5如何撰寫內(nèi)部審計報告-wenkub
2024-09-04 21 本頁面
【正文】 圖形表示，效果比用一大篇文字表達更容易理解。我們建議 ①②③ 等等，這樣的寫作順序顯得條理比較清楚。還要有當事人及主管領導的解釋，以及現(xiàn)在的管理與控制狀況。它沒有固定的書寫格式，各企業(yè)審計人員根據(jù)各自的實際情況，在實際工作中可能有不同的寫作方式。以下是我在工作中不斷的摸索、實踐總結的內(nèi)部審計報告寫作思路與方法。最后是內(nèi)審人員就此事所提出的管理建議。 二、表達要簡明 內(nèi)審報告寫作時盡可能多用圖表，圖形或表格能把復雜的數(shù)據(jù)及文檔一目了然地展示給報告的使用者，實際工作中也恰好證 第 2 頁 共 12 頁 實了這一點。 表 6 下屬公司年度單位原材料用量比較圖（略） 三、分析要詳盡 審計就是以事實與數(shù)據(jù)說話，通過對發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題，以尋找原因、界定事實。如區(qū)內(nèi)數(shù)據(jù)要放到全市、全省仍至全國范圍來看；市場信息與網(wǎng)上信息比較。管理層主要是針對發(fā)現(xiàn)的問題而采取必要的管理措施，而查找事件發(fā)生的原因是內(nèi)審工作必不可少的步驟，對事情了解深入，能作出一個比較合理的原因與解釋。 報告問題沒有分類，各類問題常常交差羅列，整篇文章 第 4 頁 共 12 頁 讀起來雜亂無章，無法掌握重點及類別。這一部份也很重要，如果說審計是為了發(fā)現(xiàn)問題，那么管理建議就是為解決問題而出謀劃策，建議方案水平的的高低，直接影響到管理層對問題的解決速度與決策。 建議集團總部制訂或修改驗收制度，對所屬公司在進行工程驗收時實行實行交叉驗收制度，即 a 公司的驗收人員對 b 公司完工項目進行驗收， b 公司的驗收人員對 a 公司完工項目進行驗收。 我們按照《內(nèi)部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng) 營中存在的差距及揭示主要問題， 第 6 頁 共 12 頁 針對重大缺陷提出審計意見。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按 4： 6 承擔責任，并從借款之日起按月 1％的利率計算利息并按借款額的 20％處以罰金。 二、存貨管理、庫齡、結構存在不足 第 7 頁 共 12 頁 業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。 審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的 7 折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計、保管人員按 3： 3： 4 的比例扣款。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目 前的庫齡、銷售前景預測情況，
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