【正文】 稅費，也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。請做出M公司相應(yīng)的會計處理。2010年7月5日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率*%，貼現(xiàn)款已存入M公司的銀行存款賬戶。A公司為該筆應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備*元，產(chǎn)品已于2月1日運往A企業(yè)。3．2010年1月5日，A公司賒銷一批材料給B公司，含稅價為*元。要求：（1）分別采用直線法、雙倍余額遞減法計算該項設(shè)備2010年、2011年度的折舊額；（2）計算2011年末該項設(shè)備的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；（3）編制2011年末甲公司用該設(shè)備抵債的會計分錄。要求根據(jù)上述資料：（1）計算確定上述各項資產(chǎn)或負債本年末的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；（2）逐筆分析是否產(chǎn)生與所得稅核算有關(guān)的暫時性差異；如有，請確定各項暫時性差異的金額及類型。（2）計算2013年度的借款利息費用，確定其中應(yīng)予資本化的利息費用金額并說明理由。5．H公司為建造辦公樓發(fā)生的專門借款有：①2012年12月1日，借款*萬元，年利率*%，期限*年；②2013年7月1日，借款*萬元，年利率*%，期限*年。當(dāng)日支付工程款*元。余款存入銀行，活期存款利率*%。要求：（1）根據(jù)營銷條件一，采用總額法計算1月8日、1月16日、3月9日確認銷售收入、現(xiàn)金折扣支出和實際收款金額；（2）根據(jù)營銷條件二，計算確定上項銷售的主營業(yè)務(wù)收入金額。四、計算題1．2011年1月2日銷售產(chǎn)品一批，售價（不含增值稅）*元。7．年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年度實現(xiàn)的凈利潤和發(fā)生的虧損；提取法定盈余公積；用盈余公積彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本；回購本公司發(fā)行在外的普通股股票。5．發(fā)現(xiàn)去年購入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺設(shè)備，公司一直未計提折舊，經(jīng)確認屬于非重大會計差錯；年終決算時發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費少計，經(jīng)查系記賬憑證填制錯誤，且屬于非重大會計差錯；發(fā)現(xiàn)公司去年行政辦公大樓少分攤保險費現(xiàn)予更正（經(jīng)確認屬于非重大會計差錯。2．交納上月應(yīng)交未交增值稅；本月應(yīng)交所得稅下月初付款；將本月未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細賬戶；年末確認遞延所得稅資產(chǎn)增加。5．舉例說明負債項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的涵義。二、簡答題1．借款費用資本化的概念及我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。2．舉例說明編制利潤表的“本期營業(yè)觀”與“損益滿計觀”。6．辭退福利的涵義及其與職工正常退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金的區(qū)別；會計上對所發(fā)生的辭退福利如何列支。3．銷售產(chǎn)品一批，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無法估計退貨率）；上月賒銷產(chǎn)品一批，本月按價款確認銷售折讓，已開具相應(yīng)增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷項稅額；試銷新產(chǎn)品一批，合同規(guī)定自出售日開始2月內(nèi)，購貨方有權(quán)退貨，估計退貨率為*%。該筆保險費已于前年一次支付）。8．用銀行存款償付重組債務(wù)；對外進行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品（該項交易具有商業(yè)實質(zhì)）。營銷條件如下：條件一：購貨方若能在1個月內(nèi)付款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣，具體條件為2/1/n/30。2．已知2010年12月31日部分賬戶（應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、在途物資與庫存商品）年初余額及年末余額（本年度應(yīng)收與應(yīng)付賬款的減少全部采用現(xiàn)款結(jié)算，存貨的減少全部用于銷售）、2010年度主營業(yè)務(wù)收入金額和主營業(yè)務(wù)成本金額，要求計算2010年度現(xiàn)金流量表中的下列指標(biāo)：⑴銷售商品收到的現(xiàn)金；⑵購買商品支付的現(xiàn)金。（2）2010年7月1日公司按規(guī)定支付工程款*元。（4）2011年6月底，工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該辦公樓于2013年年初開始建造，當(dāng)年1月1日支出*萬元；7月1日支出*萬元。6．2012年度Z公司的相關(guān)會計核算資料如下：（1）年初購入存貨一批，成本*元，年末提取減值損失*元。五、綜合題1．2009年12月底甲公司購入一項設(shè)備并投入使用，原價*元，預(yù)計使用*年，無殘值，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2．2010年1月2日D公司發(fā)行一批5年期、一次還本的債券，總面值*元，票面利率*%，發(fā)行時的市場利率為*%，實際收款*元（發(fā)行費用略）。2010年底B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)。要求：（1）計算債務(wù)人B公司獲得的債務(wù)重組收益、抵債產(chǎn)品的處置收益；（2）計算債權(quán)人A公司的債權(quán)重組損失；（3）分別編制A公司和B公司進行上項債務(wù)重組的會計分錄。要求：（1）編制債務(wù)人甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票的會計分錄；（2）計算M公司該項應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額；（3）編制M公司貼現(xiàn)上項票據(jù)的會計分錄；（4）2010年7月末，M公司對所貼現(xiàn)的上項應(yīng)收票據(jù)在財務(wù)報告中應(yīng)如何披露？（5）2010年8月，M公司得知甲公司涉及一樁經(jīng)濟訴訟案件，銀行存款已全部被凍結(jié)。5．2012年2月8日銷售商品一批，不含稅價款*元、增值稅率17%，商品成本*元；合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/1/N/30。要求：（1）計算2月15日實際收到的銷貨款、5月9日應(yīng)退還的銷貨款（列示計算過程）；（2）編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。經(jīng)查，本年1～11月已預(yù)交所得稅*元。則D公司接受設(shè)備投資時，“實收資本”賬戶的入賬金額為(C)。此要求體現(xiàn)的會計核算原則是(D)。(單選題)9將一臺不需用的機床出售，售價為8600元，原值為10000元，已提折IH 2600元，支付清理費用700元。(單選題)122002年7月1 R A公司以每張900元的價格購人B公司2002年1月1日發(fā)行的面值1000元、票面利率3％，3年期、到期一次還本付息的債券50張。下列不屬于壞賬損失估計方法的是(D)。(單選題)17下列不會對資本公積項目產(chǎn)生影響的業(yè)務(wù)是(D)。則貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生后對公司?月份損益影響的金額為(C)，(單選題)20企業(yè)會計利潤與納稅所得存在的下列各項差異中，屬于時間性差異的是(B)。此時可以采用的結(jié)算方式是(D)。(單選題)30匯總會計報表與單位會計報表是會計報表按照（A）進行的分類。假定不存在納稅調(diào)整事項及其他因素，該企業(yè)2008年12月31日可供分配利潤為（B）萬元。(單選題)36輔助生產(chǎn)成本交互分配法的交互分配，是指將輔助生產(chǎn)成本首先有企業(yè)內(nèi)部（A）。(單選題)38某企業(yè)對材料采用計劃成本核算。2008年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測試 預(yù)計可收回金額為120萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司收回該半成品的入賬價值為（B）萬元。甲公司2008該項交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認的投資收益為（A）萬元。(單選題)44某企業(yè)2008年8月1日賒銷一批商品，售價為120000元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為17%。該設(shè)備原值為60萬元，已提折舊10萬元。假定不考試其他因素，該企業(yè)2008所得稅 費用為（B）萬元。甲公司取得投資后對乙公司 具有重大影響。(多選題)53下列對賬工作，屬于企業(yè)賬賬核對的有(AD)。(多選題)57下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費用的有(BCD)。(多選題)61下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有(ABD)。(多選題)65下列關(guān)于主觀概率的說法正確的有(BC)。(多選題)69如果日K線是一條長陽線，那么最高點代表的是(BC)。(多選題)73理財規(guī)劃師需要注意的風(fēng)險有(ABCD)。(多選題)77如果某種股票的β系數(shù)等于2，那么(AB)。(多選題)81下列對眾數(shù)說法正確的有(ABCD)。(多選題)85在理財規(guī)劃的收入一支出表中，屬于支出的有(ABD)。(多選題)89應(yīng)用邏輯判斷來確定每種可能的概率的方法適用于古典概率或先驗概率。(單選題)B 93風(fēng)險是指不確定性所引起的，由于對未來結(jié)果予以期望所帶來的無法實現(xiàn)該結(jié)果的可能性。(單選題)B 97如果一支證券的價格波動較大，該支股票風(fēng)險較大，同時可以得知是整個證券市場的波動引起該股票價格的波動。則D公司接受設(shè)備投資時，“實收資本”賬戶的入賬金額為（）。此要求體現(xiàn)的會計核算原則是（）。沖減短期投資成本第9題: 將一臺不需用的機床出售，售價為8600元，原值為10000元，已提折IH 2600元，支付清理費用700元。其他業(yè)務(wù)支出第12題: 2002年7月1 R A公司以每張900元的價格購人B公司2002年1月1日發(fā)行的面值1000元、票面利率3％，3年期、到期一次還本付息的債券50張。下列不屬于壞賬損失估計方法的是（）。營業(yè)外收入 第17題: 下列不會對資本公積項目產(chǎn)生影響的業(yè)務(wù)是（）。計提的存貨跌價損失第21題: 下列有關(guān)所得稅的表述中，正確的是（）。銀行匯票結(jié)算第24題: 下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。編制單位 第31題: 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，這是會計核算的（）。650 第33題: 某股份有限公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價款低于股票面值總額的，所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計入（）。輔助生產(chǎn)車間之間的分配第37題: 某企業(yè)2007年10月承接一項設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為200萬元，預(yù)計合同總成本為140萬元，合同價款在簽訂合同時已收取，采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。2008年12月1日，結(jié)存材料的計劃成本為400萬元，材料成本差異貸方余額為6萬元；本月入庫材料的計劃成本為2000萬元，材料成本差異借方發(fā)生額為12萬元；本月發(fā)出材料的計劃成本為1600萬元。2008年12月31日該設(shè)備賬面價值應(yīng)為（）萬元。216 第41題: 甲公司2008年7月1日購入乙公司2008年1月1日發(fā)行的債券，支付價款為2100萬元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息40萬元），另支付交易費用15萬元。第42題: 某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬元，期限6個月，年利率為6%，到期還本，按月計提利息，按季付息。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。假定不考慮其他因素，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（）萬元。 第49題: 某企業(yè)盈余公積年初余額為50萬元，本年利潤總額為600萬元，所得稅費用為150萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉(zhuǎn)增資本。假定不考慮其他因素，甲公司因確認投資而影響利潤的金額為（）萬元。在該企業(yè)2003年2月27日公布的2002的會計報表中，該賠償金額應(yīng)作為（）2002的調(diào)整事項處理第97題: 出租無形資產(chǎn)取得的收益，在利潤表中應(yīng)列入（）“營業(yè)收入”項目 第98題: 企業(yè)用公益金購買職工宿舍，在付款和增加固定資產(chǎn)的同時，還應(yīng)做（）第99題: 企業(yè)利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目不包括的稅金為（）增值稅第100題: 公司溢價發(fā)行股票時，對支付給券商的代理發(fā)行手續(xù)費，會計處理方法為（從溢價收入中扣除二、多項選擇題第51題: 下列各項中，可用于確定所提供勞務(wù)完工進度的方法有()。第55題: 下列各項中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認為其他業(yè)務(wù)收入的有()。第59題: 下列各項中，應(yīng)列入利潤表“資產(chǎn)減值損失”項目的有()。第63題: 下列哪些方面需要用到概率知識分析其不確定性()。第67題: 貼現(xiàn)率的特點有()。第71題: 如果某種股票的β系數(shù)等于2，那么()。第75題: 下列關(guān)于正態(tài)分布和正態(tài)分布估計的說法哪些是正確的()。第79題: 下列說法正確的是()。第83題: 一組數(shù)據(jù)各個偏差的平方和的大小，與數(shù)據(jù)本身有關(guān)，但與數(shù)據(jù)的容量無關(guān)。第2題: D公司