企業(yè)資金管理案例分析學術(shù)資料-會計學-wenkub
2022-12-18 10:20:11 本頁面
【正文】 投資少見效快、節(jié)能、環(huán)保、效益顯著等優(yōu)勢在無形之中成了市場新寵 ,而煤炭在可預見的未來 ,將依然成為主要能源 ,型煤市場的前景不可限量。公司現(xiàn)有正式員工 125人 ,外聘專家技術(shù)加工產(chǎn)品人員 16人 ,從事保護先進集體 ,并通過 ISO9001:2021銀行全球環(huán)境基金 ,中國節(jié)能促進項目二期貸款擔保計劃 EMC的重點單位。主營環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品 ,潔凈燃料的生產(chǎn)及應用技術(shù)、型煤專用鍋爐、脫疏除塵器、型煤生產(chǎn)設備。狹義地講 ,資金管理僅指資金的籌集與調(diào)劑、貨幣資金的計劃調(diào)度與監(jiān)控 ,重點是現(xiàn)金流的管理。強化企業(yè)資金管理 ,對貫徹落實企業(yè)戰(zhàn)略方針、實現(xiàn)目標任務都具有重大的戰(zhàn)略意義。貫穿于企業(yè)管理全過程的是資金 ,缺乏資金企業(yè)將喪失最基本的生存權(quán)利 ,更談不上企業(yè)發(fā)展和獲利。 【關(guān)鍵詞】 資金管理 。企業(yè)資金管理案例分析 【摘要】 資金是生存和發(fā)展的基礎 ,是企業(yè)存在的靈魂。 營運資金管理 。因此 ,推行以資金管理為核心的財務管理工作更有利于實現(xiàn)企業(yè)管理目標。 一、企業(yè)資金管理的概述 資金管理有廣義和狹義之分。主要包括 :銀行存款的管理、應收賬款的管理、存貨管理和固定資產(chǎn)的管理。公司下設年產(chǎn) 15萬噸型煤的晉中生產(chǎn)廠和年產(chǎn) 30萬噸型煤的太原生產(chǎn)廠。 (二 )文章背景 。據(jù)太原市相關(guān)部門較為保守的預測 ,到 2021年太原市型煤需求量已達到 86萬噸以上 ,市場價值約兩億多元。禁止開采含放射性 和砷等有毒有害物質(zhì)超過規(guī)定標準的煤炭。在集中供熱管網(wǎng)覆蓋的地區(qū) ,不得新建燃煤供熱鍋爐。應收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /[(期初應收賬款 +期末應收賬款 )/2]。反之 ,說明營運資金過多呆滯在應收賬款上 ,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。 。提高存貨周轉(zhuǎn)率 ,縮短營業(yè)周期 ,可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力 ,也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。一般情 況下 ,營業(yè)周期短 ,說明資金周轉(zhuǎn)速度快 。 營業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ={[(期初存貨 +期末存貨 )/2] times。這表明 2021年公司的資金周轉(zhuǎn)速度減慢了好多 ,一般企業(yè)設置的標準值為 :200,而公司在 2021年的經(jīng)營周期是 ,說明資產(chǎn)管理水平太差 ,而且償債能力和盈利能力急劇下降。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率要結(jié)合存貨、應收賬款一并進行分析 ,和反映盈利能力的指標結(jié)合在一起使用 ,可全面評價企業(yè)的盈利能力。這表明 2021年公司的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越來越慢 ,形成了資產(chǎn)的浪費 ,企業(yè)的盈利能力降低了?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標用于衡量企業(yè)運用資產(chǎn)賺取利潤的能力。 2021年出現(xiàn)問題的月份收入成本比較分析 從表 6中可以看出 3到 7月份的營業(yè)成本率普遍高 ,尤其是 5月份 ,這兩個月退貨過多 ,主要原因有 :一是判斷失誤。二是爭取業(yè)績。 費用 由表 7中可以看出 ,公司位的業(yè)務招待費比計劃增加了 ,辦公費比實際增加了 。這就使得企業(yè)貨幣資金的持有比例較低 ,貨幣資金常常處于短缺狀態(tài) ,對貨幣資金的需求往往較大。導致應收款項不能兌現(xiàn)或造成呆賬 ,造成企業(yè)利潤下降。其原因是目前企業(yè)還不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力 ,而向機構(gòu)借款也相當困難 ,一般銀行對大中型企業(yè)爭相放貸 ,而對中小企業(yè)貸款較少 ,主要因為中小企業(yè)效益低、風險高、企業(yè)誠信度低 ,致使很多銀 行不愿向中小企業(yè)貸款。 (二 )加強資金管理 ,改善企業(yè)資金管理狀況的對策 。完整的金融關(guān)系是財務管理人員對資本市場的知識 ,對金融機構(gòu)信息的了解 ,對企業(yè)經(jīng)營活動準確把握的集中體現(xiàn) ,其中也包含了財務管理者在資本市場上的公共關(guān)系。資金觀念是決定資金動作效果的關(guān)鍵。三者是相互聯(lián)系、相互依存和相互促進的關(guān)系。確保企業(yè)流動資金能保證正常運營 ,其目的就是在企業(yè)保證安全正常生產(chǎn)運營資金的基礎上 ,最大限
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