【正文】 重要的作用。實行國庫集中支付制度以后，財政資金不再直接下?lián)艿綄W校，而是由學校根據(jù)財政部門審核過的部門預(yù)算編制用款計劃，報經(jīng)財政部門批復(fù)后，在批復(fù)的計劃內(nèi)分別以財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式使用資金，而用款計劃編報和批復(fù)的依據(jù)就是學校的部門預(yù)算。關(guān)于結(jié)余資金處理。財政部門應(yīng)制定行之有效的直接支付申請書和提款資料：包括單位需提供項目立項、概預(yù)算、工程價款（預(yù)）支付申請書、施工單位結(jié)算發(fā)票原件及復(fù)印件以及詳細清單及附件、設(shè)備采購合同應(yīng)提供購貨合同和發(fā)票等資料。在不能取消預(yù)算單位專戶的情況下，財政部門應(yīng)加強管理，充分了解項目進展情況，根據(jù)項目進度撥付資金。不利于充分發(fā)揮財政建設(shè)資金的最大效益。建設(shè)項目資金支付由市財政局國庫科按項目和資金性質(zhì)分別從財政國庫、預(yù)算外專戶和財政自籌基建專戶中進行支付和清算。建設(shè)項目集中支付的賬戶設(shè)置。我市目前財政國庫集中支付系統(tǒng)已比較完備，預(yù)算單位自設(shè)專戶完全可由財政國庫集中支付零余額賬戶替代。三、加大財政建設(shè)資金實行國庫集中支付的思考。（二）資金難以實施有效的監(jiān)控，加大政府的運行成本。（一）賬戶分散設(shè)置。一、建設(shè)資金的支付現(xiàn)狀我市財政投資的建設(shè)項目資金主要由市財政局經(jīng)濟建設(shè)科管理，在日常工作中一直進行研究和探索。第一篇：建設(shè)項目資金實行財政國庫集中支付的思考建設(shè)項目資金實行財政國庫集中支付的思考目前，我科管理的財政投資的建設(shè)項目資金包含基本建設(shè)資金和專項補助及貼息資金，主要有：預(yù)算內(nèi)安排基本建設(shè)資金，國債資金，其中分為國債補助、國債轉(zhuǎn)貸、中央預(yù)算內(nèi)安排資金，省撥各項財政資金等。幾年前，建設(shè)項目資金已實行國庫集中支付，取得了一定的成效。雖然財政部門進行了多次賬戶清理工作，但有的單位采取多種理由在銀行開設(shè)幾個或多個賬戶，特別是非部門預(yù)算單位，財政部門無法掌握單位資金的全貌，財政資金體外循環(huán)的問題還在一定程度上存在，財政建設(shè)資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多，對資金的支出使用缺乏全程有效監(jiān)督。項目單位對財政建設(shè)資金的撥款申請只要符合要求，財政部門就會將資金撥到項目單位，然后項目單位再層層下?lián)艿巾椖砍薪▎挝?，使得財政資金在建設(shè)單位支付行為發(fā)生前就流出國庫。為加強財政建設(shè)資金的管理和監(jiān)督，必須通過深入實行國庫集中支付，實現(xiàn)對建設(shè)資金流向和流量的全過程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷ㄔO(shè)單位或項目承建單位支出實時、全程監(jiān)督。為進一步深化財政國庫管理制度改革，加強財政性建設(shè)資金管理，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證建設(shè)項目資金及時、準確、安全地支付到最終收款人，提高財政資金的使用效益，應(yīng)該將建設(shè)項目資金統(tǒng)一納入財政國庫集中支付。建設(shè)項目集中支付利用市本級現(xiàn)有預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外財政國庫集中支付賬戶體系，不另設(shè)賬套和基本建設(shè)結(jié)算賬戶。資金撥付程序按現(xiàn)行部門預(yù)算單位和非部門預(yù)算單位網(wǎng)上申報辦理。應(yīng)該取消財政各業(yè)務(wù)部門在商業(yè)銀行開設(shè)的專戶，將業(yè)務(wù)科室所管轄的財政專項資金歸集到一個賬戶，由國庫科統(tǒng)一管理。逐漸實行建設(shè)項目實行真正的國庫集中支付。財政部門予以審核，實現(xiàn)有效監(jiān)督，這樣一方面可以保證建設(shè)單位工程順利進行．另一方面便于支付中心操作。建設(shè)項目工程量大、周期長，當年預(yù)算安排的建設(shè)項目資金因進度慢、未完工或未辦理竣工決算而形成的項目資金結(jié)余，由業(yè)務(wù)科申請，國庫科結(jié)轉(zhuǎn)暫存，待以后年度繼續(xù)使用。這就對學校的預(yù)算編制提出了更高的要求：學校要建立科學的預(yù)算定額和指標體系，盡可能細化預(yù)算，使所有財政性資金的支付都建立在明細預(yù)算基礎(chǔ)上，科學、合理、準確地安排本年的支出，并根據(jù)資金的性質(zhì)將財政性資金與非財政性資金區(qū)分開來，確定哪些項目是財政直接支付，哪些項目是財政授權(quán)支付。我國原有的財政性資金的收繳和撥付方式，基本上是通過征收機關(guān)和學校層層設(shè)置賬戶，層層轉(zhuǎn)撥資金，最后支付到最終用款單位或收款人，至于用款單位如何使用資金，何時使用資金，財政部門無法及時、準確掌握，只有待學校上報會計月報時才會知道，這是典型的事后監(jiān)督。實行國庫集中支付制度不僅有利于財政部門對資金的流向和流動進程及時監(jiān)督，也有利于加強各單位的財務(wù)和資金管理，避免多重設(shè)置賬戶，減少資金撥付環(huán)節(jié)和資金沉淀，提高資金使用效率，增加財政資金活動的透明度。實行國庫集中支付制度，建立國庫單一賬戶體系后，學校只有一個零余額賬戶。項目資金和應(yīng)付項目一一對應(yīng)，支付能力風險也得到有效的降低。過去財政預(yù)算安排后，資金都是直接劃撥到學校賬戶，為學校調(diào)劑資金、靈活使用資金創(chuàng)造了條件。如果預(yù)算沒有列明，則不能開支。實行國庫集中支付后，學校支付費用特別是轉(zhuǎn)賬支付必須經(jīng)財政部門批準后，由財政直接劃撥資金到供應(yīng)商或收款單位。因此，學校財務(wù)部門及其他各部門對想辦和要辦的事，必須事前考慮嚴密周到，在編制預(yù)算時就加以考慮。實行國庫集中支付后，這種管理方式發(fā)生了根本的變化。學校預(yù)算的編制，要以政府預(yù)算收支科目為指導(dǎo)，結(jié)合本單位實際情況，根據(jù)定員定額標準編報基本支出預(yù)算，按照事業(yè)發(fā)展的需要編報項目支出預(yù)算，全面、清晰地反映學校經(jīng)費需求情況和支出安排方向，切實發(fā)揮單位預(yù)算管理在單位財務(wù)管理中的基礎(chǔ)作用，保證國庫集中支付工作的順利實施。在編制校內(nèi)預(yù)算時要區(qū)分人員支出、正常業(yè)務(wù)支出、項目支出，根據(jù)不同的支出性質(zhì)，確定采用不同的資金支付方式，并且必須服從財政管理體系中的政府采購、國庫集中支付制度的要求