【正文】 核審計(jì)工作職能稽核審計(jì)工作的主要職責(zé)是：監(jiān)督評(píng)估公司貫穿于所有職能管理和經(jīng)營(yíng)管理的戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、操作的各個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控制度，并對(duì)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的合理性、執(zhí)行的有效性提出供獨(dú)立的、客觀的評(píng)價(jià)意見。稽核審計(jì)部原則上對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)，根據(jù)各項(xiàng)工作的性質(zhì)接受總經(jīng)理室和公司紀(jì)委的領(lǐng)導(dǎo)，按照既各司其職又協(xié)同配合的的原則，全面履行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的工作職責(zé)?；藢徲?jì)部工作是緊緊圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，協(xié)助公司高層規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和增加股東價(jià)值的內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)。負(fù)責(zé)對(duì)總公司管理部門及直管的 1分支機(jī)構(gòu)的常規(guī)稽核審計(jì)、離任稽核審計(jì)、專項(xiàng)稽核審計(jì)等工作，同時(shí)承擔(dān)全公司的稽核審計(jì)系統(tǒng)的管理職能。三、管理制度和操作實(shí)務(wù)（一）、稽核管理規(guī)定和操作實(shí)務(wù)基本管理規(guī)定1）、（已定稿）2）、（已定稿）3）、（已定稿）其他管理規(guī)定1）、（已定稿——朱總）2）、（已定稿，未實(shí)施——朱總）3）、（已定稿——朱總）4）、（已定稿，未實(shí)施——朱總）5）、（已定稿，未實(shí)施——朱總）6）、（已定稿，——陳杰）7）、（已定稿，待改——王宇齡）8）、（已定稿——陳杰）工作程序和操作實(shí)務(wù)1)、常規(guī)稽核程序和實(shí)務(wù)——陳杰 稽核工作流程圖 稽核實(shí)務(wù)指引 稽核方案 常規(guī)稽核通知書稽核提供資料清單 稽核承諾書 稽核工作底稿 稽核審計(jì)調(diào)查問卷 內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)管理、單證管理調(diào)查問卷 征求意見稿 整改通知書 管理建議書 稽核情況通報(bào)書 稽核審計(jì)委托書 監(jiān)管談話通知書 稽核監(jiān)察談話記錄2)、（定稿——王宇齡）3)、專項(xiàng)稽核實(shí)務(wù)（未定稿——車?yán)蠋煟ǘ┓墒聞?wù)管理規(guī)定和操作實(shí)務(wù)1）2）及工作方式》附件－《分支機(jī)構(gòu)法律事務(wù)工作人員及聘請(qǐng)常年法律顧問情況表》3）4）合同管理規(guī)定附件－《合同會(huì)審單》5）6）附件－《法律事務(wù)工作人員審批（備案）表》附件－《常年法律顧問工作臺(tái)帳》附件一《各分支機(jī)構(gòu)訴訟情況季報(bào)表》（三）紀(jì)檢監(jiān)察管理規(guī)定和操作實(shí)務(wù)1）2）3）《關(guān)于責(zé)任追究向下延伸工作的實(shí)施意見》4）《紀(jì)檢監(jiān)察案件管理辦法（試行）》5）四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方式（一）、基礎(chǔ)工作管理評(píng)價(jià)安全達(dá)標(biāo)管理辦法（已定稿）《保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)安全達(dá)標(biāo)活動(dòng)管理辦法（試行）》安全達(dá)標(biāo)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)（已定稿）《安全達(dá)標(biāo)檢查方法，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》安全達(dá)標(biāo)考評(píng)細(xì)則（已定稿）（二）、經(jīng)營(yíng)過程控制評(píng)價(jià)（待定稿）（三）、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況評(píng)價(jià)（待定稿）第二篇：稽核材料案例一：新增貸款發(fā)放、管理不規(guī)范某社于2010年3月31日向一家電器銷售有限公司發(fā)放保證借款500萬(wàn)元，期限1年，借款用途：購(gòu)買電器，該電器銷售公司先后與四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司、上海索伊電器簽訂代理商合同。案例二：辦理承兌匯票，收集資料不全： 在對(duì)某支行檢查中發(fā)現(xiàn)：某商貿(mào)有限公司自2010年2月9日申請(qǐng)承兌2000萬(wàn)元，出示匯票2張，分別為1000萬(wàn)元、1000萬(wàn)元，其中敞口800萬(wàn)元，有某投資擔(dān)保有限公司提供全額擔(dān)保。處理建議：依據(jù)《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)工作人員違規(guī)行為處理辦法》第二十七條的相關(guān)規(guī)定給予處理。不知對(duì)否？從稽核檔案規(guī)范談合規(guī)建設(shè)合規(guī)建設(shè)是一項(xiàng)龐大的綜合性系統(tǒng)工程，它應(yīng)該包含了金融業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，直至覆蓋到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，每一個(gè)崗位、每一個(gè)操作點(diǎn)?！钡膯?dǎo)下，我們郊區(qū)聯(lián)社審計(jì)稽核核部，按照《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范》的要求，針對(duì)稽核工作中的薄弱環(huán)節(jié)，也同步進(jìn)行了全面的的整改和規(guī)范，下面，本人結(jié)合工作實(shí)際，就稽核檔案的管理規(guī)范，談一點(diǎn)自已對(duì)合規(guī)建設(shè)的工作體會(huì)：一、稽核檔案管理對(duì)稽核工作規(guī)范的重要意義眾所周知，稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，稽核具有監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證的三大職能和揭露、防護(hù)、建設(shè)的三大用。凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實(shí)稽核結(jié)論的文件、資料、都是稽核檔案，都應(yīng)該立卷歸檔。如果沒有這些檔案，就往往會(huì)使我們今后的工作因“無案可查而”陷于混亂，或因“盲目決策”而導(dǎo)致失誤，給各項(xiàng)工作帶來被動(dòng)和損失。長(zhǎng)此以往，稽核的作用必將大大削弱，稽核工作有時(shí)也就成了走馬觀花或過眼煙云、二、對(duì)稽核檔案規(guī)范的一些具體做法 根據(jù)上級(jí)聯(lián)社對(duì)我郊區(qū)聯(lián)社審計(jì)稽核部稽核工作檢查中的意見和建議，對(duì)照《安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范》中的具體要求，在郊區(qū)聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，我部從規(guī)范稽核檔案入手，采取了一系列的整改措施：（一）明確責(zé)任，建立落實(shí)稽核檔案管理制度。三是為進(jìn)一步明確責(zé)任，建立了“六安市郊區(qū)聯(lián)社業(yè)務(wù)類收文登記簿”，登記薄中設(shè)定了收文時(shí)間、來文者姓名、文案名稱、頁(yè)數(shù)、文檔編號(hào)、文檔的規(guī)范、完整情況、來文者簽字、經(jīng)理簽字、檔案管理員簽字、備注共10項(xiàng)內(nèi)容，要求經(jīng)辦人員在遞交歸檔材料時(shí)必需在檔案管理員認(rèn)真復(fù)核并由經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可登記入柜，從而層層把關(guān)，各負(fù)其責(zé)，進(jìn)一步明保證了稽核檔案從收集、編制到整理入柜的完整性和規(guī)范性。三是為每個(gè)稽核人員配置了移動(dòng)硬盤，同時(shí)對(duì)近幾年來的稽核檔案電字版按年限建立“公文包”，拷貝后在稽核成員中共享，從而大大便捷了稽核材料的查找速度，提高了稽核材料的綜合利用率。各稽核人員通過對(duì)稽核檔案管理規(guī)范的身體力行，逆程序查找不足，從而進(jìn)一步認(rèn)識(shí)了從稽核準(zhǔn)備到稽核過程再到稽核處理全過程操作規(guī)范的重要意義，對(duì)自已的工作情況也有了更加清醒的自我評(píng)價(jià)和明確的努力方向。缺磚少石的高樓只能是“危樓”或“海市蜃樓”；缺門少窗的大廈只可稱之為“洞窗”或“爛門”。稽核組可根據(jù)工作需要再分為若干個(gè)工作小組，每個(gè)小組至少有（兩人）組成，以保證各項(xiàng)稽核內(nèi)容均有適當(dāng)形式的復(fù)核。每個(gè)稽核人員的稽核工作底稿必需有另一位稽核人員復(fù)核并簽章。信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的期限原則上離任前2年，必要時(shí)可追溯。離任稽核既是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行職責(zé)的考核，也是對(duì)其任職單位各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理的全面稽核，開展離任稽核對(duì)于健全、完善干部考核機(jī)制，促進(jìn)農(nóng)村信用社規(guī)范經(jīng)營(yíng)具有重要意義?；斯ぷ鲌?bào)告制度規(guī)定：發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)或重大違規(guī)問題，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件和重大經(jīng)濟(jì)損失，稽核人員要立即向縣聯(lián)社報(bào)告，縣聯(lián)社要在（24小時(shí)）內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向辦事處報(bào)告。按證據(jù)來源分類，職工談話記錄屬于（內(nèi)部證據(jù)）。簡(jiǎn)述稽核工作底稿的主要內(nèi)容 答：（1）被稽核單位的名稱；（2）稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；（3）稽核過程記錄。不正?，F(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法：（1）通打2011科目各單位分戶賬，與當(dāng)日日?qǐng)?bào)表、總賬、分戶賬、核對(duì)，確定9月7日實(shí)際分戶賬余額，總分相符；（2）與衛(wèi)生院?jiǎn)挝贿M(jìn)行外部核對(duì)，發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元；同時(shí)該單位存折上的收付發(fā)生額的時(shí)間金額均與信用社分戶賬上的不相符。問：（1）以上（2）（3）項(xiàng)稽核人員分別采取的是什么查賬方法（2）違規(guī)事實(shí)各違反了哪些法規(guī)制度（3）衛(wèi)生院事實(shí)上應(yīng)有多少存款（4）根據(jù)以上違規(guī)事實(shí)，你估計(jì)該信用分社要牽涉到哪些責(zé)任人（5）談?wù)勀愕奶幚硪庖姶穑海?）以上第（2）步稽核人員采取的是逆查法；第（3）步稽核人員采取的是順查法。二、各項(xiàng)業(yè)務(wù)（一）填空題會(huì)計(jì)記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法，以（會(huì)計(jì)科目）為主體，以“借”“貸”為記賬符號(hào)，以（有借必有貸，借貸必相等）為記賬原則。固定資產(chǎn)是指使用期限（超過一年），單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的次產(chǎn)。為控制重要空白憑證的使用情況，還應(yīng)設(shè)立重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿。農(nóng)戶小額貸款評(píng)定分為優(yōu)秀、良好、一般三個(gè)檔次，對(duì)農(nóng)戶小額信用貸款采?。ā耙淮魏硕ǎ?、（隨用隨貸）、（余額控制）、（周轉(zhuǎn)使用）、”的管理方法，其操作規(guī)程仍按人民銀行銀發(fā)《農(nóng)村信用合作社小額信用貸款指引》〔2001〕397號(hào)文執(zhí)行。貸審會(huì)審議、審批（或按權(quán)限報(bào)備咨詢）、與客戶簽訂信貸合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)放后的管理、貸款收回。違規(guī)分析：違反了《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》第三條“任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款”的規(guī)定?；说穆毮苁怯苫说谋举|(zhì)屬性決定的，它是客觀地內(nèi)在于稽核工作之中的功能。稽核的范圍包括農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，以及經(jīng)營(yíng)和管理中的(真實(shí)性、合法性、安全性和效益性)等。經(jīng)營(yíng)狀況好，可（半年）進(jìn)行一次，經(jīng)營(yíng)管理差、問題多、風(fēng)險(xiǎn)高，稽核周期則短，（一個(gè)月或一個(gè)季度）稽核一次。農(nóng)戶小額信用貸款是農(nóng)村信用社以農(nóng)戶的信譽(yù)為保證，采?。ā耙淮魏硕ā㈦S用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用”）的管理辦法，向轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶發(fā)放貸款的一種方式。1以物抵債管理是否遵循“嚴(yán)格控制、（合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處理）的原則。1“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”中所列的每一項(xiàng)事實(shí)，都必須有詳細(xì)充分的資料或文字支持，主要來自稽核過程中的(“稽核工作底稿”、)“稽核前問卷”、“取證材料”“談話記錄”、(“會(huì)議紀(jì)要”)等。會(huì)計(jì)基本原則：錢賬分管、換人復(fù)核、(帳務(wù)核對(duì))等。2內(nèi)部控制包括(控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià))等五個(gè)相關(guān)的要素。2結(jié)算和聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的稽核是以結(jié)算和聯(lián)行賬務(wù)核算資料為(對(duì)象)，以結(jié)算和聯(lián)行業(yè)務(wù)(法規(guī)制度)及(操作程序)為依據(jù)，對(duì)賬務(wù)核算資料的(真實(shí)性、完整性、合法性、合規(guī)性)以及財(cái)政紀(jì)律、結(jié)算和聯(lián)行制度執(zhí)行情況進(jìn)行的稽核。3農(nóng)村信用社是經(jīng)營(yíng)貨幣、管理資金、辦理(信用業(yè)務(wù))的特殊企業(yè)。（）稽核工作考核原則。（）定期報(bào)告、專題報(bào)告貸款業(yè)務(wù)的稽核主要內(nèi)容包括信貸政策、貸款投向、信貸管理制度執(zhí)行情況以及貸款質(zhì)量和效益狀況等。（）“一分四雙”即賬證分管，雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。（）詳查法和抽查法1現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸；他行票據(jù)收妥抵用。（）1農(nóng)村信用社、單位和個(gè)人在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守“格守信用，履約付款；誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配和農(nóng)村信用社可墊款”的原則。即期末農(nóng)村信用社在中央銀行的備付金存款和庫(kù)存現(xiàn)金與各項(xiàng)存款之比，低于規(guī)定的4%標(biāo)準(zhǔn)則說明支付能力不足?；说奶攸c(diǎn)（d）a農(nóng)村信用社稽核具有獨(dú)立性、公證性和延伸性特點(diǎn)。縣級(jí)聯(lián)社稽核部門主要職責(zé)：（c）a負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理的合規(guī)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。b、房屋、建筑物為25年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為15年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。a、5，b、10，c、15，d、20。1會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)的方法包括：(abc)（1）符合性測(cè)試（2）健全性測(cè)試（3）實(shí)質(zhì)性測(cè)試（4）控制性測(cè)試1結(jié)算及聯(lián)社往來業(yè)務(wù)稽核的內(nèi)容：（）（1）結(jié)算憑證的傳遞（2）差錯(cuò)事故記載（3）有無賠償損失或錯(cuò)匯等事故（4）結(jié)算業(yè)務(wù)辦理是否合法（5）崗位人員有無違法行為1稽核網(wǎng)點(diǎn)報(bào)賬是否堅(jiān)持做到六個(gè)核對(duì)（、）（1）記賬憑證是否真實(shí)（2）副本賬與正本賬的記載是否一致（3）重要空白憑證結(jié)存數(shù)賬實(shí)是否相符（4）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是否全部交回（5）總、分戶賬是否相符（6）賬務(wù)記載與憑證是否一致（7）代收貸款的賬據(jù)是否相符1聯(lián)行往來業(yè)務(wù)稽核包括：（）（1）賬務(wù)管理（2）印、押、證分管和使用管理1目前，農(nóng)村信用社的結(jié)算業(yè)務(wù)在形式上可分為：（a）（1）現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算（2）支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、托收承付、委托收款（3）同城票據(jù)交換、縣轄往來、省轄往來、全國(guó)特約電子匯兌往來以及大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)1存款是農(nóng)村信用社資金的主要來源。a同業(yè)調(diào)（拆）入；b向中央銀行借款。a法人股；b自然人股；c資格股；d投資股。2固定資本比率。撰寫時(shí)抓住關(guān)鍵，證據(jù)確鑿；對(duì)查實(shí)的問題進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)做到客觀公正，態(tài)度明確；對(duì)存在問題提出改進(jìn)措施和處理意見時(shí)必須觀點(diǎn)正確，處理得當(dāng)。2002年4月20日，在該廠無力還貸的情況下，雙方簽訂協(xié)議，用該廠1輛桑塔納牌轎車抵償貸款本息13萬(wàn)元。案例二：未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期，形成保證無效[事實(shí)描述]2004年9月，某信用社發(fā)放給東方機(jī)械廠保證貸款300萬(wàn)元，保證人為東方化工股份公司，期限一年。案例三：截留利息收入，私設(shè)“小金庫(kù)”[事實(shí)描述]2005年10月，稽核人員在對(duì)某信用社進(jìn)行賬務(wù)稽核時(shí)，抽查了一份借款合同，合同表明該信用社2005年2月6日對(duì)某企業(yè)發(fā)放貸款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，%。［處理建議］根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第４６條第１款規(guī)定，建議對(duì)主任、會(huì)計(jì)主管以及經(jīng)辦人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰、沒收小金庫(kù)資金并追究相關(guān)人員行政責(zé)任。二、稽核員的基本條件是什么？答：１、必須具有較高的政治素質(zhì)，作風(fēng)正派，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，忠于職守。４、應(yīng)身體健康，能夠適應(yīng)稽核崗位工作。一、填空題：農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核?；榇箨?duì)根據(jù)稽查項(xiàng)目成立稽查組，確定稽查組長(zhǎng)，選定稽查組成員，每個(gè)稽查小組不得少于三人。1被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對(duì)“稽查事實(shí)確認(rèn)書”的內(nèi)容作出書面確認(rèn)意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。1《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊(duì)的稽查工作要堅(jiān)持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)相結(jié)合。2**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)采取現(xiàn)場(chǎng)稽查方式、實(shí)施常規(guī)和專項(xiàng)稽查,對(duì)交通不便,食宿條件不具備的機(jī)構(gòu),可采取調(diào)閱檔案稽查。2**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)隊(duì)員在進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)出具稽查通知書和稽查工作證件，否則被查單位有權(quán)拒絕接受稽查。2據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，對(duì)稽查隊(duì)員存在稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、經(jīng)復(fù)查結(jié)論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡。3“稽查通知書”的內(nèi)容要提前以電話、傳真等方式通知被