【正文】 相同的法律效力，可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)意見(jiàn)類型是：，錯(cuò)誤的是：，不包括審計(jì)人員：，其優(yōu)點(diǎn)是：，簡(jiǎn)便易行、狀況，及時(shí)深入地進(jìn)行溝通，從而了解更多的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的情況，不需要審計(jì)人員進(jìn)一步證實(shí)，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是：，對(duì)采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程是：，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是：，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，追查至有關(guān)原始憑證，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的是：、產(chǎn)權(quán)證明書(shū)、發(fā)票等憑證：，有權(quán)簽字確認(rèn)生產(chǎn)車間考勤記錄的是：，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備，為了證實(shí)這些證券的存在性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的最有效的措施是：，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有：、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門完成 ，查明有無(wú)編制人員、審核人員的簽字，判斷有無(wú)異常變動(dòng)：，其中正確的是：%的公益性捐贈(zèng)二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。50．為了防止資金管理失控，籌資、投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與財(cái)會(huì)部門的監(jiān)督應(yīng)相互獨(dú)立。46．在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行肯定式函證時(shí)，如果未能收到對(duì)方的回函，審計(jì)人員可以認(rèn)定該應(yīng)收賬款并不存在。42．國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。本題共20分，每小題2分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0．5分。61.“資料1”中，所實(shí)施的審計(jì)程序不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是：，檢查銀行存款期末余額的總體合理性，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性，檢查銀行存款的真實(shí)性62.“資料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要求的有：、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬“資料2”中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯(cuò)弊行為有：64.“資料3”中，該公司存在的主要問(wèn)題有：65.“資料4”中，為核實(shí)此問(wèn)題，獲取有效證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的程序是：，追查至收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄【答案】案例三 第三篇：2005年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題2005年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案單項(xiàng)選擇題 以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無(wú)其他未人賬憑證。(3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼。(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年人賬。，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)?！袄塾?jì)折舊”賬戶進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前減少。(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高。B類為一般物資采購(gòu)，主要利用電子商務(wù)平臺(tái)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共40分，每小題2分。本題共30分，每小題1分。(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(4)函證銀行存款余額。現(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)2010年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊。，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測(cè)試。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：(1)每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬(wàn)元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說(shuō)丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營(yíng)狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來(lái)。該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款。審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：A 國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，錯(cuò)誤的是：，錯(cuò)誤的是：、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是：?，屬于環(huán)境證據(jù)的是：，通?？梢宰鳛閷徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：，錯(cuò)誤的是：、比率分析法和趨勢(shì)分析法、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)在內(nèi)的審計(jì)全過(guò)程，不包括非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是：，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。?，可以用來(lái)調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：A計(jì)算 B監(jiān)盤(pán) 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是：，審計(jì)人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對(duì)管理程序進(jìn)行檢查和分析的方法是： ，不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是：，屬于審計(jì)人員可控的風(fēng)險(xiǎn)是： ?，審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位確認(rèn)銷售收入所依據(jù)的基本文件是： ，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范固和數(shù)量的是：，應(yīng)采取的審計(jì)程序是：，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫(xiě)的文件是：A訂購(gòu)單 C請(qǐng)購(gòu)單 D付款憑單，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可以防止：?，屬于對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是：，并判斷有無(wú)異常，其目的是：，有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)投入比例是否適當(dāng)，是為了證實(shí)實(shí)收資本業(yè)務(wù)的：A真實(shí)性 ，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營(yíng)業(yè)外支出的是： ，審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是：?：，屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：，并取得證明材料，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助，符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：： ，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有：、事項(xiàng)、范圍和方式，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理?，正確的是：、可信，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)具體環(huán)境，應(yīng)當(dāng)持續(xù)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有 使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的話動(dòng)，其中.“有效性”的含義包括： ，正確的有：、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用母計(jì)算機(jī)審計(jì) ，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有：?，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：、運(yùn)單、收據(jù)的日期，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計(jì)單位在年來(lái)并未入賬，被審計(jì)單位可能存在的情況有：A 未收到貨物 B 少計(jì)應(yīng)付賬款C 多計(jì)生產(chǎn)成本 D 多計(jì)應(yīng)收帳款E 少計(jì)存款，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有：A 觀察存貨報(bào)關(guān)與盤(pán)點(diǎn)職責(zé)是否分離B 追蹤原材料入庫(kù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)控制的執(zhí)行情況C 計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較D 抽取存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，檢查盤(pán)點(diǎn)范圍，組織方式等E 對(duì)存貨實(shí)施等，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有：A 存貨長(zhǎng)期閑置B 存貨實(shí)體已經(jīng)部分被損壞D當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)E經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生有利影響，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)包括：?，屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有：，可采用的實(shí)質(zhì)性審查程序有：A查閱企業(yè)員工名冊(cè)，查明在冊(cè)員工總數(shù)、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動(dòng)情況，違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：，直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無(wú)需經(jīng)過(guò)正式的授權(quán)審批程序，進(jìn)行可行性研究，由財(cái)務(wù)部門提出建議，財(cái)務(wù)主管批后實(shí)施下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述，正確的有：，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：?案例一(一)資料。：(1)抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況。.審計(jì)人員在對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長(zhǎng)10%。(2)未列入購(gòu)置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng)，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審批。，乙公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬(wàn)元。(2)一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊。56.“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審批，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)57.“資料2”中，審計(jì)人員可實(shí)施的內(nèi)部控制測(cè)試程序有：58.“資料3”中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司新購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)是：A 200萬(wàn)元 59.“資料4”中，審計(jì)人員可采用的分析方法有：，并將該比率與前三年的數(shù)值進(jìn)行比較，并將計(jì)算結(jié)果與2010年計(jì)提的折舊額進(jìn)行比較60.“資料5”中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司對(duì)下列固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的處理正確的有：A 2010年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年末計(jì)提折舊B 一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊D 單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊?案例三(一)資料2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。：(l)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符。，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。)，最能體現(xiàn)的審計(jì)職能是：，不屬于社會(huì)審計(jì)特點(diǎn)的是：：A.《中華人民共和國(guó)憲法》B.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》C.《中華人民共和國(guó)