家爭先恐后的搶著回答。老師把聽課的學員分成了6個小組，增加了來自不同單位學員之間的感情，同時也增強了各自小組的凝聚力。三、學習結果通過學習，使我弄清了制定計劃的程序和步驟。做計劃也一定要