注冊會計師自薦書-wenkub
2024-11-09 22 本頁面
【正文】 大缺陷在內(nèi)部控制審計過程中，我們注意到公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷[描述該缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標的影響程度]。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實施的控制測試。內(nèi)部控制評價程序一般是：；；；。注冊會計師應(yīng)當對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行測試，以同時實現(xiàn)下列目標：①獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見。在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，是注冊會計師的責任。綜合階段考試報名條件：符合下列條件的中國公民，可以申請參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試——綜合階段考試：(一)具有完全民事行為能力。(二)具有高等專科以上學校畢業(yè)學歷、或者具有會計或者相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。在大學期間，我努力學習本專業(yè)的課程，掌握了基本的專業(yè)知識和技能，并能熟練運用用友、金碟等財務(wù)軟件,將理論與實際很好地合,我學習了計算機相關(guān)知識,掌握office辦公軟件的操作,懂得了一些社交禮儀、協(xié)調(diào)各種人際關(guān)系等的公關(guān)知識,，豐富多彩的文體生活和濃厚的學習氣氛，使我得到多方面不同程度的鍛煉和考驗；在擔任班干期間，我以強烈的責任感和工作熱情，以及良好的人際關(guān)系，努力的做好本職工作；在生活中，我愛好廣泛，利用課余時間拓展自己的知識面；學習中，我勇于探索創(chuàng)新，能很快的掌握新知識、新技能。“器必試而先知其利鈍，馬必騎而后知其良駑。免試條件具有會計或者相關(guān)專業(yè)高級技術(shù)職稱的人員(包括學校及科研單位中具有會計或者相關(guān)專業(yè)副教授、副研究員以上職稱者)，可以申請免予專業(yè)階段考試1個專長科目的考試。(二)已取得財政部考委會頒發(fā)的注冊會計師全國統(tǒng)一考試——專業(yè)階段考試合格證書的。董事會的責任：建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性。②獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在財務(wù)報表審計中對控制風險的評估結(jié)果。總結(jié)上述，內(nèi)部控制審計程序為：；；；。一般來說對于以下情況就可以不進行測試：1）對業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點的控制初步評價為無效；2）在了解內(nèi)部控制的過程中已知對某業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點的控制未得到遵循；3）雖對業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點設(shè)置控制但未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。三、內(nèi)部控制的固有局限性內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報告使用者注意相關(guān)風險。[“一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任”至“五、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷”參見標準內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落表述。當企業(yè)確定發(fā)展戰(zhàn)略之后，為了有效地實施發(fā)展戰(zhàn)略，必須分析和確定實施發(fā)展戰(zhàn)略所需要的組織結(jié)構(gòu)。是一種綜合評估，屬于事后控制。企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行工作交接或離任審計。企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求量比較多的原材料、零配件等物品，使用部門可根據(jù)預(yù)算、即將簽發(fā)的生產(chǎn)通知
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