信用證審計(jì)流程-wenkub
2024-10-20 22 本頁(yè)面
【正文】 度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有。應(yīng)注意有下列情況之一的，不是一項(xiàng)有效的付款保證或該項(xiàng)付款保證是存在缺陷問(wèn)題的：；此信用證由于毋須通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時(shí)撤消或變更，應(yīng)該說(shuō)對(duì)受益人是沒(méi)有付款保證的，對(duì)于此類信用證，一般不予接受；精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有信用證中如沒(méi)有表明該信用證是否可以撤消，按UCP500的規(guī)定，應(yīng)理解是不可以撤消的；；；；如：“待獲得進(jìn)口許可證后才能生效”。有一種信用證要求開立遠(yuǎn)期匯票，但卻可即期支付，這種信用證被稱為“假遠(yuǎn)期信用證”，其對(duì)受益人所起的作用與即期信用證是一樣的。當(dāng)開證行用任何有效的電訊傳遞方式指示通知行，通知信用證或信用證的修改，該電訊將被認(rèn)為是有效信用證文件或有效修改書，并且不需要再發(fā)出郵寄證實(shí)書。通知行的責(zé)任是應(yīng)合理謹(jǐn)慎地審核它所通知信用證的表面真實(shí)性。開證行對(duì)申請(qǐng)人所承擔(dān)的責(zé)任：首先，開證行一旦收到開證的詳盡指示，有責(zé)任盡快開證。申請(qǐng)人對(duì)開證行承擔(dān)三項(xiàng)主要義務(wù)：(1)申請(qǐng)人必須償付開證行為取得單據(jù)代表代向受益人支付的貸款。如果某些單位需要跟單信用證進(jìn)口貨物或技術(shù)，中國(guó)的銀行將凍結(jié)其帳戶中相當(dāng)于信用證金額的資金作為開證保證金。銀行也應(yīng)該勸阻在開立信用證時(shí)其內(nèi)容套用過(guò)去已開立的信用證（套證）。申請(qǐng)人必須時(shí)刻記住跟單信用證交易是一種單據(jù)交易，而不是貨物交易。信用證的開立進(jìn)出口雙方同意用跟單信用證支付后，進(jìn)口商便有責(zé)任開證。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進(jìn)行支付、承兌或議付。，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件后，即裝運(yùn)貨物。企業(yè)未用完的信用證保證金，轉(zhuǎn)回銀行，如下分錄： 借：銀行存款貸：其他貨幣資金——信用證存款審計(jì)師需要：（1）檢查付款時(shí)受到的結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，核對(duì)一致；（2）檢查收到的發(fā)票賬單與合同、運(yùn)單等資料內(nèi)容、規(guī)格、時(shí)間、數(shù)量和金額均一致；（3）檢查發(fā)票銷售方地址與信用證地址、采購(gòu)合同地址是否一致；（4）在銀行函證中將上述信用證借款納入函證范圍，并與銀行回函進(jìn)行核對(duì)；（5）在期末發(fā)生的金額重大的信用證付款業(yè)務(wù)，建議執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序，結(jié)合短期借款和采購(gòu)循環(huán)審計(jì)程序向銷售單位進(jìn)行專項(xiàng)函證，重點(diǎn)函證內(nèi)容包括：采購(gòu)合同內(nèi)容，存貨規(guī)格、數(shù)量和金額以及運(yùn)輸情況等開證行向銷售方銀行付款；銷售方銀行向銷售方付款；第二篇：信用證開戶流程信用證操作流程信用證操作流程跟單信用證操作的流程簡(jiǎn)述如下：。審計(jì)師需要：（1）檢查信用證保證金的轉(zhuǎn)入和使用情況是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批、金額與規(guī)模是否合理；（2）當(dāng)涉及銀行開證行提供融資業(yè)務(wù)時(shí)，是否經(jīng)過(guò)企業(yè)內(nèi)部籌資內(nèi)部控制流程；（2）保證信用證保證金的披露是合理的；銀行向賣方銀行開出國(guó)內(nèi)信用證；采購(gòu)人填寫《開證申請(qǐng)表》，這張表為開證申請(qǐng)人與開證行建立了法律關(guān)系，因此，開證申請(qǐng)表是開證的最重要的文件，經(jīng)過(guò)銀行經(jīng)審核后與買方簽署《開立國(guó)內(nèi)信用證合同》，并簽發(fā)《信用證》。第一篇：信用證審計(jì)流程關(guān)于京糧股份及所屬企業(yè)信用證審計(jì)流程及索取資料典型的京糧糧食采購(gòu)（國(guó)內(nèi)）信用證開立模式：注：京糧或所屬企業(yè)是買方的時(shí)候，信用證種類是：不可撤銷的跟單信用證：步驟：簽訂購(gòu)銷合同（審計(jì)師需要：關(guān)注是否簽訂購(gòu)銷合同，合同條款中是否約定使用跟單信用證作為支付條件；合同簽訂的時(shí)間以及與之配套的采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單，檢斤（質(zhì)檢）表、訂貨審批單是否一一對(duì)應(yīng)、商品項(xiàng)目、等級(jí)、品種、數(shù)量、金額是否核對(duì)一致）注：此程序是必須執(zhí)行的進(jìn)一步審計(jì)程序。審計(jì)師需要：（1）檢查并復(fù)印《開證申請(qǐng)書》、《開立國(guó)內(nèi)信用證合同》原件，確定信用證種類和額度信息；（2）檢查、核對(duì)《開證申請(qǐng)書》、《開立國(guó)內(nèi)信用證合同》原件與開立的信用證、采購(gòu)合同、運(yùn)單等資料內(nèi)容是否完全一致；（3）與取得的企業(yè)貸款卡信息（企業(yè)征信記錄）有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行逐筆核對(duì)。（開證行）開立以賣方為受益人的信用證。第一件事是填寫開證申請(qǐng)表，這張表為開證申請(qǐng)人與開證行建立了法律關(guān)系，因此，開證申請(qǐng)表是開證的最重要的文件。銀行家不是商人，因此申請(qǐng)人不能希望銀行工作人員能充分了解每一筆交易中的技術(shù)術(shù)語(yǔ)。銀行接到開證申請(qǐng)人完整的指示后，必須立即按該指示開立信用證。如果申請(qǐng)人在開證行沒(méi)有帳號(hào)，開證行在開立信用證之前很可能要求申請(qǐng)人在其銀行存入一筆相當(dāng)于全部信用證金額的資金。在他付款前，作為物權(quán)憑證的單據(jù)仍屬于銀行。其次，開證行一旦接受開證申請(qǐng)，就必須嚴(yán)格按照申請(qǐng)人的指示行事。信用證可以通過(guò)空郵、電報(bào)或電傳進(jìn)行傳遞。受益人的審證受益人在收到信用證以后,應(yīng)立即作如下的檢查：？？？信用證的金額總數(shù)應(yīng)與合同相吻合并包括該合同的全部應(yīng)付費(fèi)用。？？？第三篇：信用證審核流程精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有信用證的審核許多不符點(diǎn)單據(jù)的產(chǎn)生以及提交后被銀行退回，大多是對(duì)收到的信用證事先檢查不夠造成的，往往使一些本來(lái)可以糾正的錯(cuò)誤由于
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