【正文】 對風險最好的措施就是健全與完善企業(yè)的內部控制制度，通過一系列的制度與措施，可以提升企業(yè)的管理經營效率，從而保障企業(yè)總體目標的順利實現(xiàn)，增強自己的綜合競爭能力，使企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中立于不敗之地，從而不斷增強國際競爭力。內部控制制度可以健全企業(yè)的風險管理系統(tǒng)，促進企業(yè)開展風險識別、風險評估、風險分析等工作，加強企業(yè)對自身薄弱環(huán)節(jié)的有效控制，保障企業(yè)經營目標的順利實現(xiàn)。企業(yè)內部制定出的各項規(guī)章制度，是企業(yè)貫徹國家政策、法規(guī)的基礎與前提。企業(yè)想要實現(xiàn)自己的管理經營目標，僅靠單獨幾個部門的努力與配合是不夠的，它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調與合作。內部控制制度的目的在于改善經營管理、提高經濟效益。近年來的出口總額中，有60％以上是頁 第 1中小企業(yè)提供的。（二）中小企業(yè)特點及其在國民經濟中發(fā)展中的重要地位中小企業(yè)本身規(guī)模較小、業(yè)務單一、經營靈活、效率較高，同時還表現(xiàn)為組織結構簡單，組織制度缺失、管理水平不高等特點。2003年2月19日發(fā)布的《關于印發(fā)中小企業(yè)標準暫行規(guī)定的通知》(國經貿中小企〔2003〕143號)，對主要行業(yè)的中小企業(yè)的標準作出了明確的界定。因此，有必要加強中小企業(yè)內部控制制度建設，提高企業(yè)管理水平，增強競爭實力，最終達到提高經濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展的目的。因此，對當前中小企業(yè)存在的一些突出的內部控制問題進行探討就顯得非常必要。其根本目的在于加強企業(yè)管理，提高經濟效益，其基礎是企業(yè)內部分工，其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。第一篇：《淺析中小企業(yè)內部控制制度》內容摘要隨著社會經濟的高速發(fā)展和知識經濟的到來，極大了提高了社會生產力，也給企業(yè)帶來了無限的發(fā)展機會。但是中小企業(yè)內部控制不健全等問題，導致中小企業(yè)發(fā)展緩慢。關鍵詞：中小企業(yè) 內部控制 制度目 錄一、中小企業(yè)概述……………………………………………………………………………1（一）中小企業(yè)定義…………………………………………………………………………1（二）中小企業(yè)特點及其在國民經濟中發(fā)展中的重要地位………………………………1二、內部控制制度的概念與中小企業(yè)建立內部控制制度的重要性………………………2（一）內部控制制度的概念…………………………………………………………………2（二）中小企業(yè)建立內部控制制度的重要性………………………………………………2三、我國目前中小企業(yè)內部控制制度存在的問題…………………………………………3（一）風險意識淡薄，對內控制度認識不足………………………………………………3（二）組織機構不健全………………………………………………………………………4（三）內控制度不完善，不能適應市場經濟的發(fā)展要求…………………………………4（四）缺乏有效的監(jiān)督機制…………………………………………………………………4四、加強中小企業(yè)內控制度的幾點建議……………………………………………………5（一）提高對內控制度重要性認識，樹立全員內控管理觀念……………………………5（二）合理設置組織機構，合理職責分配…………………………………………………5（三）結合企業(yè)實際，建立行之有效的內部控制制度……………………………………5（四）完善內部審計，強化外部監(jiān)督………………………………………………………7 結束語…………………………………………………………………………………………7 參考文獻………………………………………………………………………………………8淺析中小企業(yè)內部控制制度改革開放以來，隨著市場經濟的高速發(fā)展，中小企業(yè)已成為推動我國經濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展的重要力量。圍繞這個問題，我們從以下四個方面進行分析。該標準是根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產總額等指標，結合行業(yè)特點制定的。改革開放特別是黨的十五大以來，我國的中小企業(yè)發(fā)展迅速，在國民經濟和社會發(fā)展中的地位和作用日益增強。中小企業(yè)已成為中國經濟發(fā)展的主力軍，對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。（二）中小企業(yè)建立內部控制制度的重要性，實現(xiàn)經營目標、提升經營效率的客觀需要伴隨時代發(fā)展與社會進步，企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈，企業(yè)必須緊跟時代發(fā)展的潮流，健全與完善起一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，重點要保證企業(yè)各部門與單位間的權責明確。而內部控制制度就是以企業(yè)上下的總體配合為基礎與前提來發(fā)揮作用的，內部控制包含有一系列的會計、審計、業(yè)務部門的制度及其規(guī)劃，它貫穿于企業(yè)管理經營的方方面面當中，涉及到企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，是一項十分復雜、繁瑣的系統(tǒng)工程。企業(yè)通過內部控制制度，可以及時發(fā)現(xiàn)管理經營中出現(xiàn)的問題，并積極找出解決問題的措施，對其進行調整與糾正，從而促進各項規(guī)章制度與經營決策能夠更好地為企業(yè)進行服務。、有效、可靠的會計信息的需要會計信息的真實性、有效性、以及可靠性一直是企業(yè)內部所重點關注的問題，它是企業(yè)進行一切管理經營決策的前提與基礎，在企業(yè)當中占有十分重要的地位。三、我國目前中小企業(yè)內部控制制度存在的問題（一）風險意識淡薄，對內控制度認識不足頁 第 3隨著社會經濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，中小企業(yè)經營風險不斷加大，然而從中國中小企業(yè)現(xiàn)狀來看，其風險意識并沒有提到應有的高度，企業(yè)管理人員的思想意識中沒有經營風險的概念，更缺乏有效的風險防范管理機制，因此企業(yè)抗風險能力較差。（三）內控制度不完善，不能適應市場經濟的發(fā)展要求目前，雖然部分中小企業(yè)建立了一定的內控制度，但仍然不夠全面，沒有覆蓋到企業(yè)所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)的各個業(yè)務領域和管理流程中，沒有建立自我防范和約束機制，達不到國家財經法規(guī)和相關制度對內控制度的要求。隨著市場經濟的不斷發(fā)展和完善，中小企業(yè)內部控制已經落后于市場經濟的發(fā)展步伐，這嚴重影響了中小企業(yè)的經濟效益和持續(xù)發(fā)展。四、加強中小企業(yè)內控制度的幾點建議（一）提高對內控制度重要性認識，樹立全員內控管理觀念內部控制制度的建立與實施，核心在于人，這不僅要求管理者對內部控制有足夠的重視，還要讓全體員工自覺樹立起內控管理的觀念。同時，管理者應根據(jù)企業(yè)所處的環(huán)境并結合自身的狀況，科學劃分管理層次，設計不同的組織機構，根據(jù)各職能機構的經營任務和特點劃分崗位系列，確定需要的崗位，從而使機構設置簡單而高效，形成層次明晰、分工明確，合作協(xié)調的組織機構體系。中小企業(yè)應當通過現(xiàn)金流量預算管理來實現(xiàn)現(xiàn)金流量控制，即要求企業(yè)合理構建現(xiàn)金預算管理體制，加強現(xiàn)金預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，堅持以“以收定支，與成本費用相匹配”的原則，明確現(xiàn)金預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序。首先，中小企業(yè)應當健全客戶信用檔案，制定出相應信用政策評價客戶資信程度，防范信用風險。二是要及時入賬。在市場條件下，財務風險是客觀存在的。(四)完善內部審計，強化外部監(jiān)督內部審計是企業(yè)內部控制的組成部分，同時也是內部控制的管理手段，它通過對內部控制的檢查與評價來幫助管理者完成控制目標。設立完善的內部審計監(jiān)督體系，由專業(yè)人員進行管理和監(jiān)督，賦予內部審計機構和審計人員充分的權利，保證他們可以為具體的內部控制和執(zhí)行進行密切監(jiān)督，對企業(yè)各部門和階層的管理活動進行評價，讓內部控制制度變得更加完善。頁 第 7[參考文獻][1] 鄭洪濤.《企業(yè)內部控制精要》,中國財政經濟出版社，2003年版[2]劉力強.《高級會計師實務》，企業(yè)管理出版社，2005年[3]王金徽.《企業(yè)內部控制制度重要性》，會計之友[4]李得法.《試論中小企業(yè)內部控制問題及對策》，中國市場，2010（14）[5] 張國康，黃金曦，羅彬.《內部控制制度》，上海立信會計出版社，2002年頁 第 8第二篇：淺析中小企業(yè)內部控制制度淺析中小企業(yè)內部控制制度摘要：中小企業(yè)如何健全內部控制制度，不僅關系著中小企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，更關系著國家經濟秩序的穩(wěn)定，健全合理的內部控制制度不僅是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，更是企業(yè)提升市場競爭力的關鍵因素。目前，中小企業(yè)內部控制環(huán)境的現(xiàn)狀不盡如意。中小企業(yè)內部控制活動不夠規(guī)范，存在著許多漏洞。這樣單一的信息溝通渠道把企業(yè)的管理者更是把企業(yè)都置于一個孤立的環(huán)境當中，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。二、加強中小型企業(yè)內部控制的建議控制環(huán)境是企業(yè)內部控制的基礎，內部控制環(huán)境的好壞直接決定著內部控制能否有效實施?？刂苹顒幼鳛槠髽I(yè)內部控制的重中之重必須規(guī)范執(zhí)行，例如對授權活動要建立適應保護措施，防止未經授權或越權接觸文件、會議記錄等。內部控制能否持續(xù)有效運行，重要的是是否有持續(xù)高效的監(jiān)督機制來對其進行監(jiān)控。目前企業(yè)內部控制制度體系還存在一定問題，很多方面還亟待完善，企業(yè)應對內部控制的有效性進行科學評價，在實踐中積極探索有效的內部控制方法，推進企業(yè)內部控制制度的建設，使內部控制在企業(yè)管理中發(fā)揮應有的作用。中小企業(yè)是社會經濟體系中的重要組成部分。一、內部控制五要素企業(yè)建立有效的內部控制，應當包括以下五個要素：?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。該要素是內部控制框架的基礎所在，涵蓋治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化、誠信與道德觀等。對于中型企業(yè)，一般采用直線職能制結構進行管理，中小企業(yè)財會部門工作人員的業(yè)務培訓、思想教育工作跟不上，有些家族式企業(yè)甚至讓根本不具備會計從業(yè)資格的人員混進財務工作人員隊伍，由于這一部分人員普遍素質及業(yè)務能力低下，連正常的會計業(yè)務都處理不好，錯弊百出，更談不上對內部控制制度的運用了。我國許多中小企業(yè)建立的財務管理系統(tǒng)，由于機構設置、管理人員素質、財務管理規(guī)章制度等方面存在諸多問題，導致企業(yè)財務管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應能力應變能力，由此產生了中小企業(yè)的投資風險。是指企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采取相應的控制措施來將風險控制在可接受的程度之內。組織機構的不完善，使內控體系根本無法建立起來。有的集體審批機制不嚴謹，缺乏相應的民主程序。這個要素從某種程度上可以看作是內部控制的神經系統(tǒng)，它要求企業(yè)及時、準確地搜集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)與內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質，企業(yè)的投資者同時就是經營者，企業(yè)領導集權現(xiàn)象嚴重。5．內部監(jiān)督。有的只重視程序和流程監(jiān)督，在實際運行中對高管層難以進行有效地監(jiān)督。另外，內部審計機構職能的發(fā)揮從很大程度上取決于企業(yè)最高層的主觀意愿。強化管理者的內控意識及高層的控制職能，首先，企業(yè)的領導者應樹立內部環(huán)境控制的風險意識，企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。企業(yè)要規(guī)范崗位責任，不要搞家族式管理，用人不搞認人唯親。針對中小型企業(yè)在風險評估方面所暴露的幾點弊病，應采取行之有效的控制手段。企業(yè)應對賒銷客戶的信用進行等級評定，定期核定應收賬款，制定相應的應收賬款催收制度，即根據(jù)應收賬款的賬齡做賬齡分析，并根據(jù)合同等建立一系列的與工資獎金掛鉤的催款措施，盡快縮短收回賬款的時間，防止發(fā)生壞賬。滅絕重錢不重物的錯誤思想，加強對各類財產物資的管理。建立內部控制制度，監(jiān)督制度及考核制度有了領導的重視，有了員工的誠信，就有了內部控制的良好環(huán)境，但內部控制必須有個完善的組織機構，完整的控制制度。同時充分利用不相容職務之間、不同部門之間的牽制監(jiān)督作用。有了考核責任人，責任人如何評價內控效果得有個標準，這個標準是企業(yè)管理的手段和基礎，也是有效落實責任、有效實施會計控制的必要條件。5．內部監(jiān)督方面。管理部門要有提供管理信息的溝通能力，制度如何執(zhí)行，是否執(zhí)行了，執(zhí)行的效果如何要有人去考核，所以管理層還要明確考核責任人，制定切實可行的考核措施，授予考核人員獎罰權。離開企業(yè)領導的高度重視，再好的控制體系也顯得軟弱無力而流于形式。完善和加強中小企業(yè)的內部控制制度具有與大企業(yè)同等重要的意義。職務相互分離，互相制約，互相監(jiān)督，從源頭和制度上保證經濟活動的有效進行和資產的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊行為，保證會計資料的真實、合法、完整，提高會計信息質量。關鍵詞：中小企業(yè)內部控制現(xiàn)狀措施 前言 企業(yè)內部控制是指企業(yè)為了保護其經濟資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業(yè)內部分工而產生的相互制約、相互聯(lián)系的具有控制職能的方式、措施及程序。我國內部控制的理論探索起步較晚，在全球經濟一體化和大量資源共享的當今潮流下，內部控制制度的理論模式已經形成并逐步完善。國有企業(yè)中有很大比例屬于中小企業(yè)，廣大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)絕大多數(shù)都是中小企業(yè)。1中小企業(yè)根據(jù)國家經貿委的定義，年營業(yè)額5億元人民幣以下的為中小企業(yè)，據(jù)此標準，中國有9