【正文】 置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、評(píng)價(jià)和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。第二條本制度適用于公辦中小學(xué)校，縣內(nèi)其他學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。財(cái)產(chǎn)管理員及時(shí)做好分類入賬登記工作。必須使用公務(wù)卡報(bào)銷的發(fā)票，金額無論多少，還需提供銀行刷卡小票，方可辦理報(bào)銷手續(xù)，不能使用現(xiàn)金支付。學(xué)校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制表，經(jīng)主管校長(zhǎng)復(fù)核后辦理報(bào)銷。在深圳市內(nèi)活動(dòng)一般不享受伙食補(bǔ)貼，特殊情況另作處理。會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)各種票據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)、整理、防止遺失和外流。支付結(jié)束后，及時(shí)將支票存根和發(fā)票歸案。學(xué)校支票和銀行賬戶不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個(gè)人使用。（五）、嚴(yán)格審核經(jīng)費(fèi)支出的原始憑證和收據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的憑證和收據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收、拒付。包括：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出。（三）、學(xué)校的一切收入都要及時(shí)上交、入賬，不能在賬外，更不能私設(shè)小金庫。計(jì)劃執(zhí)行情況分析，并將計(jì)劃執(zhí)行情況分析向校長(zhǎng)匯報(bào)。校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項(xiàng)目，40萬元以下的向責(zé)任部門事先申報(bào)預(yù)算，經(jīng)行政會(huì)議批準(zhǔn)后，方可施工。（四）、財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)議審議通過后，由財(cái)務(wù)室控制執(zhí)行。二、計(jì)劃管理（一）、學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。正文：小學(xué)內(nèi)部控制制度小學(xué)內(nèi)部控制制度小學(xué)內(nèi)部控制制度1一、財(cái)務(wù)管理總則（一）、基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法則和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（三）、管理體制：學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。學(xué)校的一切財(cái)務(wù)收支，必須納入計(jì)劃。（五）、各部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，結(jié)合教育教學(xué)工作的實(shí)際情況，提出用款申請(qǐng)，費(fèi)用審批程序和權(quán)限如下：所有正常開支，由用款人提出書面申請(qǐng)，部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批，由總務(wù)主任根據(jù)財(cái)務(wù)制度審批，再由校長(zhǎng)審批通過后方可辦理。三、收入管理（一）、學(xué)校收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。落實(shí)“收支兩條線”及時(shí)把預(yù)算外資金上交財(cái)政預(yù)算外專用賬戶。（二）、經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按學(xué)校實(shí)際情況作出的規(guī)定辦理。（六）、對(duì)學(xué)生代辦（自愿項(xiàng)目）的收費(fèi)，必需先向上級(jí)部門備案，批準(zhǔn)后再收取，使用中嚴(yán)格按照上級(jí)部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期未及時(shí)進(jìn)行結(jié)算、清退，多退少不補(bǔ)，手續(xù)健全。作廢支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。（二）、票證管理：嚴(yán)格執(zhí)行深圳市行政事業(yè)性收費(fèi)票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù)內(nèi)部管理制度。會(huì)計(jì)應(yīng)做好發(fā)票使用的指導(dǎo)，包括開發(fā)票的注意事項(xiàng)和要點(diǎn)等業(yè)務(wù)知識(shí)。（二）、其他報(bào)銷：凡使用出租車，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，特殊情況另作處理。（四）、報(bào)銷要求：報(bào)銷發(fā)票必須是稅務(wù)局印制的規(guī)范發(fā)票。如因特殊情況導(dǎo)致公務(wù)支出使用現(xiàn)金支付，或者遺失銀行刷卡單據(jù)，必須寫情況說明報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批方可報(bào)銷。領(lǐng)用所需物品做好登記領(lǐng)用手續(xù)。第三條本制度所指內(nèi)部控制，是指中小學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。重要性原則。第五條學(xué)校法人應(yīng)對(duì)本單位內(nèi)部控制機(jī)制的建立健全和有效性實(shí)施負(fù)責(zé)。內(nèi)部授權(quán)審批控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要每學(xué)期進(jìn)行一次。應(yīng)當(dāng)建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作人員管理，各崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和能力，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)；要建立定期培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間應(yīng)當(dāng)充分溝通協(xié)作，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置應(yīng)科學(xué)合理，與具體工作相對(duì)應(yīng)；應(yīng)按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度合理，沒有無預(yù)算或超預(yù)算支出等情況；決算編報(bào)應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)，按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序，保存政府采購業(yè)務(wù)的相關(guān)檔案。應(yīng)該按照概算投資；嚴(yán)格履行審核審批程序；建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。應(yīng)根據(jù)穩(wěn)健性原則，合理編制學(xué)校收入預(yù)算；根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預(yù)算。沒有預(yù)算的項(xiàng)目不得支出。第四章收入支出的內(nèi)部控制第十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。第十九條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收支的管理。出納員付款時(shí)，要憑單位領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)該嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。應(yīng)根據(jù)同級(jí)或上級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定開設(shè)銀行存款賬戶，不非法私設(shè)賬戶，不出租出借賬戶。第二十一條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出管理。第二十三條中小學(xué)校支出嚴(yán)格實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制下的審批制度，堅(jiān)持民主理財(cái)、陽光理財(cái)、科學(xué)理財(cái)。嚴(yán)格按《昌黎縣縣直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)。每年（每學(xué)期）接待費(fèi)用支出嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費(fèi)開支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。第二十七條各中小學(xué)校從國(guó)家或有關(guān)部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用，不允許擠占挪用。第五章政府采購的內(nèi)部控制第三十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。第三十三條對(duì)于涉密政府采購項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。對(duì)存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。建立健全固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)至少2人在場(chǎng)，其中一人為科室負(fù)責(zé)人，另一人為盤點(diǎn)人，盤點(diǎn)完畢要有科室負(fù)責(zé)人及盤點(diǎn)人簽字。處置毀損、報(bào)廢固定資產(chǎn)過程中所取得的收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。第七章建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制第四十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。第四十四條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。第八章附則第四十六條本制度自發(fā)布之日起施行。五、在授課過程中，不單獨(dú)接待家長(zhǎng)，不處理其他業(yè)務(wù)工作。九、家長(zhǎng)學(xué)校工作納入班主任的學(xué)期考核中去。根據(jù)區(qū)局審核通過后下發(fā)預(yù)算情況，按時(shí)間節(jié)點(diǎn)