【正文】 重要的作用。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度以后，財(cái)政資金不再直接下?lián)艿綄W(xué)校，而是由學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門(mén)審核過(guò)的部門(mén)預(yù)算編制用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)后，在批復(fù)的計(jì)劃內(nèi)分別以財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式使用資金，而用款計(jì)劃編報(bào)和批復(fù)的依據(jù)就是學(xué)校的部門(mén)預(yù)算。關(guān)于結(jié)余資金處理。財(cái)政部門(mén)應(yīng)制定行之有效的直接支付申請(qǐng)書(shū)和提款資料：包括單位需提供項(xiàng)目立項(xiàng)、概預(yù)算、工程價(jià)款（預(yù)）支付申請(qǐng)書(shū)、施工單位結(jié)算發(fā)票原件及復(fù)印件以及詳細(xì)清單及附件、設(shè)備采購(gòu)合同應(yīng)提供購(gòu)貨合同和發(fā)票等資料。在不能取消預(yù)算單位專戶的情況下，財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)管理，充分了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金。不利于充分發(fā)揮財(cái)政建設(shè)資金的最大效益。建設(shè)項(xiàng)目資金支付由市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科按項(xiàng)目和資金性質(zhì)分別從財(cái)政國(guó)庫(kù)、預(yù)算外專戶和財(cái)政自籌基建專戶中進(jìn)行支付和清算。建設(shè)項(xiàng)目集中支付的賬戶設(shè)置。我市目前財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)已比較完備，預(yù)算單位自設(shè)專戶完全可由財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付零余額賬戶替代。三、加大財(cái)政建設(shè)資金實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的思考。（二）資金難以實(shí)施有效的監(jiān)控，加大政府的運(yùn)行成本。（一）賬戶分散設(shè)置。一、建設(shè)資金的支付現(xiàn)狀我市財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目資金主要由市財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)科管理，在日常工作中一直進(jìn)行研究和探索。第一篇：建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的思考建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的思考目前，我科管理的財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目資金包含基本建設(shè)資金和專項(xiàng)補(bǔ)助及貼息資金，主要有：預(yù)算內(nèi)安排基本建設(shè)資金，國(guó)債資金，其中分為國(guó)債補(bǔ)助、國(guó)債轉(zhuǎn)貸、中央預(yù)算內(nèi)安排資金，省撥各項(xiàng)財(cái)政資金等。幾年前，建設(shè)項(xiàng)目資金已實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，取得了一定的成效。雖然財(cái)政部門(mén)進(jìn)行了多次賬戶清理工作，但有的單位采取多種理由在銀行開(kāi)設(shè)幾個(gè)或多個(gè)賬戶，特別是非部門(mén)預(yù)算單位，財(cái)政部門(mén)無(wú)法掌握單位資金的全貌，財(cái)政資金體外循環(huán)的問(wèn)題還在一定程度上存在，財(cái)政建設(shè)資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過(guò)多，對(duì)資金的支出使用缺乏全程有效監(jiān)督。項(xiàng)目單位對(duì)財(cái)政建設(shè)資金的撥款申請(qǐng)只要符合要求，財(cái)政部門(mén)就會(huì)將資金撥到項(xiàng)目單位，然后項(xiàng)目單位再層層下?lián)艿巾?xiàng)目承建單位，使得財(cái)政資金在建設(shè)單位支付行為發(fā)生前就流出國(guó)庫(kù)。為加強(qiáng)財(cái)政建設(shè)資金的管理和監(jiān)督，必須通過(guò)深入實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，實(shí)現(xiàn)對(duì)建設(shè)資金流向和流量的全過(guò)程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)建設(shè)單位或項(xiàng)目承建單位支出實(shí)時(shí)、全程監(jiān)督。為進(jìn)一步深化財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，加強(qiáng)財(cái)政性建設(shè)資金管理，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證建設(shè)項(xiàng)目資金及時(shí)、準(zhǔn)確、安全地支付到最終收款人，提高財(cái)政資金的使用效益，應(yīng)該將建設(shè)項(xiàng)目資金統(tǒng)一納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付。建設(shè)項(xiàng)目集中支付利用市本級(jí)現(xiàn)有預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付賬戶體系，不另設(shè)賬套和基本建設(shè)結(jié)算賬戶。資金撥付程序按現(xiàn)行部門(mén)預(yù)算單位和非部門(mén)預(yù)算單位網(wǎng)上申報(bào)辦理。應(yīng)該取消財(cái)政各業(yè)務(wù)部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的專戶，將業(yè)務(wù)科室所管轄的財(cái)政專項(xiàng)資金歸集到一個(gè)賬戶，由國(guó)庫(kù)科統(tǒng)一管理。逐漸實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行真正的國(guó)庫(kù)集中支付。財(cái)政部門(mén)予以審核，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督，這樣一方面可以保證建設(shè)單位工程順利進(jìn)行．另一方面便于支付中心操作。建設(shè)項(xiàng)目工程量大、周期長(zhǎng)，當(dāng)年預(yù)算安排的建設(shè)項(xiàng)目資金因進(jìn)度慢、未完工或未辦理竣工決算而形成的項(xiàng)目資金結(jié)余，由業(yè)務(wù)科申請(qǐng)，國(guó)庫(kù)科結(jié)轉(zhuǎn)暫存，待以后年度繼續(xù)使用。這就對(duì)學(xué)校的預(yù)算編制提出了更高的要求：學(xué)校要建立科學(xué)的預(yù)算定額和指標(biāo)體系，盡可能細(xì)化預(yù)算，使所有財(cái)政性資金的支付都建立在明細(xì)預(yù)算基礎(chǔ)上，科學(xué)、合理、準(zhǔn)確地安排本年的支出，并根據(jù)資金的性質(zhì)將財(cái)政性資金與非財(cái)政性資金區(qū)分開(kāi)來(lái)，確定哪些項(xiàng)目是財(cái)政直接支付，哪些項(xiàng)目是財(cái)政授權(quán)支付。我國(guó)原有的財(cái)政性資金的收繳和撥付方式，基本上是通過(guò)征收機(jī)關(guān)和學(xué)校層層設(shè)置賬戶，層層轉(zhuǎn)撥資金，最后支付到最終用款單位或收款人，至于用款單位如何使用資金，何時(shí)使用資金，財(cái)政部門(mén)無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確掌握，只有待學(xué)校上報(bào)會(huì)計(jì)月報(bào)時(shí)才會(huì)知道，這是典型的事后監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度不僅有利于財(cái)政部門(mén)對(duì)資金的流向和流動(dòng)進(jìn)程及時(shí)監(jiān)督，也有利于加強(qiáng)各單位的財(cái)務(wù)和資金管理，避免多重設(shè)置賬戶，減少資金撥付環(huán)節(jié)和資金沉淀，提高資金使用效率，增加財(cái)政資金活動(dòng)的透明度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后，學(xué)校只有一個(gè)零余額賬戶。項(xiàng)目資金和應(yīng)付項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)，支付能力風(fēng)險(xiǎn)也得到有效的降低。過(guò)去財(cái)政預(yù)算安排后，資金都是直接劃撥到學(xué)校賬戶，為學(xué)校調(diào)劑資金、靈活使用資金創(chuàng)造了條件。如果預(yù)算沒(méi)有列明，則不能開(kāi)支。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，學(xué)校支付費(fèi)用特別是轉(zhuǎn)賬支付必須經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，由財(cái)政直接劃撥資金到供應(yīng)商或收款單位。因此，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)及其他各部門(mén)對(duì)想辦和要辦的事，必須事前考慮嚴(yán)密周到，在編制預(yù)算時(shí)就加以考慮。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，這種管理方式發(fā)生了根本的變化。學(xué)校預(yù)算的編制，要以政府預(yù)算收支科目為指導(dǎo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)編報(bào)基本支出預(yù)算，按照事業(yè)發(fā)展的需要編報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算，全面、清晰地反映學(xué)校經(jīng)費(fèi)需求情況和支出安排方向，切實(shí)發(fā)揮單位預(yù)算管理在單位財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)作用，保證國(guó)庫(kù)集中支付工作的順利實(shí)施。在編制校內(nèi)預(yù)算時(shí)要區(qū)分人員支出、正常業(yè)務(wù)支出、項(xiàng)目支出，根據(jù)不同的支出性質(zhì)，確定采用不同的資金支付方式，并且必須服從財(cái)政管理體系中的政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求