預(yù)算分析-wenkub
2024-10-14 04 本頁(yè)面
【正文】 預(yù)算管理相結(jié)合，靈活使用 Excel圖表分析，圖文并茂，提高報(bào)告的可讀性。由于預(yù)算分析報(bào)告的主要閱讀者是管理層領(lǐng)導(dǎo)，因此行文要盡可能簡(jiǎn)明、精練、重點(diǎn)突出。由于工作內(nèi)容的限制，財(cái)務(wù)分析人員往往對(duì)于企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況并不熟悉，導(dǎo)致預(yù)算分析報(bào)告常常只是就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)分析，難以得出有用的分析內(nèi)容。在結(jié)尾部分可以“總結(jié)分析”，對(duì)于重點(diǎn)問(wèn)題及相關(guān)建議措施進(jìn)行回顧，引起管理層的重視。要改變預(yù)算分析報(bào)告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認(rèn)真著手：一是要構(gòu)建一個(gè)清晰的預(yù)算分析框架，讓管理層在閱讀時(shí)一目了然，直接抓住重點(diǎn)。有的報(bào)告只有簡(jiǎn)單的數(shù)字和文字說(shuō)明，缺少直觀的圖表分析。四、報(bào)告很大篇幅都是就數(shù)字論數(shù)字，對(duì)于管理層的建議很少，或者相關(guān)建議過(guò)于簡(jiǎn)單。由于對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)有很大的未知性，因此很多報(bào)告只是簡(jiǎn)單地預(yù)測(cè)一下全年預(yù)算指標(biāo)的完成情況。二、報(bào)告缺乏分析說(shuō)明內(nèi)容，或者雖然有一定的分析說(shuō)明內(nèi)容，但只是針對(duì)簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，沒(méi)有分析具體的預(yù)算控制、公司業(yè)務(wù)、市場(chǎng)環(huán)境及宏觀政策等深層次方面。從目前很多企業(yè)內(nèi)部預(yù)算分析報(bào)告來(lái)看，普遍存在以下幾個(gè)問(wèn)題：一、報(bào)告由大量數(shù)字堆砌而成，雖然引用很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但大部分?jǐn)?shù)據(jù)只是簡(jiǎn)單的分析，難以提供有用的信息。隨著全面預(yù)算管理的逐漸推廣，財(cái)務(wù)分析報(bào)告與預(yù)算管理的結(jié)合也愈加緊密。第一篇：預(yù)算分析全面預(yù)算管理的逐漸推廣，財(cái)務(wù)分析報(bào)告與預(yù)算管理的結(jié)合也愈加緊密。通過(guò)預(yù)算分析，不僅能及時(shí)掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，反映預(yù)算管理的效果，而且能進(jìn)一步揭示預(yù)算管理中存在的種種不足，促進(jìn)管理層采取措施及時(shí)調(diào)整，不斷提高預(yù)算管理水平。例如： “公司 2005年 1～6月共完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，完成全年預(yù)算的 %；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 萬(wàn)元，占全年預(yù)算的 %；管理費(fèi)用為 萬(wàn)元，占全年預(yù)算的 %；完成利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，完成全年預(yù)算的 %。例如：“2005年 1～6月實(shí)現(xiàn) 業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，比上年同期增加 %，%，其中主要來(lái)源于 業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，比上年同期增加 28%。例如：“預(yù)計(jì) 2005年下半年完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬(wàn)元。例如：“1～6月份雖然效益完成情況較好，但是要完成全年預(yù)算，還需要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的監(jiān)控。有的報(bào)告雖然有 Excel圖表分析，但過(guò)于簡(jiǎn)單，沒(méi)有形成系統(tǒng)的分析資料。預(yù)算分析報(bào)告的正文建議分為以下幾部分：已完成預(yù)算情況總結(jié)、重點(diǎn)問(wèn)題分析、未來(lái)預(yù)算完成情況預(yù)測(cè)、相關(guān)的建議措施。二是注意文字與數(shù)字的結(jié)合，深入分析原因，避免大量堆砌數(shù)字。其實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不只是數(shù)字的簡(jiǎn)單拼湊和加總，每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都包含著非常豐富的業(yè)務(wù)情況變化。雖然不同月份的預(yù)算分析報(bào)告整體框架基本保持不變，但其中內(nèi)容分析要靈活多樣，重點(diǎn)針對(duì)當(dāng)前預(yù)算期內(nèi)的突出問(wèn)題，展開(kāi)具體分析。在具體分析中可以采用多種財(cái)務(wù)分析方法，例如比較分析法可以通過(guò)對(duì)比去年同期、本年預(yù)算數(shù)據(jù)與本年實(shí)際數(shù)據(jù)的差異，說(shuō)明預(yù)算完成情況及差異原因；結(jié)構(gòu)分析法通過(guò)分析各項(xiàng)成本費(fèi)用占總成本費(fèi)用的比例，顯示出某項(xiàng)成本費(fèi)用的異常；比率分析法則可以直接反映某幾項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。五是結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況分析及未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展方向，提出較為準(zhǔn)確的預(yù)算完成情況預(yù)測(cè) ,并針對(duì)預(yù)算中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的偏差，提出可靠的建議措施。同時(shí)與年初預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析可能出現(xiàn)的差異原因，并結(jié)合具體財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，提出切實(shí)可行的建議措施。但也不能因?yàn)橄嚓P(guān)業(yè)務(wù)資料的缺乏就主觀臆斷，僅僅依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出推測(cè)，事實(shí)上，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)常常由于賬務(wù)處理的時(shí)間差異原因，在一定時(shí)期內(nèi)難以真正體現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。至于規(guī)范預(yù)算管理，你先根據(jù)你企業(yè)要實(shí)現(xiàn)的既定目標(biāo)，比如說(shuō)實(shí)現(xiàn)多少利潤(rùn)，或者完成多少收入，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行目標(biāo)管理，采取一系列的措施進(jìn)行項(xiàng)目跟蹤，及時(shí)反饋，作到合理有效的控制！第二篇：預(yù)算分析全面預(yù)算管理的逐漸推廣，財(cái)務(wù)分析報(bào)告與預(yù)算管理的結(jié)合也愈加緊密。通過(guò)預(yù)算分析，不僅能及時(shí)掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，反映預(yù)算管理的效果，而且能進(jìn)一步揭示預(yù)算管理中存在的種種不足，促進(jìn)管理層采取措施及時(shí)調(diào)整，不斷提高預(yù)算管理水平。例如： “公司 2005年 1～6月共完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，完成全年預(yù)算的 %；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 萬(wàn)元，占全年預(yù)算的 %；管理費(fèi)用為 萬(wàn)元，占全年預(yù)算的 %；完成利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，完成全年預(yù)算的 %。例如：“2005年 1～6月實(shí)現(xiàn) 業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，比上年同期增加 %，完成預(yù)算的%，其中主要來(lái)源于 業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，比上年同期增加 28%。例如：“預(yù)計(jì) 2005年下半年完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬(wàn)元。例如：“1～6月份雖然效益完成情況較好，但是要完成全年預(yù)算，還需要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的監(jiān)控。有的報(bào)告雖然有 Excel圖表分析，但過(guò)于簡(jiǎn)單，沒(méi)有形成系統(tǒng)的分析資料。預(yù)算分析報(bào)告的正文建議分為以下幾部分：已完成預(yù)算情況
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