應(yīng)收賬款的風(fēng)險及其日常管理-wenkub
2024-10-29 01 本頁面
【正文】 ，壓縮應(yīng)收賬款發(fā)生的額度與頻率當(dāng)賣方市場轉(zhuǎn)入買方市場后，市場競爭激烈，迫使企業(yè)采用各種手段擴大銷售或承攬工程。第二篇：應(yīng)收賬款風(fēng)險管理應(yīng)收賬款風(fēng)險管理【摘要】應(yīng)收賬款管理是財務(wù)風(fēng)險管理的一個重要內(nèi)容。2．定期分析應(yīng)收款賬齡以便及時收回欠款，一般來講，逾期時問越長，越容易形成壞賬。4．進一步完善收賬政策，公司在制定收賬政策時，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應(yīng)收賬款機會成本之問進行比較、權(quán)衡，以前者小于后者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃。2．認真對待應(yīng)收賬款的賬齡，一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬的可能性也就越高。因此，公司要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預(yù)先進行估計，建立彌補壞賬損失的準備金制度，以促進公司健康發(fā)展。3．確定應(yīng)收賬款最佳持有額度并對客戶使用獎懲政策，確定公司應(yīng)收賬款的最佳持有額度是在擴大銷售與控制持有成本之間的一種權(quán)衡，公司信用管理部門要綜合考慮公司發(fā)展目標，以確定一個合理的應(yīng)收賬款持有水平。可見，公司應(yīng)根據(jù)所在行業(yè)的競爭情況、公司承擔(dān)風(fēng)險的能力和客戶的資信情況進行權(quán)衡，確定合理的信用標準。那么應(yīng)對應(yīng)收賬款風(fēng)險的方法是什么呢？應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的基本目標，是在保證公司營業(yè)規(guī)模的基礎(chǔ)上，盡可能降低應(yīng)收賬款投資的成本，避免壞賬損失，使通過提供商業(yè)信用擴大營業(yè)額所增加的收益大于資金成本、壞賬損失等費用。包括客戶本身的信譽和客戶的經(jīng)營、財務(wù)狀況。2．商品因素。隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展，我司的應(yīng)收賬款比往年有明顯增多，應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理也成為公司財務(wù)管理工作的一個重要環(huán)節(jié)。公司的應(yīng)收賬款風(fēng)險包括收賬的拖欠風(fēng)險和壞賬風(fēng)險兩個方面。商品質(zhì)量好壞、價格高低、花色品種是否齊全等因素回影響客戶的付款愿望。一個信譽差或經(jīng)營不好的客戶，會給公司應(yīng)收賬款的回收帶來較大的風(fēng)險。公司應(yīng)從以下幾個方面加強應(yīng)收賬款風(fēng)險管理：(一)加強應(yīng)收賬款的控制措施1．確定適當(dāng)?shù)男庞脴藴剩庞脴藴适枪緵Q定授予客戶信用所要求的最低標準。2．加強產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量的管理，在產(chǎn)品質(zhì)量上，應(yīng)采取先進的生產(chǎn)設(shè)備、聘用先進技術(shù)人員，生產(chǎn)出物美價廉，適銷對路的產(chǎn)品，爭取采用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品。為了促使客戶盡早付清欠款，公司在對外賒銷和收賬時要獎罰分明。(二)加強應(yīng)收賬款的日常管理措施1．實施應(yīng)收賬款的追蹤分析，賒銷單位有必要在收款之前，對該項應(yīng)收賬款的運行過稗進行追蹤分析，重點要放在賒銷商品的變現(xiàn)方面。公司必須要做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，密切注意應(yīng)收賬款的回收進度和出現(xiàn)的變化，把過期債權(quán)款項納入工作重點，研究調(diào)整新的信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。(三)應(yīng)收賬款的催收措施1．公司內(nèi)部對應(yīng)收賬款的動態(tài)管理，在中小公司，應(yīng)收賬款的規(guī)模較小，公司的財務(wù)部門通常只是向業(yè)務(wù)員提示應(yīng)收賬款即將到期或已經(jīng)逾期的期限，并為業(yè)務(wù)員提供業(yè)務(wù)發(fā)生的有關(guān)原始單據(jù)，供業(yè)務(wù)員催款使用。所以財務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款賬齡，向相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)及比率，催促相關(guān)業(yè)務(wù)部門收回逾期的賬款。如果應(yīng)收賬款管理不善，企業(yè)會長期深陷 “三角債”的困擾之中，要避免這一問題，必須從源頭進行管理和控制。一些企業(yè)為了達到推銷產(chǎn)品或承攬工程的目的，往往不收款或收取一部分款項，憑印象、情誼或經(jīng)營經(jīng)驗，擅自發(fā)出約定貨物或墊資開工，等到有關(guān)部門核對庫存商品或結(jié)算時，應(yīng)收賬款已經(jīng)發(fā)生。在進行內(nèi)部資信評估時，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為信用判別標準。要確保企業(yè)應(yīng)收款有效回收，就必須建立動態(tài)的客戶資信評審機制和賬款跟蹤管理體系。為此企業(yè)應(yīng)制定出合理的清對、催收辦法。財務(wù)部門要會同業(yè)務(wù)部門對應(yīng)收款項的對方單位定時發(fā)送詢證函，核實應(yīng)收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，防止應(yīng)收款項體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違法違規(guī)行為及防止法律訴訟收債的失效。如果發(fā)現(xiàn)欠款逾期未還或欠款額度加大，應(yīng)斷然采取措施，通知有關(guān)部門停止供貨。應(yīng)收賬款是企業(yè)一項十分常見而且又非常重要的資產(chǎn)，應(yīng)收賬款管理和催收直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流量及其經(jīng)營狀況，甚至直接影響到企業(yè)的生死存亡。一，做好應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)性工作。法務(wù)部門對目標企業(yè)主體、業(yè)績、市場主體關(guān)系、與政府關(guān)系等方方面面進行法律調(diào)查并提供給財務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門是非常必須的。因此，信用標準的決策應(yīng)綜合考慮這些因素的影響，一般可以將不同方案的新增銷售收入，扣除由此增加的機會成本、壞賬成本、管理成本、利潤最大為最優(yōu)方案。由財務(wù)部門賦予業(yè)務(wù)部門一定的審批權(quán)限，超過權(quán)限必須由財務(wù)部門或更高的管理層審批。業(yè)務(wù)主管對此承擔(dān)連帶責(zé)任。因基礎(chǔ)性工作的質(zhì)量與其有關(guān)，所以對應(yīng)收款收回有考核獎懲機制。一般來說，應(yīng)收賬款賬齡最長，其催收難度越大，催回的可能性也越小。定期拜訪客戶，不但可以及時了解客戶的需求及客戶對企業(yè)提供產(chǎn)品及服務(wù)的意見，還可以加深買賣雙方對合同條款理解上的偏差，防止因理解有誤造成的合同履行上的障礙。四、加強企業(yè)信用管理，嚴格信用審批。催天下為債權(quán)企業(yè)提供應(yīng)收賬款的催收服務(wù)，催天下是一家欠款催收技術(shù)服務(wù)平臺，提供機器人催款，律師催款，律師函追討欠款，催收機構(gòu)追討欠款，避免債權(quán)人和債務(wù)人的直接接觸，合法合規(guī)的為債權(quán)企業(yè)清理債權(quán)債務(wù)。，以便做好催促貨款回收的工作。在確認貨物發(fā)出后3日內(nèi)，銷售人員要與物流部門確認客戶是否簽收貨物，確認后要及時與客戶聯(lián)系，確定貨物是否有破損和質(zhì)量問題，要對客戶提出的產(chǎn)品質(zhì)量問題或者服務(wù)上的質(zhì)疑及時跟進解決。根據(jù)財務(wù)部的應(yīng)收賬款回收記錄，如果客戶貨款在到期日依然未能到賬，營銷應(yīng)及
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