【正文】 60個月）內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。4.“損失已計入損益的記賬憑證”。屬于專項申報的資產(chǎn)損失：25號公告第十條規(guī)定：前條以外的資產(chǎn)損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。（2）專項申報：資料封面，專項申報表，報送資料清單，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報告”，相關證據(jù)資料。（3）專項申報報送的資料《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報資料封面》《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表》（專項申報適用）《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報報送資料清單》 “資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報告”同時附送規(guī)定的的證據(jù)資料和會計核算資料等相關資料。清單申報：企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?。?）屬于實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生扣除，其追補確認期限一般不得超過五年，但因計劃經(jīng)濟體制轉軌過程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過程中因權屬不清出現(xiàn)爭議而未能及時扣除的資產(chǎn)損失、因承擔國家政策性任務而形成的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補確認期限經(jīng)國家稅務總局批準后可適當延長。）注意事項：，減少了稅收與會計處理的差異，所以中介機構在出具鑒證報告工作中要提醒企業(yè)注意稅收規(guī)定的資產(chǎn)損失與會計處理之間的協(xié)調。法定資產(chǎn)損失：是指企業(yè)雖未實際處置、轉讓上述資產(chǎn)，但符合《通知》和本辦法規(guī)定條件計算確認的損失。電子報函文件申報五、稅收優(yōu)惠備案分類簡易備案管理：國債利息收入；股息紅利權益投資收益；非盈利組織的收入；證券基金投資收入；軟件企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還稅款；備案登記管理：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；符合條件的技術轉讓所得；從事港口碼頭、機場、鐵路，公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得；小型微利企業(yè)；等六、資產(chǎn)損失申報制度根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。四、匯算清繳申報方式（一）企業(yè)所得稅屬國稅征管的納稅人：：已在廣州市數(shù)字證書管理中心（）申請數(shù)字證書并開通國稅應用的，均可登錄廣州市國家稅務局網(wǎng)站辦理。納稅人向主管稅務機關辦理匯算清繳申報時，應如實填列和報送下列有關資料：（一）查賬征收納稅人應報送的資料包括：1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》（A類）主表及附表； ；3.《中華人民共和國企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表》；；有發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除事項的納稅人，應報送規(guī)定格式的資產(chǎn)損失稅前扣除申報表及資料。存貨盤點表。固定資產(chǎn)盤點表核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表“三來一補”企業(yè)自查表來料加工企業(yè)加工合同完成情況申報表112月份工資表及國內、外籍人數(shù)112月份結匯匯總表 112月份社會保險繳款人數(shù)及金額明細1112月份國內、國外員工個人所得稅扣繳明細1固定資產(chǎn)明細表及折舊計算表1加工合同及免稅申報資料的復印件三、其他相關資料單位內部管理制度及相關的內控制度享受稅收優(yōu)惠政策的文件及涉稅鑒證報告復印件單位關聯(lián)企業(yè)名單及關易額業(yè)務約定書(由出具查帳報告的事務所提供格式，企業(yè)審核蓋章確認)管理聲明書/白條確認書/存貨聲明書(由事務所提供格式，企業(yè)審核蓋章確認)第二篇：企業(yè)所得稅匯算清繳公司準備資料企業(yè)提供資料清單一、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證需提供的資料 納稅申報表[期初（1月）、期末（12月）和未經(jīng)審核的企業(yè)所得稅申報表及附表 2 全年記賬憑證、賬簿，上年損益類明細賬、總賬 3 各期完稅憑據(jù) 本會計報表（資產(chǎn)負債表、損益表）及附注稅務機關出具的各項納稅鑒定和批準件（如停、歇業(yè)、減免稅、退稅等）、稅務檢查報告5 書 稅務登記證、營業(yè)執(zhí)照、章程、設立和以后變更登記時的批文 前期中介機構所作的納稅審核報告，會計報表審核報告，驗資報告 8 包裝物押金合同、銀行借款合同、租賃合同、購銷合同等重要經(jīng)營合同與協(xié)議 9 投資收益的計算依據(jù)（被投資單位的審核報告，被投資單位的利潤分配方案）10 從被投資單位分回的利潤已完稅的證明 11 現(xiàn)金盤點表 銀行對賬單、未達賬項調整表 存貨盤點表、存貨倒軋表（客戶沒有的，審計人員根據(jù)需要編制）、成本計算表 14 預提、待攤費用的計算明細及計算依據(jù) 固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)折舊計算表、新增固定資產(chǎn)購置發(fā)票 16 處理壞賬的報備報批文件（稅務部門的批準文件）17 處理資產(chǎn)損失的批準文件（稅務部門的批準文件）18 最后一期借款利息計算及支付利息的單證 除定額計稅工資形式外的采用其它計稅工資形式的批件、社保證 用工合同、薪金制度文件、任選三個月以上已簽名實發(fā)工資表（12月份必須抽查）21 計提“三費”計算單、上繳工會經(jīng)費證單 22 軟件開發(fā)企業(yè)等高新技術企業(yè)的認定文件 23 支付給總機構管理費的批準文件 24 調整以前損益的批準文件 25 彌補以前虧損的批準文件 大額應付款項（預收賬款）等往來的詢證函 單位現(xiàn)在執(zhí)行的會計制度、內部管理制度及相關的內控制度 28 關聯(lián)企業(yè)名稱、關聯(lián)交易發(fā)生額明細（分月份列示）29 廣告費、業(yè)務宣傳費支出明細 30 其他應提供的資料客戶聲明書、基本情況表（本所提供格式）二、研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝費用鑒證需提供的資料 1 提供上述企業(yè)所得稅匯算清繳審核所需的資料 2 研究開發(fā)項目一覽表 3 立項審查表（科委/經(jīng)貿(mào)）企業(yè)研究開發(fā)項目實際發(fā)生費用匯總表 5 企業(yè)研究開發(fā)費用明細分項目 6 技術開發(fā)項立項書 7 科技查新報告 上《技術開發(fā)費用使用情況審批表》 9 本《技術開發(fā)費用使用情況審批表》企業(yè)提供資料清單（“三來一補”企業(yè)適用）一、基本資料 單位設立時的協(xié)議及補充協(xié)議、《營業(yè)執(zhí)照》副本復印件 單位《稅務登記證》（國稅與地稅）復印件、一般納稅人資格證復印件 3 廣東省對外來料加工特準營業(yè)證復印件 4 上一的所得稅審核報告 5 租賃合同 海關合同（如有較多，可匯總）等重要經(jīng)營合同、協(xié)議復印件二、憑證、賬簿、報表等基礎會計資料 1 1至12月份憑證、賬簿、納稅申報資料 2 1至12月份資產(chǎn)負債表、利潤表、“三來一補”企業(yè)稅務指標表、現(xiàn)金流量表 3 全年銀行對賬單的復印件 現(xiàn)金盤點表；存貨盤點表；固定資產(chǎn)盤點表 5 核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表 6 “三來一補”企業(yè)自查表 來料加工企業(yè)加工合同完成情況申報表 8 112月份工資表及國內、外籍人數(shù) 9 112月份結匯匯總表 112月份社會保險繳款人數(shù)及金額明細 11 112月份國內、國外員工個人所得稅扣繳明細 12 固定資產(chǎn)明細表及折舊計算表 13 加工合同及免稅申報資料的復印件三、其他相關資料 單位內部管理制度及相關的內控制度 享受稅收優(yōu)惠政策的文件及涉稅鑒證報告復印件 3 單位關聯(lián)企業(yè)名單及關易額 業(yè)務約定書（由出具查帳報告的事務所提供格式，企業(yè)審核蓋章確認）5 管理聲明書/白條確認書/存貨聲明書（由事務所提供格式，企業(yè)審核蓋章確認）第三篇：2011廣州市企業(yè)所得稅匯算清繳資料3月21日——企業(yè)所得稅匯算清繳一、今年企業(yè)所得稅清繳的五點變化：（1）今年匯算申報期限限至2012年6月7日（2）資產(chǎn)損失不需要報批（3）3萬元以下的小型微利企業(yè)申報表填報要求有變化二、匯算清繳范圍及期限（以下簡稱納稅人），除實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人外，凡在2011從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營）的，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均屬2011企業(yè)所得稅匯算清繳范圍，應按照稅法及有關規(guī)定，自納稅終了之日起5個月內，向企業(yè)所得稅的主管稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表及稅務機關要求提供的其他資料，辦理2011企業(yè)所得稅匯算清繳。其中屬于專項申報的資產(chǎn)損失，還需同時附送有資格的中介機構出具的資產(chǎn)損失鑒證報告；有發(fā)生需在匯算清繳期內辦理減免優(yōu)惠備案手續(xù)事項的納稅人，報送規(guī)定的備案資料；：（1）企業(yè)所得稅屬國家稅務機關（以下簡稱國稅）征管的納稅人：總機構及其分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；（2）企業(yè)所得稅屬地方稅務機關（以下簡稱地稅）征管的納稅人：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報資料目錄清單（適用于查賬征收的單位）；（3）其他有關資料。納稅人進行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報后，不需再到主管稅務機關的辦稅服務廳報送紙質申報資料；：需攜帶申報資料（查賬征收納稅人需攜帶電子申報數(shù)據(jù)和紙質申報資料，核定應稅所得率征收納稅人需攜帶紙質申報資料），到主管稅務機關的辦稅服務廳