【正文】 期掛在“暫存”賬上，還有將公款私自借出，以“暫付”款名義掛賬長期不還，或?qū)⒅С鲋苯記_減“暫存”或“暫付”。銀行存款形態(tài)的“小金庫“金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級(jí)單位或關(guān)聯(lián)單位，有的以個(gè)人存款形式存在。如：以勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、工程費(fèi)、假發(fā)票等方式套取現(xiàn)金?；咎攸c(diǎn)是：支配權(quán)一般掌握在個(gè)別部門或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。這7種形式并沒有涵蓋“小金庫”的全部形成方式，只是列舉了常見的主要的形成方式。通過對(duì)“小金庫”存在情況的歸類和分析，對(duì)直屬行政事業(yè)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，為民航局構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度提供資料。如：在往來科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼；公款旅游；請(qǐng)客、送禮。對(duì)于“小金庫”檢查發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析“小金庫”產(chǎn)生的原因、資金來源、產(chǎn)生形式、資金使用方向等，根據(jù)不同原因及不同情況，提出可操作性的解決方案。三是強(qiáng)化監(jiān)督檢查。一是強(qiáng)化宣傳教育。第一篇：關(guān)于“小金庫”專項(xiàng)檢查情況報(bào)告（最終版）關(guān)于“小金庫”專項(xiàng)檢查情況報(bào)告根據(jù)**的精神，我司成立的“小金庫”專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組，從各種可能形成“小金庫”的資金來源入手，進(jìn)行了認(rèn)真檢查，未發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”的違紀(jì)違規(guī)行為。對(duì)財(cái)會(huì)從業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)工作紀(jì)律。認(rèn)真執(zhí)行公司的內(nèi)部審批和決策程序，定期或不定期進(jìn)行內(nèi)部制度的執(zhí)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題。二、“小金庫”的基本概念（一）“小金庫”的定義本次檢查，對(duì)“小金庫”的界定標(biāo)準(zhǔn)與2008口徑不同，以下將國家有關(guān)部委文件規(guī)定及檢查署在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題列示如下，供檢查組參照。與以往的“小金庫”定義相比，此次對(duì)于“小金庫”的定義主要有三個(gè)特點(diǎn)：一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)“符合規(guī)定”的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。根據(jù)目前發(fā)現(xiàn)的“小金庫”情況，可分為以下幾種情況： １、因歷史原因，習(xí)慣上將應(yīng)納入賬內(nèi)或預(yù)算內(nèi)的租金、廣告等收入列入三產(chǎn)企業(yè)賬內(nèi)，用于個(gè)別資產(chǎn)的維護(hù)及職工的福利補(bǔ)貼的發(fā)放；２、截留單位收入轉(zhuǎn)入三產(chǎn)公司賬內(nèi)（或工會(huì)、技協(xié)）用于單位職工福利或補(bǔ)貼等的支出；３、虛列成本費(fèi)用套取資金形成“小金庫”；４、利用上下級(jí)單位通過往來資金掛賬形成“小金庫”。4的特點(diǎn)是收入不入法定賬冊(cè)，截留收入；7的共同點(diǎn)是先在賬上通過套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉(zhuǎn)出，再進(jìn)行消費(fèi)或支出。使用時(shí)現(xiàn)金來、現(xiàn)金去，最為方便、快捷。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額，將差額部分單獨(dú)存放，形成“小金庫”。有的將收入存放在下屬單位，通過下屬單位走賬，將其成為私設(shè)“小金庫”的“避風(fēng)港”。有價(jià)證券形態(tài)。固定資產(chǎn)形態(tài)。有的單位即使固定資產(chǎn)在賬內(nèi)反映，但搞“陰陽合同”，僅將部分收入納入賬內(nèi)，有的單位則直接在承租方消費(fèi)，以支抵收，收支均不入賬。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強(qiáng)，只有經(jīng)辦人和單位(部門)領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個(gè)人知道，有的單位只有一人知道。購臵不便公開的商品。其他。重點(diǎn)關(guān)注投資收益是否及時(shí)、足額的收回；各單位實(shí)質(zhì)上控制（或主要利用單位的設(shè)備或資源成立的單位，表現(xiàn)為個(gè)人持股方式、職工技協(xié)等）的多經(jīng)企業(yè)或其他單位。(四)結(jié)合費(fèi)用成本真實(shí)性的檢查，參照中央四部委文件對(duì)于“小金庫”的界定，關(guān)注是否存在套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉(zhuǎn)出，再進(jìn)行消費(fèi)或支出。（六）突擊盤點(diǎn)，在被查單位毫無準(zhǔn)備情況下，用突擊方式盤點(diǎn)其全部現(xiàn)金庫存，并與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及總賬核對(duì)。盤點(diǎn)時(shí)還要注意檢查現(xiàn)金支票、支票存根及發(fā)生時(shí)間編號(hào)、抵頂庫存現(xiàn)金的借條、有價(jià)證券、記事本等。若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與實(shí)際存款數(shù)額有差異或者銀行對(duì)賬單上的每筆業(yè)務(wù)與銀行存款賬不符時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步追查原因。同時(shí)分析資產(chǎn)租金的合理性，不合理的追查原因。（十二）實(shí)地到單位辦公、住宿場(chǎng)所察看，詢問當(dāng)事人。對(duì)有疑點(diǎn)的資金往來，可以延伸到對(duì)方或函詢往來資金的真實(shí)性。對(duì)賬外資產(chǎn)，要追查其收益流向。（十八）關(guān)注福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中的大額收支項(xiàng)目，是否存在財(cái)務(wù)違規(guī)行為。（二十二）設(shè)立舉報(bào)電話專項(xiàng)或舉報(bào)通信地址（包括電子郵箱地址），加強(qiáng)與基層職工的交流溝通，尋找“小金庫”的線索?！靶〗饚臁睓z查結(jié)果匯總表。此次專項(xiàng)治理范圍是國家黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，事業(yè)單位中以財(cái)政全額撥款事業(yè)單位為重點(diǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”。二、單位自查自糾的方法和步驟動(dòng)員部署。按照通知要求，認(rèn)真組織自查，對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題自覺糾正。做好宣傳發(fā)動(dòng)。認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作，建立舉報(bào)登記和查處督辦制度，指定專人負(fù)責(zé)，做到件件有交待、事事有著落。從制度上保障財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性、嚴(yán)謹(jǐn)性和有效性。嚴(yán)格控制財(cái)政資金支出，沒有以任何形式進(jìn)行私存私放。二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、提高思想認(rèn)識(shí)在日常工作管理中，要求全體工作人員從思想上充分意識(shí)到財(cái)政紀(jì)律的重要，并經(jīng)常在部內(nèi)例會(huì)上加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)。沒有以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”，沒有違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”，沒有用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”，沒有采取經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算的方式設(shè)立“小金庫”，沒有隱匿會(huì)費(fèi)收入設(shè)立“小金庫”，沒有截留行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入設(shè)立“小金庫”，沒有虛列支出轉(zhuǎn)出資金