【正文】 置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執(zhí)行、評價和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經濟活動的全面控制。第二條本制度適用于公辦中小學校，縣內其他學校參照執(zhí)行。財產管理員及時做好分類入賬登記工作。必須使用公務卡報銷的發(fā)票，金額無論多少，還需提供銀行刷卡小票，方可辦理報銷手續(xù)，不能使用現(xiàn)金支付。學校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經主管領導同意，并按統(tǒng)一標準制表，經主管校長復核后辦理報銷。在深圳市內活動一般不享受伙食補貼，特殊情況另作處理。會計應定期對各種票據進行清點、整理、防止遺失和外流。支付結束后，及時將支票存根和發(fā)票歸案。學校支票和銀行賬戶不準轉借或轉讓給別的單位和個人使用。（五）、嚴格審核經費支出的原始憑證和收據，對不符合規(guī)定的憑證和收據，財務人員有權拒收、拒付。包括：事業(yè)支出、經營支出、自籌基本建設支出。（三）、學校的一切收入都要及時上交、入賬，不能在賬外，更不能私設小金庫。計劃執(zhí)行情況分析，并將計劃執(zhí)行情況分析向校長匯報。校內房屋修繕、維修等工程項目，40萬元以下的向責任部門事先申報預算，經行政會議批準后，方可施工。（四）、財務室根據學校的總體收支情況，提出建議方案，經學校校務會議審議通過后，由財務室控制執(zhí)行。二、計劃管理（一）、學校根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務認真編制年度財務收支計劃。如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動進行監(jiān)督。正文：小學內部控制制度小學內部控制制度小學內部控制制度1一、財務管理總則（一）、基本原則：貫徹國家有關法律、法則和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系及國家、學校和個人三者利益的關系。（三）、管理體制：學校財務工作實行校長負責制。學校的一切財務收支，必須納入計劃。（五）、各部門根據批準的用款計劃，結合教育教學工作的實際情況，提出用款申請，費用審批程序和權限如下：所有正常開支，由用款人提出書面申請，部門分管領導審批，由總務主任根據財務制度審批，再由校長審批通過后方可辦理。三、收入管理（一）、學校收入是指學校開展教育教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。落實“收支兩條線”及時把預算外資金上交財政預算外專用賬戶。（二）、經費支出應嚴格執(zhí)行國家有關財務制度的開支范圍和開支標準；國家有關財務制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按學校實際情況作出的規(guī)定辦理。（六）、對學生代辦（自愿項目）的收費，必需先向上級部門備案，批準后再收取，使用中嚴格按照上級部門有關規(guī)定執(zhí)行，期未及時進行結算、清退，多退少不補，手續(xù)健全。作廢支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。（二）、票證管理：嚴格執(zhí)行深圳市行政事業(yè)性收費票證管理規(guī)定，建立和健全票據內部管理制度。會計應做好發(fā)票使用的指導，包括開發(fā)票的注意事項和要點等業(yè)務知識。（二）、其他報銷：凡使用出租車，事先經領導批準，特殊情況另作處理。（四）、報銷要求：報銷發(fā)票必須是稅務局印制的規(guī)范發(fā)票。如因特殊情況導致公務支出使用現(xiàn)金支付，或者遺失銀行刷卡單據，必須寫情況說明報領導審批方可報銷。領用所需物品做好登記領用手續(xù)。第三條本制度所指內部控制，是指中小學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。重要性原則。第五條學校法人應對本單位內部控制機制的建立健全和有效性實施負責。內部授權審批控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。經濟活動風險評估要每學期進行一次。應當建立單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制，充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。學校要加強內部控制工作人員管理，各崗位工作人員應當具備相應的資格和能力，加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質；要建立定期培訓、評價、輪崗等機制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。預算編制過程中單位內部各部門間應當充分溝通協(xié)作，預算編制與資產配置應科學合理，與具體工作相對應；應按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度合理，沒有無預算或超預算支出等情況；決算編報應真實、完整、準確、及時。應當按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，保存政府采購業(yè)務的相關檔案。應該按照概算投資；嚴格履行審核審批程序；建立有效的招投標控制機制；按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。應根據穩(wěn)健性原則，合理編制學校收入預算；根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預算。沒有預算的項目不得支出。第四章收入支出的內部控制第十七條中小學校應當建立健全收入內部管理制度，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”。第十九條中小學校應加強現(xiàn)金收支的管理。出納員付款時，要憑單位領導和分管財務負責人及經辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經辦人。按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應該嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。應根據同級或上級財政部門的規(guī)定開設銀行存款賬戶，不非法私設賬戶，不出租出借賬戶。第二十一條中小學校應加強支出管理。第二十三條中小學校支出嚴格實行校長負責制下的審批制度，堅持民主理財、陽光理財、科學理財。嚴格按《昌黎縣縣直機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》規(guī)定報銷差旅費。每年（每學期）接待費用支出嚴格控制在公用經費開支規(guī)定標準以內。第二十七條各中小學校從國家或有關部門取得的有指定用途的專項資金，應當按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不允許擠占挪用。第五章政府采購的內部控制第三十條中小學校應當建立健全政府采購業(yè)務預算與計劃管理。根據規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收報告。第三十三條對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。對存貨的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。建立健全固定資產的購置、驗收、保管、使用等內部管理制度。進行盤點時至少2人在場，其中一人為科室負責人，另一人為盤點人，盤點完畢要有科室負責人及盤點人簽字。處置毀損、報廢固定資產過程中所取得的收入扣除處置費用后的凈收入，應當按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。第七章建設項目的內部控制第四十二條中小學校應當建立健全建設項目內部管理制度。第四十四條中小學校應當加強對建設項目檔案的管理。第八章附則第四十六條本制度自發(fā)布之日起施行。五、在授課過程中，不單獨接待家長，不處理其他業(yè)務工作。九、家長學校工作納入班主任的學期考核中去。根據區(qū)局審核通過后下發(fā)預算情況，按時間節(jié)點