建筑稅收自查要點(diǎn)模版-wenkub
2024-10-21 10 本頁面
【正文】 是否按規(guī)定列支。是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用（如在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品、達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支），未進(jìn)行納稅調(diào)整的情況。是否存在擅自改變成本計(jì)價方法，調(diào)節(jié)利潤的情況。是否存在將已實(shí)現(xiàn)的收入通過不入賬、掛往來賬、設(shè)置賬外賬或直接沖減成本等手段隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的情況。營業(yè)外收入（例如接受捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、拆遷收入，處置固定資產(chǎn)凈收益，出售無形資產(chǎn)收益等）是否按規(guī)定并入當(dāng)期應(yīng)稅收入。二、企業(yè)所得稅（一）收入方面各種經(jīng)營收入、附營業(yè)務(wù)收入是否全部按規(guī)定入賬（可參照營業(yè)稅的自查內(nèi)容）。，沒有將部分或全部的安裝、裝飾等其他工程收入并入該項(xiàng)工程總造價內(nèi)核算的情況。是否存在向客戶收取的價外費(fèi)用未依法納稅的情況。自查期間，你單位應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行全面自查，自查工作不局限于本指引中所列內(nèi)容，應(yīng)涵蓋你單位生產(chǎn)經(jīng)營所涉及的全部稅種，有重大涉稅調(diào)整事項(xiàng)的應(yīng)追溯到以前年度。一、營業(yè)稅（一）營業(yè)收入是否完整及時入賬是否存在現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬的情況。是否存在以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入申報(bào)納稅的情況。，承包方是否按規(guī)定確認(rèn)工程價款。企業(yè)對外投資收益、營業(yè)外凈收入（包括各種形式的財(cái)政返還收入）等是否足額申報(bào)納稅。是否存在將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)（如生產(chǎn)的產(chǎn)品等）用于捐贈、抵債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，未按規(guī)定視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或提供勞務(wù)按規(guī)定計(jì)算損益，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)稅的情況。持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。各項(xiàng)準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)金、管理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、工資及相關(guān)費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)損失、捐贈支出、改擴(kuò)建及裝修工程支出等會計(jì)處理與現(xiàn)行稅法規(guī)定不一致的項(xiàng)目，在納稅申報(bào)時是否予以調(diào)整。是否存在以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整的情況。1是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，在部分或全部收回后，未進(jìn)行納稅調(diào)整的情況。1是否有列支稅款滯納金、行政性罰款等不允許稅前扣除項(xiàng)目的情況。是否存在虛列材料成本，虛增工程成本的情況。三、其他情形簽訂符合印花稅征收條件的各項(xiàng)合同或協(xié)議，是否按規(guī)定申 報(bào)繳納印花稅。應(yīng)代扣代繳個人所得稅（如工資、福利、獎金、股利、紅利等），你公司是否按實(shí)代扣扣繳。違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人涉嫌應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的問題，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。自查發(fā)現(xiàn)的稅收問題，應(yīng)及時作納稅調(diào)整，在5月31日前填制稅收自查申報(bào)表（一式三份并加蓋公章），將自查的應(yīng)繳未繳稅款、滯納金補(bǔ)繳入庫，同時將自查申報(bào)資料、自查申報(bào)入庫稅單復(fù)印件、納稅調(diào)整的會計(jì)處理復(fù)印件）隨自查報(bào)告一并報(bào)送所屬稅源管理 科。告知事項(xiàng)：稅收自查提綱，自查申報(bào)表，增值稅、企業(yè)所得稅自查工作底稿請?jiān)谥曛奘袊叶悇?wù)局大企業(yè)服務(wù)（群號33066980）下載。區(qū)國家稅務(wù)局年 月 日第三篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)自查工作報(bào)告為及時掌握全市國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)評估工作開展情況，確保順利完成省局下發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)評估任務(wù)，8月10日，市局召開稅收風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)對工作匯報(bào)會。其次，市局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)分別就稅收風(fēng)險(xiǎn)評估工作發(fā)表意見和看法。核減進(jìn)項(xiàng)稅留抵稅額42萬元。評估稅款61萬元，已入庫56萬元，加收滯納金5萬元。三是對評估中發(fā)現(xiàn)的問題，要按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)及有關(guān)稅收政策處理，對需要移交稽查的問題，應(yīng)及時移交稽查處理，降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。七是要鼓勵評估人員積極自學(xué)，要選擇好的納稅評估教材書籍，發(fā)放給評估人員，為評估人員自學(xué)創(chuàng)造條件。第四篇：企業(yè)稅收自查情況報(bào)告范文一我公司與20xx年4 月12 日至20xx年5月10日對公司20xx 年1 月20xx 年
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