3經(jīng)濟責(zé)任審計報告模版-wenkub
2024-08-27 00 本頁面
【正文】 審計范圍 /程序受限情況不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響（僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響），則此處宜簡略，且僅需在報告最后 “ 重要事項說明 ”部分補充說明審計遇到的重 公司審計部 大審計范圍 /程序受限情況。簡要說明審計概況，包括審計立項依據(jù) /背景，審計工作時間及方式，審計內(nèi)容及涵蓋的空間 /時間范圍和重點，所采取的主要審計手段 /程序及所受到的重大范圍 /手段限制等；并明確被審計單位責(zé)任和審計責(zé)任 ][審計背景段 ]根據(jù) xxx 會議決定 /文件規(guī)定 /年度計劃（進行審計的原因 /依據(jù)），公司審計部組成以 yyy 為負(fù)責(zé)人的 z 人審計組，于 200x 年 xx 月 xx 日至 yy月 yy 日對 xxx（被審計人） 200x 年 xx 月 xx 日至 yy 月 yy 日（審計涵蓋的時間段）擔(dān)任 yyy（被審計單位） zzz（職務(wù)）期間的任期經(jīng)濟責(zé)任 /財務(wù)收支 情況 /物資采購內(nèi)控專項等（審計內(nèi)容）進行了現(xiàn)場審計 /送達(dá)審計（審計方式）。 [工作情況段 ]本次審計的范圍包括 xxx 總部及其下屬 yyy、zzz 等 w 個機構(gòu)，審計的重點是 xxx（被審計人）擔(dān)任 yyy（被審計單位） zzz（職務(wù)）期間的財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險或遺留問題，以及廉政情況等 第 2 頁 共 10 頁 （簡述審計目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟責(zé)任審計的重點內(nèi)容）。（ 2）如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計，或根據(jù)預(yù)定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段 /程序（如專項稽核、外部調(diào)查等），或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?/程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時， 第 3 頁 共 10 頁 則此處宜較為詳細(xì)，并說明重大范圍 /程序受限的情況及原因，以便 報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責(zé)，被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。 公司審計部 （ 2）如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時，則宜另單列為一大項 “ 被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù) ” 專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐
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