【正文】 本題共30分。(4)因生產(chǎn)過程中的噪聲污染，向環(huán)保局支付罰款10萬元。6年已經(jīng)全面使用管理信息系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理，因此審計組決定將信息系統(tǒng)也作為本次審計的一項重要內(nèi)容。，正確的有：，積極函證獲得的審計證據(jù)更可靠、有疑點(diǎn)的往來款項宜采用積極函證方法，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證，屬于控制環(huán)境要素的有：，可以采用的方法有：，抽樣風(fēng)險有：，常用的隨機(jī)選樣方法主要有：，屬于效益審計準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容的有：，可實施的審計程序有：，評價內(nèi)部檢查的有效性，審計人員應(yīng)實施的有效審計程序有：，符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：、有價證券和其他資產(chǎn)，及時交財會部門確認(rèn)其與訂貨單、驗收單的一致性，其中違反相關(guān)規(guī)定的有：，應(yīng)實施的審計程序有：，檢查驗收部門工作的獨(dú)立性、卡的設(shè)置情況，查明有無異常變動，可以用于對產(chǎn)品成本總體合理性進(jìn)行檢查的有：，分析其變動合理性，審查直接人工費(fèi)計算的正確性，確定產(chǎn)成品是否賬實相符，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有：，下列做法中正確的有：，以節(jié)約盤點(diǎn)時間，由出納員清點(diǎn)E.“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會計主管、審計人員共同簽字，可能存在高舞弊風(fēng)險的有：，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低，采用的主要審計方法有：三、案例分析題(本題包括三個案例答題。44．當(dāng)被審計單位的內(nèi)部控制失效時，審計人員應(yīng)將控制風(fēng)險確定為高水平。，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未人賬核算。，某些大型貿(mào)易企業(yè)會通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購，為避免過高稅費(fèi)支出，其出售與回購的價格差異較小?！百Y料1”，即使被審計單位利用網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行物資采購，審計人員認(rèn)為仍應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)有：“資料2”，審計人員認(rèn)為可能存在問題的情況有：，以避免因拖延付款而支付違約金，當(dāng)期采購成本有較大提高53.“資料3”中，甲公司僅將買價計人設(shè)備的人賬價值，而將其他相關(guān)費(fèi)用計人當(dāng)期管理費(fèi)用的賬務(wù)處理，對該公司2013財務(wù)報表產(chǎn)生的影響有：“資料4”，審計組認(rèn)為甲公司應(yīng)采取的措施有：，應(yīng)當(dāng)直接以賬目記錄為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)的入賬價值55.“資料5”中所述“累計折舊”期末余額減少的情況，可能的原因有：、報廢了較多的固定資產(chǎn)【答案】案例一 案例二(一)資料2014年3月，某審計組對乙公司2013的財務(wù)收支進(jìn)行了審計。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確。乙公司為增值稅一般納稅人。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同。銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號使用。(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。審計組決定將該問題列為審計重點(diǎn)。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。45．《中華人民共和國審計法》規(guī)定的國家審計人員法律責(zé)任是以刑事責(zé)任為主的法律責(zé)任。每個案例答題10分，共30分。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。(3)購人生產(chǎn)設(shè)備一臺，買價及運(yùn)雜費(fèi)等共計20萬元。，決定將可接受的審計風(fēng)險確定為0。)，屬于國家審計機(jī)關(guān)任務(wù)的有：，起草、修改審計法律、行政法規(guī)草案、政策，確定審計工作重點(diǎn)，培訓(xùn)會計人員，提供管理咨詢、監(jiān)督內(nèi)部審計工作，正確的有：，正確的有：、合法性進(jìn)行的審計，都可以運(yùn)用詳查法或抽查法，財經(jīng)法紀(jì)審計更加突出合法性目標(biāo)，對施工進(jìn)度、投資完成情況進(jìn)行的審計是一種事中審計，屬于按來源分類的，有：168。43．審計依據(jù)的時效性是指審計依據(jù)在審計時是否有效。在保險柜中發(fā)現(xiàn)一本個人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當(dāng)天存人現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。(4)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。)：，屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有：《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則第1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計人員的基本道德原則包括：：，正確的有：：，正確的有：，正確的有：，其中“有效性”的含義包括：：【答案】 ，應(yīng)編制銷貨單作為處理訂貨的依據(jù)，銷貨單常用于：，審計人員判斷被審計單位可能虛增本期收入的有：，正確的有：，應(yīng)重點(diǎn)審查的有：，其中屬于混淆生產(chǎn)成本支出范圍的有：，薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)使用的文件有：，應(yīng)審查的內(nèi)容有：、獎金和津補(bǔ)貼，符合籌資和投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：，屬于資本公積實質(zhì)性審查程序的有：，屬于財務(wù)報告舞弊風(fēng)險信號的有：，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低【答案】 三、案例分析題(本題包括三個案例答題，每個案例答題10分，共30分。：(l)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符。，乙公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺，審計人員檢查相關(guān)原始憑證時發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為200萬元，增值稅進(jìn)項稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價值為200萬元。?，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：A計算 B監(jiān)盤 《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，我國國家審計項目的審計報告是：，審計人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對管理程序進(jìn)行檢查和分析的方法是： ，不屬于信息系統(tǒng)審計內(nèi)容的是：，屬于審計人員可控的風(fēng)險是： ?，審計人員認(rèn)為被審計單位確認(rèn)銷售收入所依據(jù)的基本文件是： ，審計人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范固和數(shù)量的是：，應(yīng)采取的審計程序是：，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是：A訂購單 C請購單 D付款憑單，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗部門相互獨(dú)立，可以防止：?，屬于對產(chǎn)品成本實質(zhì)性審查的是：，并判斷有無異常，其目的是：，有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否適當(dāng)，是為了證實實收資本業(yè)務(wù)的：A真實性 ，審計人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營業(yè)外支出的是： ，審計人員認(rèn)為不屬于財務(wù)報告舞弊行為的是：?：，屬于我國國家審計機(jī)關(guān)權(quán)限的有：，并取得證明材料，可以提請公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助，符合內(nèi)部審計人員職業(yè)道德要求的有：： ，在審計中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，審計組或者審計機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對措施有：、事項、范圍和方式，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域，向被審計單位通報線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理?，正確的是：、可信，并取決于獲取審計證據(jù)具體環(huán)境，應(yīng)當(dāng)持續(xù)評價審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性，屬于內(nèi)部控制中“控制活動”要素的有 使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的話動，其中.“有效性”的含義包括： ，正確的有：、觀察等傳統(tǒng)審計技術(shù)方法不適用母計算機(jī)審計 ，屬于國家審計機(jī)關(guān)編制年度審計項目計劃時應(yīng)作為必選項目的有：?，審計人員可實施的審計程序有：、運(yùn)單、收據(jù)的日期，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計單位在年來并未入賬，被審計單位可能存在的情況有：A 未收到貨物 B 少計應(yīng)付賬款C 多計生產(chǎn)成本 D 多計應(yīng)收帳款E 少計存款，屬于對生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測試的有：A 觀察存貨報關(guān)與盤點(diǎn)職責(zé)是否分離B 追蹤原材料入庫業(yè)務(wù)各項控制的執(zhí)行情況C 計算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較D 抽取存貨盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)范圍，組織方式等E 對存貨實施等，審計人員判斷被審計單位存貨可能發(fā)生減值的有：A 存貨長期閑置B 存貨實體已經(jīng)部分被損壞D當(dāng)期存貨發(fā)出的計價方法發(fā)生了變動E經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對企業(yè)產(chǎn)生有利影響，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)包括：?，屬于對應(yīng)付職工薪酬實質(zhì)性審查的有：，可采用的實質(zhì)性審查程序有：A查閱企業(yè)員工名冊，查明在冊員工總數(shù)、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動情況，違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：，直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無需經(jīng)過正式的授權(quán)審批程序，進(jìn)行可行性研究，由財務(wù)部門提出建議，財務(wù)主管批后實施下列關(guān)于實收資本審查的表述，正確的有：，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：?案例一(一)資料。該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進(jìn)行對賬，對逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款。，審計人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計提不夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)2010年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計提折舊。(4)函證銀行存款余額。多選、錯選、不選均不得分。有關(guān)審計的情況和資料如下：，審計組準(zhǔn)備實施如下審計程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。61.“資料1”中，所實施的審計程序不能實現(xiàn)審計目標(biāo)的是：，檢查銀行存款期末余額的總體合理性，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性，檢查銀行存款的真實性62.“資料2”中，審計人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要求的有：、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬“資料2”中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯弊行為有：64.“資料3”中，該公司存在的主要問題有：65.“資料4”中，為核實此問題，獲取有效證據(jù)，審計人員應(yīng)實施的程序是：，追查至收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄【答案】案例三 第三篇：2005年