注冊(cè)會(huì)計(jì)師自薦書-wenkub
2024-11-09 22 本頁面
【正文】 大缺陷在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，我們注意到公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷[描述該缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度]。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實(shí)施的控制測(cè)試。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般是：；；；。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，以同時(shí)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)：①獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見。在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。綜合階段考試報(bào)名條件：符合下列條件的中國(guó)公民，可以申請(qǐng)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試——綜合階段考試：(一)具有完全民事行為能力。(二)具有高等?？埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)學(xué)歷、或者具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱。在大學(xué)期間，我努力學(xué)習(xí)本專業(yè)的課程，掌握了基本的專業(yè)知識(shí)和技能，并能熟練運(yùn)用用友、金碟等財(cái)務(wù)軟件,將理論與實(shí)際很好地合,我學(xué)習(xí)了計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí),掌握office辦公軟件的操作,懂得了一些社交禮儀、協(xié)調(diào)各種人際關(guān)系等的公關(guān)知識(shí),，豐富多彩的文體生活和濃厚的學(xué)習(xí)氣氛，使我得到多方面不同程度的鍛煉和考驗(yàn)；在擔(dān)任班干期間，我以強(qiáng)烈的責(zé)任感和工作熱情，以及良好的人際關(guān)系，努力的做好本職工作；在生活中，我愛好廣泛，利用課余時(shí)間拓展自己的知識(shí)面；學(xué)習(xí)中，我勇于探索創(chuàng)新，能很快的掌握新知識(shí)、新技能?！捌鞅卦嚩戎淅g，馬必騎而后知其良駑。免試條件具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)高級(jí)技術(shù)職稱的人員(包括學(xué)校及科研單位中具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)副教授、副研究員以上職稱者)，可以申請(qǐng)免予專業(yè)階段考試1個(gè)專長(zhǎng)科目的考試。(二)已取得財(cái)政部考委會(huì)頒發(fā)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試——專業(yè)階段考試合格證書的。董事會(huì)的責(zé)任：建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。②獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果?？偨Y(jié)上述，內(nèi)部控制審計(jì)程序?yàn)椋?；；；。一般來說對(duì)于以下情況就可以不進(jìn)行測(cè)試：1）對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制初步評(píng)價(jià)為無效；2）在了解內(nèi)部控制的過程中已知對(duì)某業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制未得到遵循；3）雖對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置控制但未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。三、內(nèi)部控制的固有局限性內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。[“一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任”至“五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷”參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。當(dāng)企業(yè)確定發(fā)展戰(zhàn)略之后，為了有效地實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，必須分析和確定實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略所需要的組織結(jié)構(gòu)。是一種綜合評(píng)估，屬于事后控制。企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工作交接或離任審計(jì)。企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求量比較多的原材料、零配件等物品，使用部門可根據(jù)預(yù)算、即將簽發(fā)的生產(chǎn)通知
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