報(bào)銷流程制度培訓(xùn)ppt(2)-wenkub
2023-04-03 20:11:34 本頁面
【正文】 缺，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及報(bào)銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)不規(guī)范、報(bào)銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門工作帶來不必要困擾。 報(bào)銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級(jí)審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不得受理手續(xù)不全的報(bào)銷單據(jù)。 審核各項(xiàng)手續(xù)是否齊全、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、金額計(jì)算是否有誤、報(bào)銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預(yù)算。 ?出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”填寫“借款申請(qǐng)單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報(bào)銷，本次出差不予借款。 差旅費(fèi)報(bào)銷流程 11 ?住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。 ?出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對(duì)應(yīng)的伙食補(bǔ)貼。 ?辦公用品根據(jù)公司定額按季采購 13 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷流程 ?公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。 14 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷流程 ?公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。 15 審批流程介紹 2 流程舉例說明 3 發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范 4 費(fèi)用報(bào)銷原則 1 發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講 17 為什么要取得增值稅專用發(fā)票？ ① 銷售額計(jì)算公式： 銷售額＝價(jià)稅合計(jì) /（ 1+17%） 銷售額＝價(jià)稅合計(jì) /（ 1+3%） ② 稅額計(jì)算公式如下： 稅額 =價(jià)稅合計(jì) —銷售額 ③ 不含稅單價(jià)計(jì)算公式如下： 不含稅單價(jià) =銷售額 /數(shù)量 一般納稅人 小規(guī)模納稅人 因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票 。那么，在這種情況下，提供哪種發(fā)票對(duì)我公司有利呢？ 解答：如果提供專用發(fā)票，最后公司承擔(dān)的費(fèi)用是：1170/(1+17%)=1000。 貿(mào)易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符； ? 若為地稅代開發(fā)票必須加蓋 稅務(wù)局章 ； ? 對(duì)于經(jīng)營范圍與報(bào)銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 .如“ XX貿(mào)易公司”開具廣告費(fèi)用發(fā)票 ,則其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項(xiàng)內(nèi)容； ? 發(fā)票內(nèi)容不能太籠統(tǒng)，如食品、辦公用品、勞保用品等 (附有蓋有發(fā)票專用章的 銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單 的除外） 虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法 23 票據(jù)注意事項(xiàng) 24 ? ：會(huì)議費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)、住宿費(fèi)、辦公用品、低耗和電子耗材、廣告費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)等，必須取得增值稅專用發(fā)票。 發(fā)票管理 25 借支單的填寫 2023 12 15
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