【正文】 以下的罰款 、對(duì)法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款2．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。D．銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用14．下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的是（）。 9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。 5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（）。培訓(xùn)學(xué)習(xí)即將結(jié)束，但是我們的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)卻永遠(yuǎn)還沒有結(jié)束，培訓(xùn)學(xué)習(xí)只是一個(gè)短暫的輔導(dǎo)和啟發(fā)，更重要的還要靠我們?cè)诮窈蟮墓ぷ饔美碚搧碇钢笇?dǎo)實(shí)踐，在實(shí)踐中融會(huì)貫通所學(xué)業(yè)務(wù)知識(shí)，從而不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作效率。培訓(xùn)班舉辦期間，全體學(xué)員能夠克服困難，全程參與，出席率％。在各方的共同努力下，廣大學(xué)員對(duì)這期培訓(xùn)班的內(nèi)容安排、師資陣容、講課質(zhì)量等方面給予了充分肯定與高度評(píng)價(jià)，學(xué)員們紛紛表示本期培訓(xùn)班時(shí)間短、效率高、針對(duì)性與實(shí)用性強(qiáng)，收獲很大達(dá)到了培訓(xùn)的預(yù)期目的。二、主題鮮明、效果明顯。揚(yáng)州稅院在培訓(xùn)任務(wù)近乎滿員情況下同樣高度重視松江區(qū)稅務(wù)局的培訓(xùn)需求，科學(xué)安排，合理調(diào)整，最終使培訓(xùn)班如期進(jìn)行。第一篇：稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班總結(jié)國(guó)稅局稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班總結(jié)為適應(yīng)稅務(wù)稽查工作的新形勢(shì)，全面提高執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)能力和執(zhí)法水平，上海市松江區(qū)稅務(wù)局委托揚(yáng)州稅院組織開辦了本次針對(duì)外資企業(yè)的稅務(wù)稽查工作的專題培訓(xùn)班。朱斌副局長(zhǎng)在培訓(xùn)期間專程來到學(xué)?？赐麑W(xué)員，并在開班典禮上代表局長(zhǎng)室作了重要講話。這是上海市松江區(qū)稅務(wù)局稽查局自成立以來第一次組織以針對(duì)外資企業(yè)的稅收檢查工作為主題的專題培訓(xùn)，也是一次層次較高、內(nèi)涵豐富、注重實(shí)效的專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。同時(shí)，揚(yáng)州稅院的組織管理工作周到細(xì)致，給學(xué)員們留下了深刻印象。培訓(xùn)班由稽查局綜合科科長(zhǎng)領(lǐng)隊(duì)并任班長(zhǎng)，兩位所長(zhǎng)擔(dān)任班委，一開始便是個(gè)管理有序，紀(jì)律嚴(yán)明的學(xué)習(xí)型班集體。第二篇：稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（地稅A）特別提示：考試時(shí)間為2小時(shí)，請(qǐng)?jiān)谂浒l(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確，請(qǐng)將正確選項(xiàng)序號(hào)填在答題卡中，共計(jì)10分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。 6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審理完畢。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法中的（） ，一般認(rèn)為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（） 11．進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用（）。A．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C．納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．納稅人承包的跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）A．285萬元 B． C．300萬元D．450萬元，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是1000萬元，則，2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）A．1000萬元B．1100萬元C．1200萬元D．1300萬元（）。 4．地市（州、盟）級(jí)稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是（）。，包括（）A．現(xiàn)金、存款 B．應(yīng)收賬款 C．應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 D．債務(wù)的豁免“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后均不得在稅前扣除的有（）。()4．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。()8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。()14．保險(xiǎn)企業(yè)已征收過營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，凡在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營(yíng)業(yè)額中減除。()，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的，應(yīng)就其全部所得征稅。()、或財(cái)產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。4．稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。8．單位和個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。境外工作期間的所得，無論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付，均可免繳個(gè)人所得稅。但陳凱一直未申報(bào)。問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）（2）該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由（9分）2．A市某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。就上述業(yè)務(wù)計(jì)算該施工企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅及教育費(fèi)附加（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。部分業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理如下。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資720 000累計(jì)折舊480 000貸：固定資產(chǎn)200 000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。借：管理費(fèi)用 60貸：銀行存款 60（6）。借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金(8)“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬元。借：固定資產(chǎn)264 000貸：銀行存款 264 000 未給定資料視同會(huì)計(jì)及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（C）。9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。D．銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用14．下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的是（D）。（D）A．控股合并B．吸收合并C．新設(shè)合并D．總公司下的兩個(gè)分公司合并二、多項(xiàng)選擇（各題每題至少兩個(gè)選項(xiàng)正確，請(qǐng)正確選項(xiàng)序號(hào)填寫在答題卡中，每題1分，共計(jì)20分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1．適用簡(jiǎn)易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（ABC），案情簡(jiǎn)單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下的罰款、對(duì)法人或者其他組織處以22．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（ABC）3．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避(ABCD)。（BD）：（ABCD）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的把握要點(diǎn)是：（ACD）；；；。(X)3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。(X)7．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（X）10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。(V)13．檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅。企業(yè)在一個(gè)納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期折算成一個(gè)納稅，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.(X)%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。，應(yīng)在領(lǐng)受之日起五日內(nèi)繳納印花稅。(X)突出重點(diǎn)管理4．稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。(X)應(yīng)當(dāng)在承租期間均勻扣除租賃費(fèi)用10．在中國(guó)境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，境內(nèi)工作期間取得的所得由中國(guó)境內(nèi)雇主支付的應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，由境外支付的也應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。在送達(dá)該通知書時(shí)，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊(duì)的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。即使委托送達(dá)給自然人，也應(yīng)該由當(dāng)事人本人簽收。二是進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。（9分）2．A市某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。就上述業(yè)務(wù)計(jì)算該施工企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅及教育費(fèi)附加（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。其產(chǎn)品的銷售價(jià)格，應(yīng)參照同期同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格；沒有參照價(jià)格的，應(yīng)按成本加合理利潤(rùn)的方法組成計(jì)稅價(jià)格。(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（B）解題分析:國(guó)稅函[2008]828號(hào)第一條規(guī)定,資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處臵資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。（1）4月23日，接受聯(lián)合國(guó)工業(yè)發(fā)展組織捐贈(zèng)試驗(yàn)設(shè)備1臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)格為22萬，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬元。借：營(yíng)業(yè)外支出 1,300,000貸：銀行存款 1,300,000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤(rùn)分配決定，紅星機(jī)床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤(rùn)20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項(xiàng)投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。借：銷售費(fèi)用 12 000貸：現(xiàn)金 12 000注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確請(qǐng)作出正確會(huì)計(jì)分錄。業(yè)務(wù)3對(duì)汶川捐贈(zèng)可以全額扣除，對(duì)B公司捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:=業(yè)務(wù)7應(yīng)繳印花稅計(jì)算錯(cuò)誤：應(yīng)按酬金計(jì)算應(yīng)貼花金額。（3）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）?！敬鸢浮繕I(yè)務(wù)5由于該項(xiàng)專利在中國(guó)境內(nèi)使用，因此屬于在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅。 《稅務(wù)稽查規(guī)程》規(guī)定，各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（）。 8．采取郵寄送達(dá)方式的，以（）為送達(dá)日期。A、審閱法 B、核對(duì)法 C、詳查法 D、抽查法 12．根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對(duì)其所作的分類是：（） ，(含稅)，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金2．34萬元。門市部將其零售，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，該廠應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）萬元。A、 B、 C、 D、 ，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）A．285萬元 B． C．300萬元 D．450萬元，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)