【正文】 推器”和“社會穩(wěn)定器”，也擴大了社會保障的范圍。企業(yè)年金需要精湛的精算技術(shù)，這需要商業(yè)保險公司的積極支持。這些基本的保障，對于被保險人來說卻又是一項基本的生存權(quán)利。在制度設(shè)計方面，我們借鑒了國外的一些做法，也因國情有著特定的改革道路和政策選擇。養(yǎng)老保障問題是老齡化社會發(fā)展和面臨的最主要的社會和經(jīng)濟問題。第二篇：淺析國內(nèi)外商業(yè)養(yǎng)老保險制度淺析國內(nèi)外商業(yè)養(yǎng)老保險制度【摘要】當前，隨著人口老齡化進程加快，我國即將迎來第一個老年人口增長高峰，這無疑給我國的養(yǎng)老保險制度帶來了巨大的壓力，本文聚焦于我國商業(yè)養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀及問題，試圖反觀一些發(fā)達國家的商業(yè)養(yǎng)老保險制度，總結(jié)出其優(yōu)點，希望能為制度的設(shè)計者提供一些借鑒。當前還沒有一個制度化的防范機制來防范養(yǎng)老基金因為通貨膨脹而貶值。所以當前養(yǎng)老保險基金的資產(chǎn)組合還相對比較單一，投資途徑主要還是用于國債和銀行存款。（2）國內(nèi)外養(yǎng)老保險基金運作機制的差異分析。從國外的發(fā)展來看，各國都根據(jù)各自的國情發(fā)展出來相對適應(yīng)自身的養(yǎng)老保險制度模式。我們國家由于農(nóng)村人口十分龐大，國家財力物力總量的問題造成自建國以來形成的二元化的經(jīng)濟、社會結(jié)構(gòu)，養(yǎng)老保障體系也呈明顯的二元化特征：在城市，建立了面向企業(yè)勞動者的社會保險制度；在農(nóng)村，則實行家庭保障與集體（社會）救助相結(jié)合而以前者為主的保障制度，作為現(xiàn)代社會保障體系核心內(nèi)容的社會保險，并未在農(nóng)村全面設(shè)立。（3）法制體系不健全。企業(yè)離退休人員急劇增長，養(yǎng)老金支出也同步增長。而我國，建立養(yǎng)老保險初期，全國總工會負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)并組織實施企業(yè)勞動保險工作，勞動保險基金按職工工資總額的3%提取，并在全國范圍內(nèi)調(diào)劑使用。第一篇：關(guān)于國內(nèi)外養(yǎng)老保險制度的比較研究關(guān)于國內(nèi)外養(yǎng)老保險制度的比較研究摘要：國內(nèi)的養(yǎng)老保險研究雖然已經(jīng)在較短的時間內(nèi)有了較快的發(fā)展，但與國際研究現(xiàn)狀相比仍然存在著許多不足，從環(huán)境比較和制度比較兩個方面對國內(nèi)外養(yǎng)老保險進行了差異性分析，并實例比較了中美兩國在養(yǎng)老保險制度、政策、管理等一些具體的情況。在企業(yè)保險體制下，企業(yè)職工并沒有直接為自己積累養(yǎng)老金，而是通過企業(yè)上繳財政利潤和擴大再生產(chǎn)形成了國有資產(chǎn)，而養(yǎng)老保險制度本身幾乎沒有任何積累。據(jù)統(tǒng)計，1978 年全國企業(yè)離退休人員僅為 314 萬人，與在職職工之比為 1：，養(yǎng)老金費用總支出為 億元。從國外養(yǎng)老保險制度的建立的發(fā)展實踐來看，尤其是總結(jié)美國、新加坡等養(yǎng)老保險法制建設(shè)比較規(guī)范的國家的先進經(jīng)驗，養(yǎng)老保險必須建立在一整套嚴密的法律體系支撐下有效地發(fā)展下去。而目前國外普遍實現(xiàn)的“國民皆保險”，最明顯的標志是農(nóng)民和其他從業(yè)者享有實質(zhì)平等的社會保險待遇。例如，新加坡就在原有英國殖民當局創(chuàng)立的基礎(chǔ)上發(fā)展出來中央公積金制度。與美國、智力等國家的養(yǎng)老保險基金管理模式相比，我國的養(yǎng)老保險基金管理制度還存在體系僵化、基礎(chǔ)建設(shè)不足、收益率偏低等不足。雖然政府債券相對于其他種類的金融工具而言還是信用最好的，但從長期來說，它并不能逃避通貨膨脹一類的貨幣風(fēng)險。比較國外現(xiàn)收現(xiàn)付或者部分積累模式下的基金管理制度，從投資運營效果以及實際經(jīng)營情況來看，基金會模式由于建立了受益人利益最大化為目的治理結(jié)構(gòu)，以市場化的方式選擇外部管理人，因而能有效規(guī)避政府干預(yù)所帶來的不良影響，降低經(jīng)營成本，獲得市場平均投資回報，實現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值?！娟P(guān)鍵詞】三大支柱、商業(yè)養(yǎng)老保險制度、養(yǎng)老金一、我國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀及商業(yè)養(yǎng)老保險制度存在的問題 目前，全國60歲及以上老年人口達17765萬人，%。就物質(zhì)上的提供來說，在城市，許多人擁有社會養(yǎng)老保險，養(yǎng)老主要靠自己，但中國是在生產(chǎn)力不發(fā)達的情況下，提前進入人口老齡化社會的，即“未富先老”，由于經(jīng)濟不發(fā)達，社會財富不充足，物質(zhì)基礎(chǔ)和經(jīng)濟實力比較薄弱，因此要解決不斷增長的、人口眾多的老人養(yǎng)老問題還缺乏雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。為應(yīng)對人口老齡化、財政負擔(dān)過重等問題，我國養(yǎng)老保險制度改革逐步構(gòu)建了國家基本養(yǎng)老保險計劃、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的“三支柱”養(yǎng)老保險體系，提高了養(yǎng)老保障的水平。商業(yè)保險為社會保險資金的管理提供了很重要的服務(wù)。個人儲蓄性養(yǎng)老保險，即養(yǎng)老保障體系中的第三支柱，則主要是靠商業(yè)保險來支持的。要完善養(yǎng)老保險制度，商業(yè)保險是社會保障的必要補充，是多層次社會保障體系中的一個重要組成部分。比如“以房養(yǎng)老”:投資買一套住房 ,采取按揭方式付款 ,住房用來出租 ,所收房租還完貸款后就可以用來養(yǎng)老 ,房租在漲 ,住房在增值。要鼓勵企業(yè)和個人積極參與 ,政府就必須有相應(yīng)優(yōu)惠政策作指導(dǎo) ,從企業(yè)和個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠政策到對經(jīng)營商業(yè)養(yǎng)老保險機構(gòu)的法律要求,確保養(yǎng)老基金運作安全,爭取養(yǎng)老基金保值、增值。經(jīng)營商業(yè)養(yǎng)老保險機構(gòu)應(yīng)加大宣傳力度,宣傳我國養(yǎng)老體制等,讓國民明確自己養(yǎng)老目標,真正做到老有所靠、老有所養(yǎng)、自主養(yǎng)老。根據(jù) 1975年頒布的社保法，英國建立起由基本養(yǎng)老制度和與收入相關(guān)聯(lián)的附加養(yǎng)老金制度(SERPS)兩部分構(gòu)成的綜合性養(yǎng)老金制度。1986年社保法推出的個人養(yǎng)老金計劃和讓更多的職業(yè)養(yǎng)老金計劃“協(xié)議退出”SERPS，標志著英國把老年人提供養(yǎng)老保障的主要責(zé)任從社會的公共部門轉(zhuǎn)移給了私人企業(yè)雇主。2006年政府實施“養(yǎng)老金保障基金”來提高固定收益制下的企業(yè)養(yǎng)老金計劃的保障能力，即當某個企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)或養(yǎng)老金積累不足的情況時，仍然能夠?qū)Σ糠逐B(yǎng)老金收益進行支付。其于1984年就建立了生命保險費和年金保險費的扣除制度，非累積型的保險費支出最高可扣除 3000日元。美國是發(fā)達國家中以市場化機制為主提供保險的代表。尤其在企業(yè)投保方面，美國著名的“401K計劃”規(guī)定：企業(yè)為員工設(shè)立專門退休金賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過25%的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也按一定的比例(不能超過員工存入的數(shù)額)往這一賬戶存入相應(yīng)資金。加拿大養(yǎng)老保障制度的設(shè)計理念是減少老年貧困，它希望所有的加拿大人都可以獲得一個有保障的老年收入。其次，生活質(zhì)量的提高，醫(yī)療條件的改善使得人們的壽命延長。1996年聯(lián)邦和省級政府發(fā)表聯(lián)合聲明，聲明中有兩項頗為重要:首先，第 4項加拿大養(yǎng)老金計劃必須使未來的人能夠負擔(dān)得起并且足夠他們養(yǎng)老。1997年2月，馬丁部長根據(jù)前一年在加拿大養(yǎng)老金計劃磋商的白皮書中確立的原則，提出了新的加拿大養(yǎng)老金計劃的法律草案，%%。20世紀80年代頒布的很多聯(lián)邦政策都是鼓勵人們更多地依賴個人儲蓄和私人養(yǎng)老金計劃。值得注意的是，發(fā)達國家對于壽險公司經(jīng)營低利潤或具有社會保障功能的險種也多實行稅優(yōu)政策。三、對發(fā)達國家養(yǎng)老保險制度的評析以上幾個國家都面臨相似的背景，如人們的預(yù)期壽命延長，人口出生率下降，使得養(yǎng)老基金的可持續(xù)性受到挑戰(zhàn)。從各國所采取的措施中可以看出:首先，由三支柱組成的養(yǎng)老金計劃是多數(shù)國家的選擇。目前養(yǎng)老風(fēng)險日益擴大，政府能夠提供的養(yǎng)老保障是有限的，因此動員社會力量，特別是雇主的力量是必要的。因此，事實上，在提高費率或延長退休年齡時，各國所改革的幅度都是十分有限的，而且要用較長的時間來逐漸實現(xiàn)。雖然短時期內(nèi)市場可能發(fā)生劇烈的波動，但就長遠來看，投資于市場的回報率仍是較為可觀的。政府能否合理的規(guī)劃，直接關(guān)系到老年服務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展能夠適應(yīng)老年人需求的增長。四、發(fā)達國家商業(yè)養(yǎng)老保險制度對我國的借鑒意義以上幾個國家的養(yǎng)老保險背景也是我國目前遇到的問題，特別是日本的改革背景與我國更為接近，因此對我國有一定的借鑒意義。中國目前也正處于經(jīng)濟飛速發(fā)展的社會轉(zhuǎn)型時期，社會保險制度的發(fā)展與完善顯得十分重要，尤其是養(yǎng)老保險體制的改革。通過給予商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收支持，經(jīng)過養(yǎng)老保險的市場化制度安排，可以對財政支出產(chǎn)生放大效應(yīng)，更大程度地促進經(jīng)濟發(fā)展，改善社會福利，減少財政支出，維護經(jīng)濟社會的穩(wěn)定。這樣各個公民可以根據(jù)自己不同情況靈活的增加養(yǎng)老基金的投入，又可以減少基礎(chǔ)養(yǎng)老保險的負擔(dān)。第三篇：國內(nèi)外養(yǎng)老保險制度比較分析國內(nèi)外養(yǎng)老保險制度比較研究摘要： 養(yǎng)老保險是一種社會保險，是根據(jù)國家法律規(guī)定，對達到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會保障制度。目前世界上已有160多個國家和地區(qū)建立了不同類型的養(yǎng)老保險制度，按照其覆蓋范圍、保障水平和基金模式，大致可分為以下類型：（一）收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險。待遇支付方面，一般有利于低收入人群。私營性質(zhì)的養(yǎng)老基金管理公司作為法定的經(jīng)營管理者。在這一制度下，所有退休國民，均可無條件地從政府領(lǐng)取一定數(shù)額的養(yǎng)老金。按照“國家統(tǒng)包”的原則，由用人單位繳費，國家統(tǒng)一組織實施，工人參與管理，待遇標準統(tǒng)一，保障水平較高。第一階段，養(yǎng)老保險制度的建立。1966年“文化大革命”開始，工會制度被廢除，勞動保險基金被用于其它用途。所以迫使養(yǎng)老保險在內(nèi)的社會傳統(tǒng)保障制度進行改革，建立社會化的養(yǎng)老保險制度。2005年12月3日國務(wù)院正式頒布《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，這一決定主要針對隨著人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化的發(fā)展，現(xiàn)行的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度顯現(xiàn)出的一些與經(jīng)濟社會發(fā)展不相適應(yīng)的問題。它是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強制實施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險制度。它由政府政策鼓勵，企業(yè)自愿建立，企業(yè)或企業(yè)和職工個人共同繳費為職工建立個人賬戶，通過商業(yè)機構(gòu)運營，給付水平由繳費和投資收益率決定。后兩個層次中，企業(yè)和個人既可以將養(yǎng)老保險費按規(guī)定存入社會保險機構(gòu)設(shè)立的養(yǎng)老保險基金帳戶，也可以選擇在商業(yè)保險公司投保。該制度在養(yǎng)老保險基金的籌集上采用國家、企業(yè)和個人共同負擔(dān)的形式，社會統(tǒng)籌部分由國家和企業(yè)共同籌集，個人帳戶部分則由企業(yè)和個人按一定比例共同繳納。德國養(yǎng)老保險包括：法定養(yǎng)老保險、企業(yè)補充保險、個人養(yǎng)老保險。養(yǎng)老保險基金的分散管理，在實踐中導(dǎo)致了很多問題：一是限制了保險的社會共濟作用，低層次統(tǒng)籌的格局加劇了資金供求的結(jié)構(gòu)性矛盾；二是加大了基金管理的風(fēng)險，增加了基金監(jiān)管的難度；三是過低的統(tǒng)籌層次，導(dǎo)致養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)困難，阻礙了勞動力的自由流動。我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度一般限于全民所有制的國有企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)的固定職工，而占人口較大比重的農(nóng)民群體和數(shù)量逐漸增多的靈活就業(yè)者，還沒有被納入養(yǎng)老保險的框架之內(nèi)，養(yǎng)老保險的覆蓋面依然較窄，說明我國的養(yǎng)老保險體系社會化程度不夠，其所應(yīng)有的保障功能還未實現(xiàn)。迄今國家對養(yǎng)老保險尚未單獨立法，代而行之的是各種政策、暫行規(guī)定、通知、決定等低層次的行政法規(guī)模式，且經(jīng)常變動的政策文件，缺乏整體性和權(quán)威性。繳費通常與收入水平相聯(lián)系，受保工資有一個最高限額。另一方面，由于老年人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老保險的人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老金的支出逐年增加，導(dǎo)致部分地區(qū)的收不抵支，原有的積累逐漸減少。美國通過一項國會立法，將退休年齡從65歲推遲到67歲?，F(xiàn)實的約束條件決定了我們不可能也沒有必要對原有的制度安排推倒重來，但是，卻迫切需要對原有的政策進行必要的調(diào)整與完善。另一種思路是自上而下，一步到位。其次，建立全國統(tǒng)一的基本養(yǎng)老制度，才是解決我國養(yǎng)老保障制度問題的根本之策。（三）加強養(yǎng)老保險政府配套措施政府應(yīng)當建立專業(yè)的社會保險監(jiān)督機構(gòu)，及時全面地將養(yǎng)老保險制度的運行情況公開化，并切實實行問責(zé)制；讓承擔(dān)繳費義務(wù)