【正文】 50萬元）以下2萬元(含2萬元)以上的建設(shè)工程項(xiàng)目，要按照北侖區(qū)街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）小型建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法執(zhí)行，4 由鎮(zhèn)招投標(biāo)中心進(jìn)行公開招標(biāo)。土地征用臺賬資料要及時(shí)進(jìn)行公開，接受群眾監(jiān)督，涉及補(bǔ)償?shù)綉艋騻€(gè)人的，必須按補(bǔ)償項(xiàng)目、按戶或人公開。征地補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)實(shí)行專戶管理，嚴(yán)格按照專戶存儲、專項(xiàng)核算、?？顚Ｓ玫脑瓌t規(guī)范管理。集體資產(chǎn)的發(fā)包租賃及出讓、物資采購等事項(xiàng)，須經(jīng)村董事會集體討論，群眾較為關(guān)注或金額較大的項(xiàng)目，須經(jīng)股東代表大會討論同意，按照公開、公平、公正的原則，進(jìn)行公開招投標(biāo)。固定資產(chǎn)的購置、更新，根據(jù)年初預(yù)算辦理。收款收據(jù)要求整本連號有序使用，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借、贈送、代開、代用、盜用。及時(shí)做好債權(quán)債務(wù)的公開工作。四、債權(quán)債務(wù)管理制度村集體組織或任何個(gè)人不得以任何名義為其他單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押；村集體組織嚴(yán)禁舉債墊付各種稅費(fèi)；嚴(yán)禁舉債用于村級支出；嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)，如確有特殊情況需經(jīng)借貸辦事的，須經(jīng)股東代表大會討論同意，報(bào)上級批準(zhǔn)。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。對預(yù)算外或超預(yù)算開支，原則上應(yīng)從嚴(yán)從緊控制，金額較小的，參照預(yù)算內(nèi)程序?qū)徟?；金額在5000元以上，董事會應(yīng)事先討論好并說明原因，報(bào)經(jīng)股東代表大會討論通過，審批程序參照預(yù)算內(nèi)。嚴(yán)格執(zhí)行支票、財(cái)務(wù)印鑒分開保管，支票由出納人員保管，財(cái)務(wù)專用章由鎮(zhèn)會計(jì)服務(wù)站代理會計(jì)保管，法人章由出納保管。因辦事需要預(yù)領(lǐng)資金，一般在公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)結(jié)清，嚴(yán)禁個(gè)人借故拖欠或占用。出納人員應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，定期核對銀行存款。嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，不準(zhǔn)有坐支現(xiàn)金、挪用公款、設(shè)帳外帳、公款私存、私設(shè)小金庫等行為。（2）村民主理財(cái)小組（監(jiān)事會）定期對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出意見和建議，并監(jiān)督糾正和改正。財(cái)務(wù)決算（1）年終根據(jù)當(dāng)年財(cái)務(wù)收支預(yù)算具體執(zhí)行情況，編制當(dāng)年的財(cái)務(wù)決算報(bào)告。財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案在每年3月底前完成。收益分配順序：上繳國家的各項(xiàng)稅費(fèi)；計(jì)提公積金、公益金；股東所得。主要包括：經(jīng)營支出、管理費(fèi)用、福利支出、農(nóng)業(yè)發(fā)展支出、資產(chǎn)購建支出、其他支出。一、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度為增強(qiáng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃性，做好財(cái)務(wù)日常收支的管理，制定本制度。（十三）財(cái)務(wù)人員自覺接受縣鄉(xiāng)業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)審計(jì)及業(yè)務(wù)指導(dǎo)，配合合作社執(zhí)行監(jiān)事做好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。（十）合作社與外單位的往來款項(xiàng)結(jié)業(yè)務(wù)，金額在支票結(jié)算起點(diǎn)以上的，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。（八）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度。一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由合作社出納員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得管理現(xiàn)金。（四）支出的會計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)寫明用途，經(jīng)手人、證明人、執(zhí)行監(jiān)事審核、審批人簽字、手續(xù)齊全，才能報(bào)銷入帳。第一篇：農(nóng)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度農(nóng)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度（一）為了加強(qiáng)合作社財(cái)務(wù)收支管理，根據(jù)財(cái)政部農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會計(jì)制度（試行）和有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合本合作社章程和工作實(shí)際，特制定本制度。（五）合作社理事會要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管。合作社庫存現(xiàn)金限額由其開戶行確定。（十一）合作社出納要及時(shí)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，每月與支取會計(jì)核對現(xiàn)金帳一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)糾正，做到帳帳、帳款、帳物相符。（十四）按照財(cái)會檔案管理要求，嚴(yán)格財(cái)會檔案管理。預(yù)算編制內(nèi)容（1）內(nèi)各項(xiàng)收入。（3）可分配收益。預(yù)算編制程序（1）每年年初參照上一年的財(cái)務(wù)決算報(bào)告和當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、量入而出、增收節(jié)支、留有余地”的原則，董事會負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案。財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行（1）執(zhí)行日期為每年的1月1日至12月31日。決算報(bào)告經(jīng)股東代表大會討論通過，并經(jīng)村民主理財(cái)小組監(jiān)事會簽章后，向全體股東公開，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計(jì)服務(wù)站備案。本村重要工程項(xiàng)目實(shí)施，實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，不得超過3000元限額，超過限額需及時(shí)送存銀行。實(shí)行按月報(bào)賬制度，與代理會計(jì)進(jìn)行賬面余額核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。領(lǐng)取公款長期不清，超過六個(gè)月的，視情況可作挪用公款論處。本村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來結(jié)算，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金支付部分外，各項(xiàng)收付款項(xiàng)都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。帳務(wù)事項(xiàng)發(fā)生，必須取得合法有效的原始憑證。村干部工資、獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)貼應(yīng)根據(jù)區(qū)、鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁超定額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；招待費(fèi)支出應(yīng)從緊從嚴(yán)，全面推行公務(wù)零接待，切實(shí)規(guī)范商務(wù)接待；嚴(yán)禁超規(guī)訂閱報(bào)刊雜志；嚴(yán)格控制各類外出參觀考察活動(dòng)，確需外出的，必須事先經(jīng)董事會或股東代表大會同意，報(bào)鎮(zhèn)批準(zhǔn)。發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須全部納入賬內(nèi)核算，村文書應(yīng)建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細(xì)登記簿，詳細(xì)登記應(yīng)收應(yīng)付單位名稱和應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、金額、原因及經(jīng)手人、證明人等內(nèi)容。五、票據(jù)管理制度各類票據(jù)必須落實(shí)專人保管，設(shè)立領(lǐng)用登記簿，嚴(yán)格保管和規(guī)范使用手續(xù)。六、資產(chǎn)管理制度財(cái)產(chǎn)物資要通過建立總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算。報(bào)廢、核銷、拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股，經(jīng)股東代表大會討論通過后實(shí)施。各類集體資產(chǎn)發(fā)包、租賃、出讓及物資采購，嚴(yán)格按照《中華人民共和國合同法》、《浙江省農(nóng)業(yè)承包合同管理試行辦法》規(guī)定，簽訂好合同，合同經(jīng)雙方簽字后，一份提交鎮(zhèn)會計(jì)服務(wù)站備案。對留歸村集體經(jīng)濟(jì)組織的土地補(bǔ)償費(fèi)屬農(nóng)民集體資產(chǎn)，主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加積累、失地農(nóng)民“土保”、集體福利、公益事業(yè)等方面。八、基建項(xiàng)目管理制度基建項(xiàng)目由村董事會先編制工程項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃和總投資概算。對造價(jià)在50萬元（含50萬元）以上的工程建設(shè)項(xiàng)目，必須進(jìn)入?yún)^(qū)招投標(biāo)中心進(jìn)行公開招標(biāo)。建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位不得任意變更原工程設(shè)計(jì)、施工方案、材料種類及價(jià)格。九、民主理財(cái)制度村民主理財(cái)由村民主理財(cái)小組（監(jiān)事會）代表村股份經(jīng)濟(jì)合作社股東進(jìn)行，民主理財(cái)小組由村股份經(jīng)濟(jì)合作社股東代表大會推選產(chǎn)生，一般由3人組成，每屆任期3年，其成員的罷免或增補(bǔ)，必須經(jīng)股東代表大會表決通過。每次審查結(jié)束，必須有書面記錄。財(cái)務(wù)公開堅(jiān)持“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效”的原則，并做到“公布地點(diǎn)公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化，熱點(diǎn)問題專項(xiàng)化”?，F(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳實(shí)行每月公開。加強(qiáng)對會計(jì)檔案的管理，建立檔案室，實(shí)行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，使之完整無缺、有效有序、方便查找。村出納人員須保持相對穩(wěn)定，無正當(dāng)理由，不得隨意調(diào)換。交接清單需經(jīng)移交人、接交人、監(jiān)交人簽字后存檔。在審計(jì)過程中有關(guān)人員必須無條件提供相關(guān)檔案資料，積極配合審計(jì)工作。二、本管理制度適用于金葉總社及各基地單元合作社；各合作社、人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。、在繳入對公帳戶后，繳款單及時(shí)交給財(cái)務(wù)文員，財(cái)務(wù)文員當(dāng)日內(nèi)打電話通知總社財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對是否到賬，同時(shí)通知到單元合作社理事長。作業(yè)費(fèi)的支付，按相關(guān)規(guī)定流程劃撥作業(yè)費(fèi)到各社綜合財(cái)務(wù)部費(fèi)用卡，各社綜合財(cái)務(wù)部立即通知專業(yè)化服務(wù)部門經(jīng)理做好工資表及上交相關(guān)的費(fèi)用單據(jù)；各單元合作社應(yīng)把工資立即發(fā)到作業(yè)人員手中，不得拖欠，作業(yè)人員簽好名，上交總社綜合財(cái)務(wù)部。招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)核定標(biāo)準(zhǔn)開支使用，業(yè)務(wù)接待須由理事長批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽證明意見，方可安排招待。日常費(fèi)用及易耗物品管理 各基地單元的水電費(fèi)、電話費(fèi)，按交費(fèi)發(fā)票上交總社報(bào)賬。差旅費(fèi)各基單元合作社（雄州、古市除外）人員到總社開會、辦事可憑車票報(bào)銷差旅費(fèi)。四、借款管理借款管理規(guī)定，業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等情況下，可允許借款，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。：借款憑審批后的借款單到綜合財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。所有單據(jù)按要求做好后，統(tǒng)一交由總社審核。合法性的認(rèn)定以國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，特殊情況需開收據(jù)的，需經(jīng)總社財(cái)務(wù)同意后才可開具，具體操作由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定、合作社費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由理事長和公司業(yè)務(wù)監(jiān)管部門的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。第五章 附則一、合作社相關(guān)人員，違反財(cái)務(wù)管理制度，造成合作社損失，根據(jù)情節(jié)大小由理事會和監(jiān)事會負(fù)責(zé)追究相關(guān)人員責(zé)任。一、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度為增強(qiáng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃性，做好財(cái)務(wù)日常收支的管理，制定本制度。主要包括：經(jīng)營支出、管理費(fèi)用、福利支出、農(nóng)業(yè)發(fā)展支出、資產(chǎn)購建支出、其他支出。收益分配順序：上繳國家的各項(xiàng)稅費(fèi)；計(jì)提公積金、公益金；股東所得。財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案在每年3月底前完成。財(cái)務(wù)決算（1）年終根據(jù)當(dāng)年財(cái)務(wù)收支預(yù)算具體執(zhí)行情況，編制當(dāng)年的財(cái)務(wù)決算報(bào)告。（2）村民主理財(cái)小組（監(jiān)事會）定期對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出意見和建議，并監(jiān)督糾正和改正。嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，不準(zhǔn)有坐支現(xiàn)金、挪用公款、設(shè)帳外帳、公款私存、私設(shè)小金庫等行為。出納人員應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，定期核對銀行存款。因辦事需要預(yù)領(lǐng)資金，一般在公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)結(jié)清，嚴(yán)禁個(gè)人借故拖欠或占用。嚴(yán)格執(zhí)行支票、財(cái)務(wù)印鑒分開保管，支票由出納人員保管，財(cái)務(wù)專用章由鎮(zhèn)會計(jì)服務(wù)站代理會計(jì)保管，法人章由出納保管。對預(yù)算外或超預(yù)算開支，原則上應(yīng)從嚴(yán)從緊控制，金額較小的，參照預(yù)算內(nèi)程序?qū)徟?；金額在5000元以上，董事會應(yīng)事先討論好并說明原因，報(bào)經(jīng)股 東代表大會討論通過，審批程序參照預(yù)算內(nèi)。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。四