3國庫單一帳戶制度-wenkub
2024-08-26 18 本頁面
【正文】 算單位 “ 零余額賬戶 ” 發(fā)生的資金墊付問題，同時也杜絕了以往存在的擠占、轉(zhuǎn)移 第 6 頁 共 19 頁 和挪用財政資金現(xiàn)象的發(fā)生，可確保財政資金的完整性。既無權(quán)監(jiān)管，也不會對預(yù)算單位利用零余額賬戶套取資金等不合規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，而只會盡量滿足預(yù)算單位的要求，甚至為了自身利益而不惜違規(guī)操作，形成資金風(fēng)險隱患。代理銀行聽命于財政支付指令，只能提供支付服務(wù)，無監(jiān)督管理職權(quán)，人民銀行有監(jiān)督職權(quán)又處于支付事后， 第 5 頁 共 19 頁 實時監(jiān)督作用無法有效發(fā)揮。實行國庫集中支付后，按照現(xiàn)行操作程序，先由代理銀行墊付資金，然后與人民銀行國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算，形成了事實上的代理銀行經(jīng)理國庫，人民銀行卻由主動劃 撥變成了被動清算的角色，國庫監(jiān)管形同虛設(shè)，這與《中國人民銀行法》賦予人民銀行經(jīng)理國庫的職能相背離 ，國庫無法實時監(jiān)管。財政部門月初向國庫提交財政 直接支付匯總清算通知單、財政授權(quán)支付清算通知單，向代理銀行提交財政授權(quán)支付通知單，撥款時向代理銀行傳遞財政直接支付憑證、財政授權(quán)支付憑證，代理銀行辦理支付后，要填制代理銀行申請劃款憑證及其附件、申請財政資金劃款匯總清單、申請財政資金劃款清單，并傳遞到國庫部門，國 第 4 頁 共 19 頁 庫部門清算資金后將回單提交給代理銀行，代理行記入財政部門或預(yù)算單位零余額賬戶。三是零余額賬戶墊付資金無法當(dāng)日清零。從調(diào)查情況看，多數(shù)預(yù)算單位把零余額賬戶，作為與原基本存款賬戶清算的過渡戶，形成了財政部門兩個零額賬戶并存的局面。 不規(guī)范， “ 零余額 ” 要求難達(dá)到。為了規(guī)避風(fēng)險，代理銀行要求財政部門預(yù)存定量資金用作保證金或不墊付資金，與改革的初衷不符。一是代理銀行手續(xù)費(fèi)收 益低廉，積極性不高。之后，再向人民銀行國庫進(jìn)行資金清算。 關(guān)鍵詞：國庫 。國庫集中支付改革是我國目前財政國庫管理制度改革中的一項重要內(nèi)容。它在一定程度上規(guī)范了財政收支行為，提高了財政資金使用效率。單一賬戶 。 這種模式的資金核算方式為。實行國庫集中支付后，代理 第 2 頁 共 19 頁 銀行的業(yè)務(wù)量成倍增加，但調(diào)查發(fā)現(xiàn)， XX 市轄內(nèi)各縣市區(qū)，財政部門支付的手續(xù)費(fèi)非常少，甚至沒有，相反代理銀行還無償提供場地、設(shè)備、人員和技術(shù)，代理銀行并沒有得到相應(yīng)的利益補(bǔ)償。三是代理銀行為拉客戶，難免產(chǎn)生違規(guī)操作現(xiàn)象。零余額賬戶的設(shè)立和使用是集中支付改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。二是零余額賬戶不為零，不是真正的零余額賬戶。由于縣級人民銀行沒有開通實時清算，每天只有一場手工清算，代理銀行在錯過當(dāng)天清算時間后墊付的資金無法在日終前與國庫進(jìn)行資金清算，因此零余額賬戶難以實現(xiàn) “ 零余額 ” 。其間手續(xù)復(fù)雜、交接繁瑣，影響該筆資金的及時撥付且容易出現(xiàn)差錯。一是國庫資金先用后批，國庫審核監(jiān)督難。如果出現(xiàn)非法撥款，資金已經(jīng)流出，造成了事實的風(fēng)險，代理銀行也因已墊付資金而產(chǎn)生資金損失。 二、人民銀行直接辦理集中支付的可行性 （一）人民銀行直接辦理集中支付已具備了條件 一是人民銀行國庫部門經(jīng)過多年的實踐，已建立起嚴(yán)密、完善的內(nèi)控制度體系，積累了豐富的工作經(jīng)驗，且專業(yè)人員素質(zhì)較高，完全有可能把國庫集中支付辦好。三是隨著 人民銀行職能轉(zhuǎn)換，基層人民銀行人員充足，完全有能力直接辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)。同時，國庫部門可以結(jié)合財政、貨幣政策，深入開展國庫資金收支的統(tǒng)計、分析和預(yù)測，發(fā)揮國庫促進(jìn)兩大政策工具協(xié)調(diào)配合的職能作用，為中央銀行經(jīng)理國庫職能的發(fā)揮開辟新的天地。在人民銀行國庫開設(shè)三類賬戶，即 “ 國庫單一賬戶 ” 、 “ 財政零余 額賬戶 ” 、 “ 預(yù)算外 第 7 頁 共 19 頁 資金專戶 ” ，在商業(yè)銀行開設(shè)二類賬戶，即 “ 預(yù)算單位零余額賬戶 ” 、 “ 特設(shè)專戶 ” 用于與國庫單一賬戶清算。對于預(yù)算單位小額零星支付，財政部門可以授權(quán)其支付額度，財政部門于每月月底前將次 月的預(yù)算單位用款額度以匯總清算額度通知單的方式，通知國庫集中支付結(jié)算中心，并附各單位月度用款明細(xì)清單，當(dāng)預(yù)算單位提出用款申請時，由財政部門出具財政直接支付憑證，或通過電子方式發(fā)出支付指令，并傳遞至人民銀行國庫集中收付結(jié)算中心，人民銀行國庫集中收付結(jié)算中心經(jīng)審核無誤后，將資金直接撥付到 “ 預(yù)算單位零余額賬戶 ” 。目前部門預(yù)算的滯后性已成為集中支付有效實施的障礙。一是要完善財稅庫協(xié)調(diào)機(jī)制。三是加強(qiáng)對財政及預(yù)算單位的賬戶管理。 第 9 頁 共 19 頁 第三篇：銀行帳戶管理制度銀行帳戶管理制度
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