6同信通信股份有限公司首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見-wenkub
2024-09-25 17 本頁面
【正文】 通信網(wǎng)絡(luò)工程施工輔助類服務(wù)。請發(fā)行人補充披露：（1）目前各大通信運營商網(wǎng)絡(luò)設(shè)計服務(wù)是否需由總部統(tǒng)一招標(biāo)，各分公司和總公司的招標(biāo)范圍是否有明確的文件規(guī)定，報告期內(nèi)發(fā)行人參與的招標(biāo)工程是否符合相關(guān)規(guī)定；（2）發(fā)行人提供服務(wù)具有明顯的區(qū)域性，結(jié)合發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展歷程補充說明發(fā)行人同東北及華北主要客戶的合作起始時間、合作持續(xù)時間、合作開始的方式，歷史上是否存在糾紛以及解決情況；（3）結(jié)合行業(yè)特點分析發(fā)行人是否存在擴(kuò)張服務(wù)區(qū)域的實質(zhì)性障礙，并充分披露發(fā)行人服務(wù)地域集中的相關(guān)風(fēng)險。報告期內(nèi)，%、%、%和56%。 請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并補充披露：（1）發(fā)行人控股股東及其他關(guān)聯(lián)方是否要求發(fā)行人為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用，是否存在互相代為承擔(dān)成本和其他支出；對于非經(jīng)營性資金往來，發(fā)行人是否存在將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方；（2）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方資金拆借情形是否符合相關(guān)文件規(guī)定， 是否會對本次發(fā)行造成實質(zhì)性影響，請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對發(fā)行人的獨立性發(fā)表明確意見。 據(jù)招股書披露，發(fā)行人曾增資或定向募集引入多位外部投資者。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師全面核查：（1）發(fā)行人在新三板掛牌時的信息披露情況，說明相關(guān)信息是否與發(fā)行人的申報文件提供的信息一致，存在差異的，要詳細(xì)列明差異情況并說明差異產(chǎn)生的原因；（2）發(fā)行人招股書中未能詳細(xì)披露發(fā)行人每個股東持股詳細(xì)情況的原因；未能披露“本次發(fā)行前后股本結(jié)構(gòu)”情況的原因；發(fā)行人信息披露是否符合監(jiān)管部門相關(guān)規(guī)定；（3）發(fā)行人是否存在因做市交易和定向增發(fā)導(dǎo)致股東人數(shù)超過200人情形；若有，是否已取得證券監(jiān)督管理部門的批準(zhǔn)；（4）發(fā)行人的股東中是否存在信托、資產(chǎn)管理計劃持股或契約性 基金持股的情形。 一、規(guī)范性問題 招股書披露，發(fā)行人歷史沿革中存在多次增資情況。若涉及對招股說明書的修改，請以楷體加粗標(biāo)明。我會收到你公司的回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向你公司發(fā)出反饋意見。其中2015年3月至4月，發(fā)行人先后進(jìn)行了兩次增資，時間間隔較短，且定價差異較大。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師針對以上問題發(fā)表明確意見。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并披露：（1）發(fā)行人股東（包括已退出股東）歷次出資、增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的資金來源；（2）發(fā)行人及歷次新進(jìn)股東的詳細(xì)情況及其近五年從業(yè)經(jīng)歷（自然人股東），是否存在委托持股、信托持股或一致行動關(guān)系等情況；（3）新引入股東與發(fā)行人之間是否存在特殊協(xié)議或安排，是否存在糾紛或潛在糾紛，是否存在影響和潛在影響公司股權(quán)結(jié)構(gòu)事項；（4）擔(dān)任發(fā)行人本次發(fā)行申請的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員是否存在直接或間接持有發(fā)行人股份的情形。 根據(jù)招股書披露，2014年、2015年、2016年和2017年上半年，%、%、%%，其中對中國移動、中國電信和中國聯(lián)通三家客戶的銷售占比達(dá)到90%以上，客戶較為集中。請發(fā)行人補充披露：（1）報告期各期主要采購內(nèi)容的前五大供應(yīng)商的采購情況，包括采購金額、采購頻率以及占比情況，采購情況是否同發(fā)行人銷售情況相匹配；（2）主要供應(yīng)商的基本情況，供應(yīng)商是否同發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，報告期內(nèi)采購內(nèi)容的名稱、頻次、金額、占比情況，是否存在主要供應(yīng)商交易額大幅減少或合作取消的情況；（3）披露是否簽訂長期合作框架協(xié)議，主要采購合同條款，說明是否存在影響采購持續(xù)性的因素，并充分披露風(fēng)險，是否存在替代性采購方案；（4）2015年發(fā)行人存在向個人采購服務(wù)的情況，補充披露報告期個人勞務(wù)采購情況，包括總金額及占比，以及采購的質(zhì)量控制、交易流程等；（5）報告期內(nèi)發(fā)行人是否存在對個人的現(xiàn)金采購行 為，如有請披露現(xiàn)金支付的對象、支付金額以及占比情況。 根據(jù)招股書的披露，發(fā)行人披露了報告期內(nèi)主要客戶情況。請發(fā)行人補充披露：（1）結(jié)合發(fā)行人設(shè)計服務(wù)周期，合同簽訂和提供服務(wù)前后關(guān)系，披露確認(rèn)收入所依據(jù)的具體會計準(zhǔn)則，是否存在跨期情況，是否需要使用完工百分比法確認(rèn)收入；（2）如果需要使用完工百分比確認(rèn)收入，請披露完工百分比的確定方法、確定依據(jù)。請保薦機(jī)構(gòu)和會計師對發(fā)行人以上情況進(jìn)行核查，說明核查內(nèi)容和方法，并發(fā)表核查意見。 1根據(jù)招股書披露，發(fā)行人合同簽訂時點通常滯后于設(shè)計工作。請發(fā)行人補充披露：（1）從行業(yè)及市場變化趨勢、公司業(yè)務(wù)構(gòu)成變化等方面說明主要細(xì)分產(chǎn)品毛利變動的合理性，是否和營業(yè)收入及營業(yè)成本變動相匹配；（2）結(jié)合主要項目情況、中標(biāo)價格、成本歸集總額、收入成本匹配性等相關(guān)因素，披露主要項目銷售毛利率情況及合理性，對于毛利率差異較大的項目進(jìn)行充分分析并說明差異原因；（3）報
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