【正文】 6)企業(yè)的管理架構(gòu)沒有遵循不相容職務(wù)分離原則，往往高管團(tuán)隊(duì)既是戰(zhàn)略制定者，又是戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行者，還是戰(zhàn)果評(píng)價(jià)者。2)公司各職能，尤其是財(cái)務(wù)，老板有神秘化的需要。19)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算的方法：先削足適履，再改履適足。關(guān)鍵指標(biāo)完成情況。所以建議全面預(yù)算由全面預(yù)算管理委員會(huì)編制，董事會(huì)批準(zhǔn)，城市公司執(zhí)行，調(diào)整要按照權(quán)限審批，監(jiān)事會(huì)、審計(jì)和財(cái)務(wù)部門監(jiān)管，運(yùn)營(yíng)部門記錄。最后一條的意思還是說(shuō)全面預(yù)算不是目的，而是手段，如果僵化對(duì)全面預(yù)算的考核，會(huì)帶來(lái)鼓勵(lì)說(shuō)謊的結(jié)果。房地產(chǎn)行業(yè)的參考指標(biāo)是60%以上。9)籌資預(yù)算：籌資渠道可以是內(nèi)源籌資、債務(wù)籌資和股權(quán)籌資，籌資策劃時(shí)優(yōu)先考慮債務(wù)籌資，最不利情況才考慮股權(quán)籌資。前進(jìn)的腳步要以同業(yè)水平為參照，而不能局限于自身水平。4)從業(yè)務(wù)鏈的角度看全面預(yù)算，展現(xiàn)了對(duì)企業(yè)發(fā)展非常重要的四個(gè)維度：未來(lái)規(guī)劃（戰(zhàn)略視野）、理性決策（資源配置）、運(yùn)營(yíng)效率（執(zhí)行控制）、結(jié)果評(píng)價(jià)（績(jī)效管理）?；诂F(xiàn)金和更多的現(xiàn)金這類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算，就是房地產(chǎn)的全面預(yù)算。所以老師也多次強(qiáng)調(diào)：明確的企業(yè)戰(zhàn)略是推行全面預(yù)算的前提。我是做運(yùn)營(yíng)的，所以對(duì)老師講的內(nèi)容和示例心領(lǐng)神會(huì)、深以為然。第一部分：課程記錄1)全面預(yù)算管理是企業(yè)生存所必須要做的事情，重心是管理，是全公司的事情。全面預(yù)算不是目的，而是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的手段。一般來(lái)說(shuō)，衡量項(xiàng)目是否賺錢的指標(biāo)不能僅僅是利潤(rùn)率，還要考量?jī)?nèi)部收益率、股東凈資產(chǎn)收益率等等，最最重要的，是控制好現(xiàn)金流，絕對(duì)保證現(xiàn)金流的安全。5)實(shí)行全面預(yù)算管理，不是被動(dòng)適應(yīng)管理，而是通過(guò)全面預(yù)算主動(dòng)改進(jìn)工作，把更多的資源投放到增值作業(yè)中，提升必要非增值作業(yè)的實(shí)施效果，全面消除非必要非增值作業(yè)。所以房企要想跟上行業(yè)發(fā)展的腳步，必須有大量高水平職業(yè)經(jīng)理人的加入。%左右，要通過(guò)高周轉(zhuǎn)來(lái)解決籌資成本高的問(wèn)題。12)全面預(yù)算的編制和調(diào)整，一般公司采用3年規(guī)劃、年度編制、年度或半年都調(diào)整；大型公司采用滾動(dòng)編制，季度更新。所以考核的目的，不是考核決算與預(yù)算的一致性，而是考核全面預(yù)算的規(guī)范性、全面性、及時(shí)性和周密性。16)執(zhí)行全面預(yù)算的重點(diǎn)在于規(guī)則：先規(guī)則后行動(dòng)，規(guī)則面前人人平等，一切行為皆受控；規(guī)則越復(fù)雜和詳細(xì)，控制就越簡(jiǎn)單和迅速。影響指標(biāo)完成情況的內(nèi)外部因素分析。第二部分：現(xiàn)狀思考我從做招采，到做成本，再到做運(yùn)營(yíng)，期間經(jīng)歷了幾乎所有房地產(chǎn)公司的職能（拓展、前期、銷售、設(shè)計(jì)、合約、工程、客服、物業(yè)、運(yùn)營(yíng)）。3)公司各職能的本位主義傾向，會(huì)嚴(yán)重影響整體合力，導(dǎo)致內(nèi)耗。企業(yè)發(fā)展過(guò)多依賴?yán)习迮哪X袋賭運(yùn)氣，管理淪為空談。現(xiàn)實(shí)中很容易將找到方法和分析現(xiàn)狀搞亂次序，帶來(lái)管理成果的差別。建議：各司其職，加強(qiáng)職業(yè)經(jīng)理人團(tuán)隊(duì)，讓企業(yè)去實(shí)現(xiàn)真正的目標(biāo)。目的是提升企業(yè)管理，把更多的資源放到創(chuàng)造價(jià)值更大的地方。分析：拓展一個(gè)項(xiàng)目說(shuō)法太籠統(tǒng)，從管理學(xué)角度不符合目標(biāo)的smart法則，不能作為企業(yè)目標(biāo)。年底績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)仍按照完成90%計(jì)入考核，導(dǎo)致團(tuán)隊(duì)績(jī)效扣減。建議：全面預(yù)算的管理部門意識(shí)到規(guī)范流程的重要性，加強(qiáng)都流程規(guī)范性的管理，對(duì)高層管理人員的行為做相應(yīng)規(guī)范。預(yù)算是貨幣的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，是具體化的戰(zhàn)略計(jì)劃，以數(shù)字形式反映企業(yè)未來(lái)一年所有的行動(dòng)計(jì)劃及其目標(biāo)值。全面預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為預(yù)算和月度預(yù)算。總費(fèi)用的增長(zhǎng)速度低于總收入的增長(zhǎng)速度。全額：指預(yù)算的整體性，不僅包括財(cái)務(wù)預(yù)算，還包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等。是預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核再編制循環(huán)的過(guò)程。全面預(yù)算應(yīng)包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算人力資源預(yù)算、資金管理預(yù)算、應(yīng)變計(jì)劃。而應(yīng)變計(jì)劃也是必不可少的內(nèi)容，大多數(shù)企業(yè)都忽略了應(yīng)變計(jì)劃的編制。通過(guò)預(yù)算管理的一個(gè)最有效的工具——差異分析，找出企業(yè)問(wèn)題所在，制定出行動(dòng)計(jì)劃，改善財(cái)務(wù)表現(xiàn)。而我公司十分重視培訓(xùn)，在培訓(xùn)方面毫不吝惜。我公司董事長(zhǎng)、公司總經(jīng)理的意識(shí)強(qiáng)，他們始終明白了一個(gè)道理：企業(yè)的發(fā)展壯大全靠一支有文化、有知識(shí)、有能力、有素養(yǎng)、有凝聚力的優(yōu)秀的員工隊(duì)伍。二、學(xué)習(xí)氛圍走進(jìn)武漢大學(xué)的校門，使我感到文化氣氛的濃厚，百年院校，出了很多英才，也深感自己知識(shí)的潰乏，同時(shí)激起自己強(qiáng)烈學(xué)習(xí)的欲望。并認(rèn)真講解計(jì)劃中的不足，使學(xué)員的業(yè)務(wù)技能知識(shí)得到了很大的提升。學(xué)習(xí)結(jié)束時(shí)，其中一個(gè)小組獲得了小組成績(jī)第一，得到了獎(jiǎng)勵(lì)，讓我學(xué)到了知識(shí)之外的另一方面，就是集體力量是靠大家共同的努力，一個(gè)團(tuán)隊(duì)還是要靠凝聚力。通過(guò)培訓(xùn)我知道了做計(jì)劃的重要性和必要性，一個(gè)企業(yè)有了計(jì)劃就會(huì)穩(wěn)步的發(fā)展，不會(huì)打亂仗。公司做到了以人為本，以才為賢。老師和工作人員的服務(wù)也很周到，態(tài)度親和。通過(guò)參加全面預(yù)算管理體系培訓(xùn)班，受益很多。全面預(yù)算管理是一種全過(guò)程、全方位和全員參與的預(yù)算管理。設(shè)計(jì)建立一套統(tǒng)一、規(guī)范、有序和有效運(yùn)行的全面預(yù)算管理體系。單位下屬的各子公司作為獨(dú)立法人單獨(dú)編制全面預(yù)算，指定管理部門對(duì)各子公司進(jìn)行管理和監(jiān)督考核。制定預(yù)算管理流程，預(yù)算審批權(quán)限。企業(yè)一方面需要預(yù)算與其戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù)；另一方面也需要科學(xué)而又切合實(shí)際的預(yù)算來(lái)為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高效運(yùn)行提供必要的保證，這些都要求全面預(yù)算管理必須把預(yù)算的剛性與柔性有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。要做好全面預(yù)算管理這件工作，首先我們應(yīng)該了解什么是預(yù)算、預(yù)算管理、全面預(yù)算管理。我感覺全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)化的長(zhǎng)期工作，我們應(yīng)該早做準(zhǔn)備，按集團(tuán)總部的要求認(rèn)真做好全面預(yù)算的每一項(xiàng)工作。全面預(yù)算管理不是哪個(gè)部門的事情，而是全員參與，重在全面。全面預(yù)算制定后要指定專門部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況分月或按季進(jìn)行考核，使預(yù)算在事中得到有效控制。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效控制，確保在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行。預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的管理手段，通過(guò)合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)。預(yù)算管理就是要克服戰(zhàn)略實(shí)施障礙。全過(guò)程是指預(yù)算管理活動(dòng)從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績(jī)效評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲均滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過(guò)程的預(yù)算管理。定期將實(shí)際發(fā)生的核算與預(yù)算進(jìn)行差異分析，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)提出修正意見和改進(jìn)措施，及時(shí)糾正工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。預(yù)算考核是對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算情況的評(píng)價(jià)，針對(duì)不同的責(zé)任中心確定不同的考核指標(biāo)，考核各責(zé)任中心的工作績(jī)效、成本控制及成本預(yù)算的準(zhǔn)確性，如銷售部門不僅考核銷售業(yè)績(jī)，也要考核銷售量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，避免預(yù)算松弛的現(xiàn)象發(fā)生。它是一種科學(xué)、有效的控制行為，涵蓋了企業(yè)所能涉及的所有方面，具有“全方位、全員性、全過(guò)程”特征。其中最關(guān)鍵的是銷售預(yù)算，它是整個(gè)預(yù)算的基礎(chǔ)。然后財(cái)務(wù)部門根據(jù)以上預(yù)算編制出：，——反映年未要實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)質(zhì)量狀態(tài)，——根據(jù)利潤(rùn)預(yù)算，投資及關(guān)資料編制，反映企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)的現(xiàn)金流。全面預(yù)算學(xué)習(xí)心得（二）這次到武漢大學(xué)學(xué)習(xí)“五步法”制定計(jì)劃和全面預(yù)算，雖然時(shí)間倉(cāng)促，但我收獲很多，體會(huì)也很深，下面幾點(diǎn)體會(huì)與大家共同分享：一、公司的重視我公司是來(lái)鳳縣的民營(yíng)企業(yè)，在我的印象中，來(lái)鳳的民營(yíng)企業(yè)很多，但真正為了提高企業(yè)員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，而將員工送到像武大這樣高等學(xué)府去進(jìn)行培訓(xùn)的幾乎沒有。不僅老板自己學(xué)習(xí)、還要求班子成員、中層管理人員以及員工都要學(xué)。不學(xué)習(xí)就要落后，不懂管理企業(yè)就要倒閉，不發(fā)展企業(yè)就沒有生存的空間；沒有素養(yǎng)、沒有凝聚力的隊(duì)伍就是垃圾和一盤散沙。同來(lái)學(xué)習(xí)的有來(lái)自各地知名大企業(yè)的50幾名學(xué)員，他們跟我們一樣，都是為了加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高來(lái)到這里，課堂上老師時(shí)不時(shí)地向?qū)W員提出問(wèn)題，大家爭(zhēng)先恐后的搶著回答。老師把聽課的學(xué)員分成了6個(gè)小組，增加了來(lái)自不同單位學(xué)員之間的感情，同時(shí)也增強(qiáng)了各自小組的凝聚力。三、學(xué)習(xí)結(jié)果通過(guò)學(xué)習(xí)，使我弄清了制定計(jì)劃的程序和步驟。做計(jì)劃也一定要