企業(yè)稅收籌劃的案例-wenkub
2023-03-23 23:39:12 本頁面
【正文】 值稅） 四。出口退稅 四。減少銷項稅額 ? 1。擴大存貨的范圍 ? 3。納稅義務人的選擇 ? 不存在明確的稅負高低問題 ? 當增值率為 %（工業(yè)企業(yè)）時或%（商業(yè)企業(yè)） ,兩者稅負相同；當增值率低于 %（工業(yè)企業(yè)）時或 %（商業(yè)企業(yè)）時，小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人。增值稅的稅收籌劃的含義 （一）稅收籌劃的一般理論 一。應納稅額 =（凈）營業(yè)額 *稅率 ? 稅目 稅率 稅目 稅率 ? 交通運輸業(yè) 3％ 建筑業(yè) 3％ ? 金融保險業(yè) 5％ 郵電通信業(yè) 3％ ? 文化體育業(yè) 3％ 娛樂業(yè) 5％～ 20％ ? 服務業(yè) 5％ 轉讓無形資產(chǎn) 5％ ? 銷售不動產(chǎn) 5％ 二。 對外銷售 ? C。進項稅額 （ 1）稅務部門認可的可抵扣憑證 ? 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 ? 從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額 ? 購進免稅農產(chǎn)品進項稅額的確定與抵扣 ? 購進廢舊物資進項稅額的確定與抵扣 ? 運輸費用進項稅額的確定與抵扣 （ 2）哪些情形不得抵扣 ? 會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的 ? 符合一般納稅人條件，但不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的。 稅收的基本知識及其籌劃 第一部分：新稅法的基本概述 第二部分：流轉稅的基本知識與稅收籌劃 第三部分：所得稅的基本知識與稅收籌劃 第四部分：稅收籌劃中存在的問題 第五部分：稅收籌劃的案例 第一部分 ：新稅法的基本概述 ? 稅法的概念 ? 稅法的特點 ——強制性、無償性、固定性 ? 稅法要素 ——納稅義務人、課稅對象、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限 ? 我國的主要稅種 ——流轉類稅種、所得類稅種、行為類稅種、財產(chǎn)類稅種 新稅制的基本特點 ? 流轉稅 ——擴大了增值稅的范圍、取消了產(chǎn)品稅、增設了消費稅 ? 所得稅 ——合并和規(guī)范了內資企業(yè)所得稅和個人所得稅 第二部分：流轉稅的基本知識與稅收籌劃 ?一。 ? 購進固定資產(chǎn) ? 用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務 （ 2）哪些情形不得抵扣 ? 用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務 ? 用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務 ? 非正常損失的購進貨物 ? 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務 （ 3）對抵扣憑證的基本要求 ? 未按規(guī)定取得專用發(fā)票 ? 未按規(guī)定保管專用發(fā)票 ? 銷售方開具的專用發(fā)票不符合規(guī)定要求 3。 視同銷售 5。營業(yè)稅的基本知識（ 1） 二。稅收籌劃的含義 稅收籌劃＝業(yè)務流程＋稅收政策＋籌劃方法＋會計處理 *可選擇性（會計方法、注冊地、企業(yè)性質、分紅和發(fā)工資、固定資產(chǎn)改良與修理、模具作為固定資產(chǎn)還是作為低值易耗品、實際數(shù)小于帳面數(shù)時少做銷售還是算盤虧等等選擇） ? *稅制上的漏洞（如一般納稅人的應交稅金計算方法、分類個人所得稅等） ? *稅收優(yōu)惠（人群、區(qū)域、行業(yè)、產(chǎn)品、組織形式、資源利用等） 二。 ? 小規(guī)模納稅人在競爭中處于劣勢（銷售對象） （二）增值稅的稅收籌劃 (2) ? 二。加強對發(fā)票的管理 ? 4。改變銷售方式 ? 2。利用稅收優(yōu)惠政策 (1) ? 民政福利企業(yè)安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的 50％以
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