3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告模版-wenkub
2024-08-27 00 本頁(yè)面
【正文】 審計(jì)范圍 /程序受限情況不足于對(duì)報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響（僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響），則此處宜簡(jiǎn)略，且僅需在報(bào)告最后 “ 重要事項(xiàng)說(shuō)明 ”部分補(bǔ)充說(shuō)明審計(jì)遇到的重 公司審計(jì)部 大審計(jì)范圍 /程序受限情況。簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)概況，包括審計(jì)立項(xiàng)依據(jù) /背景，審計(jì)工作時(shí)間及方式，審計(jì)內(nèi)容及涵蓋的空間 /時(shí)間范圍和重點(diǎn)，所采取的主要審計(jì)手段 /程序及所受到的重大范圍 /手段限制等；并明確被審計(jì)單位責(zé)任和審計(jì)責(zé)任 ][審計(jì)背景段 ]根據(jù) xxx 會(huì)議決定 /文件規(guī)定 /年度計(jì)劃（進(jìn)行審計(jì)的原因 /依據(jù)），公司審計(jì)部組成以 yyy 為負(fù)責(zé)人的 z 人審計(jì)組，于 200x 年 xx 月 xx 日至 yy月 yy 日對(duì) xxx（被審計(jì)人） 200x 年 xx 月 xx 日至 yy 月 yy 日（審計(jì)涵蓋的時(shí)間段）擔(dān)任 yyy（被審計(jì)單位） zzz（職務(wù)）期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任 /財(cái)務(wù)收支 情況 /物資采購(gòu)內(nèi)控專項(xiàng)等（審計(jì)內(nèi)容）進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) /送達(dá)審計(jì)（審計(jì)方式）。 [工作情況段 ]本次審計(jì)的范圍包括 xxx 總部及其下屬 yyy、zzz 等 w 個(gè)機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是 xxx（被審計(jì)人）擔(dān)任 yyy（被審計(jì)單位） zzz（職務(wù)）期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問(wèn)題，以及廉政情況等 第 2 頁(yè) 共 10 頁(yè) （簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容）。（ 2）如屬針對(duì)某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過(guò)程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段 /程序（如專項(xiàng)稽核、外部調(diào)查等），或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍 /程序受限可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)， 第 3 頁(yè) 共 10 頁(yè) 則此處宜較為詳細(xì)，并說(shuō)明重大范圍 /程序受限的情況及原因，以便 報(bào)告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對(duì)性和局限性。簡(jiǎn)要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。 公司審計(jì)部 （ 2）如被審計(jì)單位平時(shí)不另報(bào)報(bào)表，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，則宜另單列為一大項(xiàng) “ 被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ” 專門反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。對(duì)審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐
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