【正文】 的控制，包括為保證會計信息的正確性、財務(wù)收支的合法性，以及維護(hù)財產(chǎn)物資的安全與完整而采取的有關(guān)組織、分工、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)等方面的控制。第三篇：內(nèi)部控制審計實施辦法****分公司 內(nèi)部控制審計實施辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部控制審計，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)中國****股份有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《內(nèi)部控制審計規(guī)范》和****分公司《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司內(nèi)部控制審計工作的具體情況，制定本辦法。首先，檢查被審計單位是否建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理、決算、審計、驗收等做出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整第二篇：內(nèi)部控制審計（定稿）關(guān)于……公司的審計報告（一)審計概況：為了……，我們對公司……進(jìn)行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內(nèi)部控制及財務(wù)核算，使之符合相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則及公司內(nèi)控制度的要求。經(jīng)復(fù)核無誤后，方可辦理支付手續(xù)。三是價款支付控制制度審計。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。故此，在建設(shè)項目內(nèi)部控制審計中，其重點確定為以下幾個方面：一是崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)制度審計。建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)管理制度合理確定業(yè)務(wù)流程，明確劃分業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制管理，重點審查是否落實各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)涉及的各相關(guān)部門的職責(zé)范圍、處理時限等；其次，審查內(nèi)部組織架構(gòu)職責(zé)設(shè)置的合理性。重點關(guān)注招投標(biāo)、合同及財務(wù)管理制度與國家現(xiàn)行法規(guī)的符合性審查，避免與現(xiàn)行法規(guī)相悖。二、建設(shè)項目內(nèi)部控制審計目標(biāo)一是審查與評價建設(shè)項目內(nèi)部控制的健全性。建設(shè)項目的內(nèi)部控制，則是指建設(shè)單位為保證項目得以按照預(yù)定的目標(biāo)或計劃按時、保質(zhì)地的完成，防范工程項目管理中的差錯和舞弊，提高資金使用效益，所建立的各項規(guī)章制度。第一篇：淺談建設(shè)項目內(nèi)部控制審計近年來，隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，固定資產(chǎn)投資進(jìn)入一個飛速發(fā)展的階段。而建設(shè)項目內(nèi)部控制審計則是審計機(jī)構(gòu)和審計人員對建設(shè)項目內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性、有效性所進(jìn)行的檢查和評價行為。建設(shè)項目管理不僅涉及建設(shè)單位內(nèi)部各管理部門，而且與施工、監(jiān)理、設(shè)計以及設(shè)備材料供貨商等各參建單位密切相關(guān)。并結(jié)合項目的組織管理形式和行業(yè)管理經(jīng)驗對制度的合理性進(jìn)行評價，主要關(guān)注制度的合規(guī)性和適用性，避免制度設(shè)計缺陷。審計人員需要關(guān)注項目管理單位的內(nèi)部組織分工是否明確，要求落實崗位責(zé)任制度。檢查被審計單位各項業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理工程項目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。二是概算、預(yù)算控制制度審計。首先，檢查被審計單位是否建立工程價款支付控制制度，是否對價款支付的條件、方式以及會計核算程序做出明確規(guī)定以確保價款支付及時、正確。由于工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。我們的審計目標(biāo)是測試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點在實務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行。第二條 內(nèi)部控制是公司為了保證信息資料的可靠性和完整性，保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī)，保護(hù)資產(chǎn)安全，經(jīng)濟(jì)、有效地利用資源，以及保證完成所制定的經(jīng)營計劃任務(wù)或目標(biāo)，使各項業(yè)務(wù)活動正常、有效進(jìn)行而在內(nèi)部設(shè)立的管理控制程序。2．內(nèi)部經(jīng)營管理控制：針對經(jīng)營管理活動過程的控制，包括為保證經(jīng)營決策、方針和政策的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，以及實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的有關(guān)組織分工、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)等方面的控制。3． 業(yè)務(wù)程序控制：通過制定有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理程序和操作規(guī)范 2 而進(jìn)行的控制。7． 人員素質(zhì)控制：對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員思想品質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力與其所擔(dān)任的控制責(zé)任是否相符的控制。第九條 內(nèi)部控制健全性檢查評價，是通過檢查被審計單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，評價各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置的控制環(huán)節(jié)和控制措施是否齊全完整，各個控制環(huán)節(jié)的控制功能是否達(dá)到內(nèi)部控制的設(shè)計要求，是否適應(yīng)本單位的特點和管理需要，能否起到應(yīng)有的控制作用。第十三條 內(nèi)部控制審計依據(jù)：１．進(jìn)行內(nèi)部控制的健全性檢查評價，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的管理規(guī)則和模式，并考慮是否與被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模及特點、管理機(jī)制、管理層次相適應(yīng)。通常 4 按下列程序進(jìn)行：首先進(jìn)行內(nèi)部控制健全性檢查，這包括調(diào)查內(nèi)部控制和描述內(nèi)部控制，并進(jìn)行初步評價；然后進(jìn)行內(nèi)部控制符合有效性測試、內(nèi)部控制實質(zhì)性測試和內(nèi)部控制綜合評價。２．描述內(nèi)部控制：① 將被審計單位或?qū)徲嬍马椀膬?nèi)部控制運行情況通過文字?jǐn)⑹龌蛄鞒虉D等書面形式重新描述出來，以供測試和評價。４．檢查、評價內(nèi)部控制的健全性，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：控制措施存在與否；存在的控制程序是否準(zhǔn)備執(zhí)行，有無可操作性；是否存在失控環(huán)節(jié)；失控的性質(zhì)和原因；失控對控制系統(tǒng)的影響；審計方案對內(nèi)部控制的依賴程度；內(nèi)部控制的局限性。３．功能測試：針對業(yè)務(wù)控制程序中的關(guān)鍵控制點，選取若干筆業(yè)務(wù)，檢查各項控制措施在實際工作中的運用效果。3．對被審計單位內(nèi)部控制的系統(tǒng)性、牽制性、協(xié)調(diào)性進(jìn)行整體的分析與評價。一般比較健全、完善的控制制度，才對其進(jìn)行符合有效性測試。第五章 附 則第二十三條 本辦法由審計監(jiān)察處負(fù)責(zé)解釋。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制一種特殊形式，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制制度，對會計資料的取得、記錄和保管都應(yīng)有相應(yīng)的制度，并通過內(nèi)部稽核制度，保證會計資料和會計信息的及時性、真實性和完整性。內(nèi)部審計根據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的要求，重點抽查相關(guān)庫存商品的盤點、盤盈和盤虧資料，找出庫存商品盤盈和盤虧的原因。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制中具有足夠的權(quán)威性，這樣才能保證企業(yè)的內(nèi)部審計報告得到企業(yè)管理層的足夠重視。對于嚴(yán)格貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的，給予一定的物質(zhì)獎勵；對于那些違規(guī)操作的，則給予相應(yīng)的行政和經(jīng)濟(jì)處罰，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。 由事后審計向事前、事中審計轉(zhuǎn)變企業(yè)的內(nèi)部審計一般都是事后審計。，審計人員常常將主要精力放在對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和合法性的檢查以及對生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督上，其主要職能就是查錯防弊。 重新定位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)目前我國很多企業(yè)還沒有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，有些企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)部審計部門，但其內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性很難得到保證。第五篇：《內(nèi)部審計與內(nèi)部控制》