2008年度內(nèi)部審計工作報告-wenkub
2024-11-09 12 本頁面
【正文】 下列經(jīng)營事項進行了重點關(guān)注,并實施了持續(xù)跟蹤:應(yīng)收賬款動態(tài)關(guān)注。做細新市場的投資預(yù)測，加大新市場的開發(fā)力度，以達到預(yù)期的投資回報。固定資產(chǎn)的審計：固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在油污泥項目、大罐清洗項目、防腐項目的實施過程中，受市場及環(huán)境的影響，投資效果未達到預(yù)期目標。 固定資產(chǎn)的審計。在審計實施方案中，對審計項目、實施時間和期間、審計方式、審計目標、審計重點都做了明確界定。一、內(nèi)部審計計劃的制訂與實施情況2007年初，公司審計監(jiān)察部根據(jù)公司制訂的《內(nèi)部審計制度實施細則》擬定了審計工作計劃，確定了審計工作的目標和審計計劃的工作重點。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。目前營銷中心已經(jīng)提交應(yīng)收賬款回收計劃和行動方案。四、審計建議及改進措施采購管理：進一步細化供貨商評價指標體系，降低采購人員主觀判斷在供貨商評價中的影響程度。公司應(yīng)收賬款金額較高，2008年年末應(yīng)收賬款余額為6775萬元，%，%。**公司科技園預(yù)算：工程量估算、套項及價格估算合理。二、審計項目對公司采購管理的審計。一、年度審計計劃和審計實施方案制定情況2008年七月，公司內(nèi)審部成立，我們擬定了2008年下半年內(nèi)部審計工作計劃，確定了本年度內(nèi)部審計工作目標和審計計劃的工作重點。本年度審計工作得到公司高層領(lǐng)導和有關(guān)部門給予強力支持和配合。對**公司科技園預(yù)算的審計對公司銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的審計對固定資產(chǎn)的審計三、審計發(fā)現(xiàn)采購管理：公司總體采購管理比較規(guī)范，建立了相應(yīng)的財務(wù)規(guī)章制度，采購人員崗位責任明確，能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策；供應(yīng)商管理具備基本的評價體系有待進一步精細；采購檔案管理需進一步規(guī)范；采購定價管理規(guī)范到位；采購計劃制定和執(zhí)行比較到位；采購貨品出入庫管理規(guī)范。銷售入賬和應(yīng)收賬款管理：銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的相關(guān)財務(wù)制度規(guī)范。公司應(yīng)收賬款評級體系比較簡單，沒有建立系統(tǒng)性的評級指標體系，只是根據(jù)銷售人員和應(yīng)收賬款管理人員的判斷確定應(yīng)收賬款的安全級別。建立采購檔案管理制度，做到紙質(zhì)文檔和電子文檔的及時有效歸檔。固定資產(chǎn)管理：針對審計發(fā)現(xiàn)，我們建議對車輛外價值較高的固定資產(chǎn)進行財產(chǎn)險投保，對可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產(chǎn)也需投保公眾責任險。以上為內(nèi)審部2008年度審計工作報告，提請董事會審計委員會審議。2007的審計工作圍繞計劃組織和實施。二、2007審計項目實施情況、2006勞務(wù)費、臨時生貼支出情況的專項審計、準油運輸公司專項審計。 應(yīng)收帳款的審計。應(yīng)收帳款的審計：與2006財務(wù)報表期末數(shù)相比，%，主要原因是公司在2007采取了有效措施，制定專人負責督促帳款的回收，加速了資金回籠。2007公司在應(yīng)收帳款回收方面做了大量細致的工作安排和部署，建議將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。生產(chǎn)成本異動關(guān)注。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見?！?．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。(1)盤點對賬具體情況按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。xxx公司內(nèi)部審計作為提升公司內(nèi)部控制效果的重要保障，作為公司內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)、風險防范的重要機制，正逐步承擔起“安全經(jīng)營的衛(wèi)士、健康發(fā)展的醫(yī)士、經(jīng)營決策的謀士”的職責。同時，公司決策層準確把脈，簡明扼要指明內(nèi)部審計“三個堅持”的工作原則：一要堅持秩序、規(guī)則為 先的經(jīng)營原
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