【正文】 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 業(yè)績報告－業(yè)績報告－報表展示－部門轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）成本表 價值科目名稱 序號 合計 轉(zhuǎn)出部門 1 轉(zhuǎn)出部門 2 ?? 管理費用 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 業(yè)績報告－業(yè)績報告－報表展示－上下級分攤成本表 價值科目名稱 序號 合計 總行 一級分行 二級分行 管理費用 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 、標牌費 20 21 業(yè)績報告－系統(tǒng)設計－業(yè)績報告－機構(gòu)層特殊事項處理 由于直接按照產(chǎn)品匯總生成的機構(gòu)業(yè)績報告，會由于累進計量、列賬擺放不同、口徑不一致等原因，造成機構(gòu)業(yè)績與現(xiàn)行利潤管理辦法計算的經(jīng)濟利潤部分價值要素指標不一致，為解決該差異，保證機構(gòu)層面的業(yè)績與現(xiàn)行利潤管理辦法計算的各項指標一致，系統(tǒng)將按照以下方法進行調(diào)整 ?根據(jù)現(xiàn)行利潤管理辦法提取（或手工錄入 )計算各 一級分行 相關(guān)項目 ?按產(chǎn)品逐級匯總差異調(diào)整前的機構(gòu)業(yè)績相關(guān)項目 ?計算出上述兩者之間的差異 ?將差異額填入“差額調(diào)整項”產(chǎn)品 業(yè)績報告－系統(tǒng)設計－業(yè)績報告－機構(gòu)層特殊事項處理 指標 目標值 差額填列 位置 處理周 期 備注 風險成本 按 ”價值指標補錄 ”數(shù)據(jù)確定 ,補錄時應按原幣錄入。如“同業(yè)往來”產(chǎn)品既對應“同業(yè)存放款項”，又對應“存放同業(yè)款項”科目。同時，在產(chǎn)品劃分過程中應當盡量避免現(xiàn)行會計科目與產(chǎn)品之間的交叉。目前， 分為個人業(yè)務等 14類業(yè)務共 61個產(chǎn)品 如電子錢包。 ? 業(yè)績報告可分為四大類報告，共 30張報表，即： （ 1）業(yè)績報告（產(chǎn)品、部門、機構(gòu) (本級 )、網(wǎng)點業(yè)績報告及排名表）； （ 2）業(yè)務量報告（產(chǎn)品、部門、機構(gòu)、網(wǎng)點業(yè)務量報告）； （ 3）成本利潤報告（成本費用明細、機構(gòu)利潤對照表等）； （ 4）成本分攤報告（部門轉(zhuǎn)出、部門轉(zhuǎn)入、上下級分攤表等）。 業(yè)績報告的設計以管理會計為依托，以扣除風險和資本 回報后的經(jīng)濟利潤指標為核心，集中反映產(chǎn)品、部門、 網(wǎng)點、機構(gòu)經(jīng)濟利潤情況，實現(xiàn)由傳統(tǒng)財務會計為基礎 的機構(gòu)考核向以管理會計為基礎的產(chǎn)品、部門、機構(gòu)的 績效考核進行轉(zhuǎn)變。 財務管理信息系統(tǒng) (二期 ) —— 業(yè)績價值管理系統(tǒng) (Performance and Value Management System) 業(yè)績報告匯報 匯報人 :黃英 業(yè)績報告－目標 業(yè)績報告是要建立以經(jīng)濟利潤為核心按產(chǎn)品、部門、網(wǎng)點、機構(gòu)生成含風險、資本回報等因素的多維管理會計報表體系。 業(yè)績報告的設計充分考慮在全行總體戰(zhàn)略規(guī)劃下，確定 年度經(jīng)濟利潤總目標和收入、成本、稅收、風險等要素 目標，根據(jù)管理會計原理和財務預測方法，將各項目標 分解落實到機構(gòu)、部門、產(chǎn)品等預算主體。 業(yè)績報告－系統(tǒng)設計－業(yè)績報告－業(yè)務模型 資產(chǎn)邊際收益 貸款 利 息 收 入 稅 金 轉(zhuǎn) 移 支 出 往來 往 來 收 入 轉(zhuǎn) 移 支 出 投資 投 資 收 益 稅 金 轉(zhuǎn) 移 支 出 無息資產(chǎn) 轉(zhuǎn) 移 支 出 轉(zhuǎn) 移 收 入 負債邊際收益 存款 機 會 成 本 利 息 支 出 往來 轉(zhuǎn) 移 收 入 往 來 支 出 無息負債 轉(zhuǎn) 移 收 入 中間業(yè)務 中間業(yè) 務收入 衍生收益 其他營 業(yè)收入 稅金 計價 中心 內(nèi)部 轉(zhuǎn)移 凈收入 營業(yè)利潤 營運 成本 手續(xù)費 管理費用 折舊 營業(yè)外 凈收入 營業(yè)外 收入 營業(yè)外 支出 資產(chǎn)減值準備 利潤總額 經(jīng)營利潤 風險、資本及其他調(diào)整項 風險成本 資本成本 所得稅 (調(diào)整項 ) 利潤 調(diào)整項 經(jīng)濟利潤 （產(chǎn)品 /部門 /機構(gòu)） 邊際收益 ?營業(yè)利潤 ?利潤總額 ?凈利潤 ?經(jīng)濟利潤 賬面利潤 以前年度 損益調(diào)整 就地查補 所得稅 消化包袱 邊際收益 邊際貢獻、 安全邊際、 盈虧點分析、 定價分析 股改前 業(yè)績報告－系統(tǒng)設計－業(yè)績報告－主要指標 指標 經(jīng)濟內(nèi)涵 經(jīng)濟利潤 反映扣除風險和資本回報后的利潤情況 邊際收益 收入扣除變動成本和營業(yè)稅金及附加后的收益 中間業(yè)務收入 中間業(yè)務收入、金融衍生產(chǎn)品交易損益、其它營業(yè)凈收入（不含折舊支出）并扣除營業(yè)稅金及附加 計價中心內(nèi)部轉(zhuǎn)移凈收入 計價中心在內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價過程中獲得的轉(zhuǎn)移凈收入 經(jīng)營成本 經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本支出，包括管理費用、手續(xù)費支出和折舊費用 營業(yè)利潤 經(jīng)營過程中獲得的利潤 (含投資收益 ) 營業(yè)外凈收入 經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收支情況 資產(chǎn)減值準備 各項資產(chǎn)按照我行實際提取的減值損失 利潤總額 綜合反映了產(chǎn)品、部門、機構(gòu)的經(jīng)營成果 所得稅 反映按照稅法規(guī)定應繳納的所得稅 凈利潤 反映扣除所得稅后的利潤情況 風險成本 各項資產(chǎn)預期損失綜合計量。又如對其他應收款、損益類科目并入到非產(chǎn)品無息產(chǎn)品 基于當前實現(xiàn)的手段和條件，按照先粗后細、先總 后分、分步實施的整體安排，將產(chǎn)品劃分為大類產(chǎn) 品、小類產(chǎn)品和明細產(chǎn)品三級 。 ? 產(chǎn)品定義表 大類名稱 小類產(chǎn)品 明細產(chǎn)品 大類名稱 小類產(chǎn)品 明細產(chǎn)品 個人業(yè)務 個人活期存款 資金營運 系統(tǒng)內(nèi)往來 個人定期存款 金融衍生產(chǎn)品 個