【正文】 的應(yīng)納所得稅額。(1第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”)。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。二、本表表頭項(xiàng)目：“稅款所屬期間”：納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季(月)度最后一日。應(yīng)納稅所得額= 收入總額應(yīng)稅所得率或…………= 成本費(fèi)用支出額/(1應(yīng)稅所得率)應(yīng)稅所得率應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)。實(shí)行納稅人自行申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)征收方式的，如有第二條規(guī)定的情形，一經(jīng)查實(shí)，可隨時(shí)變更為核定征收的方式。四、《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一份，另一份送達(dá)納稅人。實(shí)行核定征收鑒定表5項(xiàng)中有一項(xiàng)不合格的，或者3項(xiàng)均不合格的，可實(shí)行定額征收的辦法征收企業(yè)所得稅。五、企業(yè)所得稅征收方式的鑒定工作要方便納稅人，工作部署要與本地稅收總體工作協(xié)調(diào)一致。第四條 核定征收的基本要求一、全面分析、掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、履行納稅義務(wù)等情況，為鑒定其所得稅的征收方式提供依據(jù)。六、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。二、只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入總額能夠查實(shí)，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的。第一篇：所得稅核定征收鑒定表核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理，進(jìn)一步規(guī)范核定征收企業(yè)所得稅的工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)定。三、只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的。第三條 核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。二、針對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、履行納稅義務(wù)等情況及存在的問題，幫助、督促其建帳建制，改善經(jīng)營管理，并積極引導(dǎo)其向自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)查帳征收方式過渡。第五條 納稅人所得稅征收方式可按下列程序和方法確定：一、通過填列《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》(見附表，以下簡稱鑒定表)，由納稅人提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，確定其征收方式。3項(xiàng)中有一項(xiàng)合格，另一項(xiàng)不合格的，可實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅。第六條 企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作每年進(jìn)行一次，時(shí)間為當(dāng)年的1至3月底。第八條 對實(shí)行核定征收方式的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人的行業(yè)特點(diǎn)、納稅情況、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、利潤水平等因素，結(jié)合本地實(shí)際情況，按公平、公正、公開原則分類逐戶核定其應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。第二篇：核定征收鑒定表核定征收鑒定表核定征收方式，按收入計(jì)算所得稅，核定征收鑒定表。企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。填寫本累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。第4行 “成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行 “成本費(fèi)用總額”247。第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。1第13行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”第13行“減免所得稅額”第14行“已預(yù)繳的所得稅額”。填報(bào)行業(yè)包括：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，制造業(yè)，批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)，娛樂業(yè)和其他行業(yè)。附件二企業(yè)經(jīng)營情況說明表2013注：2013年內(nèi)將要達(dá)標(biāo)或申請認(rèn)定增值稅一般納稅人的小規(guī)模納稅人也不予核定征收。第四篇：核定征收企業(yè)所得稅專題核定征收企業(yè)所得稅專題1，企業(yè)所得稅核定征收程序如何規(guī)定的？按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）文件規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；填寫成本費(fèi)用不能準(zhǔn)確核算（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（六）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。申報(bào)額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按申報(bào)額繳納稅款；申報(bào)額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款。所得率5%；年收入1000萬元，繳所得稅7。危機(jī)處理方法：1；承認(rèn)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理錯(cuò)誤。3，協(xié)調(diào)溝通，可同意稽查重新核定應(yīng)稅所得率。4，案例：●遼寧同方律師事務(wù)所訴沈陽市地稅局稽查局案和平區(qū)法院行政庭開庭審理了34名律師狀告沈陽市地稅局稽查局案。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為：同方律師事務(wù)所具備查賬征收的條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求同方律師事務(wù)所按查賬方式繳納個(gè)人所得稅，同方律師事務(wù)所拒不執(zhí)行。5，●核定征收企業(yè)取得的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的收入計(jì)算所得稅爭議處理林場案例核定征收企業(yè)取得的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的收入，應(yīng)按遼國稅發(fā)〔2009〕42號第八條規(guī)定處理，即“納稅人取得的非主營業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)收入，扣除相關(guān)成本及稅費(fèi)后，其余額并入應(yīng)納稅所得額，計(jì)征企業(yè)所得稅。7，●旅游、廣告代理業(yè)核定征收的應(yīng)稅收入額如何確認(rèn)？《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征 收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號）規(guī)定：國稅發(fā)[2008]30號文件第六條中的應(yīng)稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余