企業(yè)稅收籌劃的案例-wenkub
2023-03-23 23:39:12 本頁(yè)面
【正文】 值稅） 四。出口退稅 四。減少銷項(xiàng)稅額 ? 1。擴(kuò)大存貨的范圍 ? 3。納稅義務(wù)人的選擇 ? 不存在明確的稅負(fù)高低問(wèn)題 ? 當(dāng)增值率為 %（工業(yè)企業(yè)）時(shí)或%（商業(yè)企業(yè)） ,兩者稅負(fù)相同；當(dāng)增值率低于 %（工業(yè)企業(yè)）時(shí)或 %（商業(yè)企業(yè)）時(shí)，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人。增值稅的稅收籌劃的含義 （一）稅收籌劃的一般理論 一。應(yīng)納稅額 =（凈）營(yíng)業(yè)額 *稅率 ? 稅目 稅率 稅目 稅率 ? 交通運(yùn)輸業(yè) 3％ 建筑業(yè) 3％ ? 金融保險(xiǎn)業(yè) 5％ 郵電通信業(yè) 3％ ? 文化體育業(yè) 3％ 娛樂(lè)業(yè) 5％～ 20％ ? 服務(wù)業(yè) 5％ 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 5％ ? 銷售不動(dòng)產(chǎn) 5％ 二。 對(duì)外銷售 ? C。進(jìn)項(xiàng)稅額 （ 1）稅務(wù)部門認(rèn)可的可抵扣憑證 ? 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 ? 從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額 ? 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的確定與抵扣 ? 購(gòu)進(jìn)廢舊物資進(jìn)項(xiàng)稅額的確定與抵扣 ? 運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額的確定與抵扣 （ 2）哪些情形不得抵扣 ? 會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的 ? 符合一般納稅人條件，但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。 稅收的基本知識(shí)及其籌劃 第一部分：新稅法的基本概述 第二部分：流轉(zhuǎn)稅的基本知識(shí)與稅收籌劃 第三部分：所得稅的基本知識(shí)與稅收籌劃 第四部分：稅收籌劃中存在的問(wèn)題 第五部分：稅收籌劃的案例 第一部分 ：新稅法的基本概述 ? 稅法的概念 ? 稅法的特點(diǎn) ——強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性 ? 稅法要素 ——納稅義務(wù)人、課稅對(duì)象、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限 ? 我國(guó)的主要稅種 ——流轉(zhuǎn)類稅種、所得類稅種、行為類稅種、財(cái)產(chǎn)類稅種 新稅制的基本特點(diǎn) ? 流轉(zhuǎn)稅 ——擴(kuò)大了增值稅的范圍、取消了產(chǎn)品稅、增設(shè)了消費(fèi)稅 ? 所得稅 ——合并和規(guī)范了內(nèi)資企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅 第二部分：流轉(zhuǎn)稅的基本知識(shí)與稅收籌劃 ?一。 ? 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn) ? 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) （ 2）哪些情形不得抵扣 ? 用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) ? 用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) ? 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物 ? 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) （ 3）對(duì)抵扣憑證的基本要求 ? 未按規(guī)定取得專用發(fā)票 ? 未按規(guī)定保管專用發(fā)票 ? 銷售方開具的專用發(fā)票不符合規(guī)定要求 3。 視同銷售 5。營(yíng)業(yè)稅的基本知識(shí)（ 1） 二。稅收籌劃的含義 稅收籌劃＝業(yè)務(wù)流程＋稅收政策＋籌劃方法＋會(huì)計(jì)處理 *可選擇性（會(huì)計(jì)方法、注冊(cè)地、企業(yè)性質(zhì)、分紅和發(fā)工資、固定資產(chǎn)改良與修理、模具作為固定資產(chǎn)還是作為低值易耗品、實(shí)際數(shù)小于帳面數(shù)時(shí)少做銷售還是算盤虧等等選擇） ? *稅制上的漏洞（如一般納稅人的應(yīng)交稅金計(jì)算方法、分類個(gè)人所得稅等） ? *稅收優(yōu)惠（人群、區(qū)域、行業(yè)、產(chǎn)品、組織形式、資源利用等） 二。 ? 小規(guī)模納稅人在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)（銷售對(duì)象） （二）增值稅的稅收籌劃 (2) ? 二。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理 ? 4。改變銷售方式 ? 2。利用稅收優(yōu)惠政策 (1) ? 民政福利企業(yè)安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的 50％以
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