【正文】 核審計工作職能稽核審計工作的主要職責是：監(jiān)督評估公司貫穿于所有職能管理和經(jīng)營管理的戰(zhàn)略、運營、操作的各個層次的風險管理及內(nèi)控制度，并對內(nèi)控制度設(shè)計的合理性、執(zhí)行的有效性提出供獨立的、客觀的評價意見?；藢徲嫴吭瓌t上對董事會負責，同時，根據(jù)各項工作的性質(zhì)接受總經(jīng)理室和公司紀委的領(lǐng)導，按照既各司其職又協(xié)同配合的的原則，全面履行內(nèi)部風險管控的工作職責?；藢徲嫴抗ぷ魇蔷o緊圍繞公司戰(zhàn)略目標，以風險管理為基礎(chǔ)，協(xié)助公司高層規(guī)避風險和增加股東價值的內(nèi)部監(jiān)督活動。負責對總公司管理部門及直管的 1分支機構(gòu)的常規(guī)稽核審計、離任稽核審計、專項稽核審計等工作，同時承擔全公司的稽核審計系統(tǒng)的管理職能。三、管理制度和操作實務(wù)（一）、稽核管理規(guī)定和操作實務(wù)基本管理規(guī)定1）、（已定稿）2）、（已定稿）3）、（已定稿）其他管理規(guī)定1）、（已定稿——朱總）2）、（已定稿，未實施——朱總）3）、（已定稿——朱總）4）、（已定稿，未實施——朱總）5）、（已定稿，未實施——朱總）6）、（已定稿，——陳杰）7）、（已定稿，待改——王宇齡）8）、（已定稿——陳杰）工作程序和操作實務(wù)1)、常規(guī)稽核程序和實務(wù)——陳杰 稽核工作流程圖 稽核實務(wù)指引 稽核方案 常規(guī)稽核通知書稽核提供資料清單 稽核承諾書 稽核工作底稿 稽核審計調(diào)查問卷 內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)管理、單證管理調(diào)查問卷 征求意見稿 整改通知書 管理建議書 稽核情況通報書 稽核審計委托書 監(jiān)管談話通知書 稽核監(jiān)察談話記錄2)、（定稿——王宇齡）3)、專項稽核實務(wù)（未定稿——車老師）（二）法律事務(wù)管理規(guī)定和操作實務(wù)1）2）及工作方式》附件－《分支機構(gòu)法律事務(wù)工作人員及聘請常年法律顧問情況表》3）4）合同管理規(guī)定附件－《合同會審單》5）6）附件－《法律事務(wù)工作人員審批（備案）表》附件－《常年法律顧問工作臺帳》附件一《各分支機構(gòu)訴訟情況季報表》（三）紀檢監(jiān)察管理規(guī)定和操作實務(wù)1）2）3）《關(guān)于責任追究向下延伸工作的實施意見》4）《紀檢監(jiān)察案件管理辦法（試行）》5）四、風險評價標準和方式（一）、基礎(chǔ)工作管理評價安全達標管理辦法（已定稿）《保險經(jīng)營安全達標活動管理辦法（試行）》安全達標考評標準（已定稿）《安全達標檢查方法，評分標準》安全達標考評細則（已定稿）（二）、經(jīng)營過程控制評價（待定稿）（三）、目標實現(xiàn)情況評價（待定稿）第二篇：稽核材料案例一：新增貸款發(fā)放、管理不規(guī)范某社于2010年3月31日向一家電器銷售有限公司發(fā)放保證借款500萬元，期限1年，借款用途：購買電器，該電器銷售公司先后與四川長虹電器股份有限公司、上海索伊電器簽訂代理商合同。案例二：辦理承兌匯票，收集資料不全： 在對某支行檢查中發(fā)現(xiàn)：某商貿(mào)有限公司自2010年2月9日申請承兌2000萬元，出示匯票2張，分別為1000萬元、1000萬元，其中敞口800萬元，有某投資擔保有限公司提供全額擔保。處理建議：依據(jù)《安徽省農(nóng)村合作金融機構(gòu)工作人員違規(guī)行為處理辦法》第二十七條的相關(guān)規(guī)定給予處理。不知對否？從稽核檔案規(guī)范談合規(guī)建設(shè)合規(guī)建設(shè)是一項龐大的綜合性系統(tǒng)工程，它應該包含了金融業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，直至覆蓋到每一項業(yè)務(wù)，每一個崗位、每一個操作點?！钡膯拢覀兘紖^(qū)聯(lián)社審計稽核核部，按照《安徽省農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核工作規(guī)范》的要求，針對稽核工作中的薄弱環(huán)節(jié)，也同步進行了全面的的整改和規(guī)范，下面，本人結(jié)合工作實際，就稽核檔案的管理規(guī)范，談一點自已對合規(guī)建設(shè)的工作體會：一、稽核檔案管理對稽核工作規(guī)范的重要意義眾所周知，稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風險、提高經(jīng)營管理的重要手段，稽核具有監(jiān)督、評價、鑒證的三大職能和揭露、防護、建設(shè)的三大用。凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實稽核結(jié)論的文件、資料、都是稽核檔案，都應該立卷歸檔。如果沒有這些檔案，就往往會使我們今后的工作因“無案可查而”陷于混亂，或因“盲目決策”而導致失誤，給各項工作帶來被動和損失。長此以往，稽核的作用必將大大削弱，稽核工作有時也就成了走馬觀花或過眼煙云、二、對稽核檔案規(guī)范的一些具體做法 根據(jù)上級聯(lián)社對我郊區(qū)聯(lián)社審計稽核部稽核工作檢查中的意見和建議，對照《安徽省農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核工作規(guī)范》中的具體要求，在郊區(qū)聯(lián)社分管領(lǐng)導的大力支持下，我部從規(guī)范稽核檔案入手，采取了一系列的整改措施：（一）明確責任，建立落實稽核檔案管理制度。三是為進一步明確責任，建立了“六安市郊區(qū)聯(lián)社業(yè)務(wù)類收文登記簿”，登記薄中設(shè)定了收文時間、來文者姓名、文案名稱、頁數(shù)、文檔編號、文檔的規(guī)范、完整情況、來文者簽字、經(jīng)理簽字、檔案管理員簽字、備注共10項內(nèi)容，要求經(jīng)辦人員在遞交歸檔材料時必需在檔案管理員認真復核并由經(jīng)理簽字認可后方可登記入柜，從而層層把關(guān)，各負其責，進一步明保證了稽核檔案從收集、編制到整理入柜的完整性和規(guī)范性。三是為每個稽核人員配置了移動硬盤，同時對近幾年來的稽核檔案電字版按年限建立“公文包”，拷貝后在稽核成員中共享，從而大大便捷了稽核材料的查找速度，提高了稽核材料的綜合利用率。各稽核人員通過對稽核檔案管理規(guī)范的身體力行，逆程序查找不足，從而進一步認識了從稽核準備到稽核過程再到稽核處理全過程操作規(guī)范的重要意義，對自已的工作情況也有了更加清醒的自我評價和明確的努力方向。缺磚少石的高樓只能是“危樓”或“海市蜃樓”；缺門少窗的大廈只可稱之為“洞窗”或“爛門”?；私M可根據(jù)工作需要再分為若干個工作小組，每個小組至少有（兩人）組成，以保證各項稽核內(nèi)容均有適當形式的復核。每個稽核人員的稽核工作底稿必需有另一位稽核人員復核并簽章。信用社系統(tǒng)領(lǐng)導干部離任審計的期限原則上離任前2年，必要時可追溯。離任稽核既是對被審計對象履行職責的考核，也是對其任職單位各項經(jīng)營活動和管理的全面稽核，開展離任稽核對于健全、完善干部考核機制，促進農(nóng)村信用社規(guī)范經(jīng)營具有重要意義?；斯ぷ鲌蟾嬷贫纫?guī)定：發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營的重大事項或重大違規(guī)問題，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟案件和重大經(jīng)濟損失，稽核人員要立即向縣聯(lián)社報告，縣聯(lián)社要在（24小時）內(nèi)采取相應措施，并向辦事處報告。按證據(jù)來源分類，職工談話記錄屬于（內(nèi)部證據(jù)）。簡述稽核工作底稿的主要內(nèi)容 答：（1）被稽核單位的名稱；（2）稽核項目名稱以及實施時間；（3）稽核過程記錄。不正?，F(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法：（1）通打2011科目各單位分戶賬，與當日日報表、總賬、分戶賬、核對，確定9月7日實際分戶賬余額，總分相符；（2）與衛(wèi)生院單位進行外部核對，發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元；同時該單位存折上的收付發(fā)生額的時間金額均與信用社分戶賬上的不相符。問：（1）以上（2）（3）項稽核人員分別采取的是什么查賬方法（2）違規(guī)事實各違反了哪些法規(guī)制度（3）衛(wèi)生院事實上應有多少存款（4）根據(jù)以上違規(guī)事實，你估計該信用分社要牽涉到哪些責任人（5）談?wù)勀愕奶幚硪庖姶穑海?）以上第（2）步稽核人員采取的是逆查法；第（3）步稽核人員采取的是順查法。二、各項業(yè)務(wù)（一）填空題會計記賬方法按復式記賬原理，采用借貸記賬法，以（會計科目）為主體，以“借”“貸”為記賬符號，以（有借必有貸，借貸必相等）為記賬原則。固定資產(chǎn)是指使用期限（超過一年），單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的次產(chǎn)。為控制重要空白憑證的使用情況，還應設(shè)立重要空白憑證使用銷號登記簿。農(nóng)戶小額貸款評定分為優(yōu)秀、良好、一般三個檔次，對農(nóng)戶小額信用貸款采?。ā耙淮魏硕ǎ?、（隨用隨貸）、（余額控制）、（周轉(zhuǎn)使用）、”的管理方法，其操作規(guī)程仍按人民銀行銀發(fā)《農(nóng)村信用合作社小額信用貸款指引》〔2001〕397號文執(zhí)行。貸審會審議、審批（或按權(quán)限報備咨詢）、與客戶簽訂信貸合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)放后的管理、貸款收回。違規(guī)分析：違反了《儲蓄管理條例》第三條“任何單位和個人不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款”的規(guī)定?；说穆毮苁怯苫说谋举|(zhì)屬性決定的，它是客觀地內(nèi)在于稽核工作之中的功能?；说姆秶ㄞr(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動，以及經(jīng)營和管理中的(真實性、合法性、安全性和效益性)等。經(jīng)營狀況好，可（半年）進行一次，經(jīng)營管理差、問題多、風險高，稽核周期則短，（一個月或一個季度）稽核一次。農(nóng)戶小額信用貸款是農(nóng)村信用社以農(nóng)戶的信譽為保證，采?。ā耙淮魏硕?、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用”）的管理辦法，向轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶發(fā)放貸款的一種方式。1以物抵債管理是否遵循“嚴格控制、（合理定價、妥善保管、及時處理）的原則。1“稽核事實和評價”中所列的每一項事實，都必須有詳細充分的資料或文字支持，主要來自稽核過程中的(“稽核工作底稿”、)“稽核前問卷”、“取證材料”“談話記錄”、(“會議紀要”)等。會計基本原則：錢賬分管、換人復核、(帳務(wù)核對)等。2內(nèi)部控制包括(控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價)等五個相關(guān)的要素。2結(jié)算和聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的稽核是以結(jié)算和聯(lián)行賬務(wù)核算資料為(對象)，以結(jié)算和聯(lián)行業(yè)務(wù)(法規(guī)制度)及(操作程序)為依據(jù)，對賬務(wù)核算資料的(真實性、完整性、合法性、合規(guī)性)以及財政紀律、結(jié)算和聯(lián)行制度執(zhí)行情況進行的稽核。3農(nóng)村信用社是經(jīng)營貨幣、管理資金、辦理(信用業(yè)務(wù))的特殊企業(yè)。（）稽核工作考核原則。（）定期報告、專題報告貸款業(yè)務(wù)的稽核主要內(nèi)容包括信貸政策、貸款投向、信貸管理制度執(zhí)行情況以及貸款質(zhì)量和效益狀況等。（）“一分四雙”即賬證分管，雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（）詳查法和抽查法1現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸；他行票據(jù)收妥抵用。（）1農(nóng)村信用社、單位和個人在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，必須嚴格遵守“格守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬、由誰支配和農(nóng)村信用社可墊款”的原則。即期末農(nóng)村信用社在中央銀行的備付金存款和庫存現(xiàn)金與各項存款之比，低于規(guī)定的4%標準則說明支付能力不足?；说奶攸c（d）a農(nóng)村信用社稽核具有獨立性、公證性和延伸性特點?？h級聯(lián)社稽核部門主要職責：（c）a負責對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理的合規(guī)性、合法性和效益性進行檢查、監(jiān)督和評價。b、房屋、建筑物為25年；機器、機械及其他設(shè)備為15年；電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年。a、5，b、10，c、15，d、20。1會計控制評價的方法包括：(abc)（1）符合性測試（2）健全性測試（3）實質(zhì)性測試（4）控制性測試1結(jié)算及聯(lián)社往來業(yè)務(wù)稽核的內(nèi)容：（）（1）結(jié)算憑證的傳遞（2）差錯事故記載（3）有無賠償損失或錯匯等事故（4）結(jié)算業(yè)務(wù)辦理是否合法（5）崗位人員有無違法行為1稽核網(wǎng)點報賬是否堅持做到六個核對（、）（1）記賬憑證是否真實（2）副本賬與正本賬的記載是否一致（3）重要空白憑證結(jié)存數(shù)賬實是否相符（4）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是否全部交回（5）總、分戶賬是否相符（6）賬務(wù)記載與憑證是否一致（7）代收貸款的賬據(jù)是否相符1聯(lián)行往來業(yè)務(wù)稽核包括：（）（1）賬務(wù)管理（2）印、押、證分管和使用管理1目前，農(nóng)村信用社的結(jié)算業(yè)務(wù)在形式上可分為：（a）（1）現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算（2）支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、托收承付、委托收款（3）同城票據(jù)交換、縣轄往來、省轄往來、全國特約電子匯兌往來以及大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)1存款是農(nóng)村信用社資金的主要來源。a同業(yè)調(diào)（拆）入；b向中央銀行借款。a法人股；b自然人股；c資格股；d投資股。2固定資本比率。撰寫時抓住關(guān)鍵，證據(jù)確鑿；對查實的問題進行評價時做到客觀公正，態(tài)度明確；對存在問題提出改進措施和處理意見時必須觀點正確，處理得當。2002年4月20日，在該廠無力還貸的情況下，雙方簽訂協(xié)議，用該廠1輛桑塔納牌轎車抵償貸款本息13萬元。案例二：未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期，形成保證無效[事實描述]2004年9月，某信用社發(fā)放給東方機械廠保證貸款300萬元，保證人為東方化工股份公司，期限一年。案例三：截留利息收入，私設(shè)“小金庫”[事實描述]2005年10月，稽核人員在對某信用社進行賬務(wù)稽核時，抽查了一份借款合同，合同表明該信用社2005年2月6日對某企業(yè)發(fā)放貸款50萬元，期限6個月，%。［處理建議］根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第４６條第１款規(guī)定，建議對主任、會計主管以及經(jīng)辦人員進行經(jīng)濟處罰、沒收小金庫資金并追究相關(guān)人員行政責任。二、稽核員的基本條件是什么？答：１、必須具有較高的政治素質(zhì)，作風正派，堅持原則，廉潔奉公，忠于職守。４、應身體健康，能夠適應稽核崗位工作。一、填空題：農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價、經(jīng)濟鑒證三大職能。農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財務(wù)活動發(fā)生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核?；榇箨牳鶕?jù)稽查項目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人。1被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對“稽查事實確認書”的內(nèi)容作出書面確認意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。1《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊的稽查工作要堅持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務(wù)輔導相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導決策提供依據(jù)相結(jié)合。2**省農(nóng)村信用社稽查大隊采取現(xiàn)場稽查方式、實施常規(guī)和專項稽查,對交通不便,食宿條件不具備的機構(gòu),可采取調(diào)閱檔案稽查。2**省農(nóng)村信用社稽查大隊隊員在進行稽查時，應出具稽查通知書和稽查工作證件，否則被查單位有權(quán)拒絕接受稽查。2據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊員存在稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、經(jīng)復查結(jié)論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。3“稽查通知書”的內(nèi)容要提前以電話、傳真等方式通知被