xxxx年商業(yè)促銷涉稅分析培訓(xùn)講義-wenkub
2023-03-23 19:45:13 本頁(yè)面
【正文】 8 分期收款（續(xù)） ? 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 ? 第二十三條 企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)： ? （一）以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)； ? 如果提前開(kāi)具全額發(fā)票并交付對(duì)方 ，則取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，不再屬于分期收款方式銷售貨物 9 分期收款失敗 ? 合同法第一百六十七條 ? 分期付款的買受人未支付 到期 價(jià)款的金額達(dá)到全部?jī)r(jià)款的五分之一的，出賣人可以要求買受人支付全部?jī)r(jià)款或者解除合同。商業(yè)促銷涉稅分析 商業(yè)促銷 ? 一、委托代銷 ? 二、分期收款 ? 三、視同銷售 ? 四、買一贈(zèng)一 ? 五、銷售折扣 ? 六、銷售返利 ? 七、銷貨退回 ? 八、現(xiàn)金折扣 ? 九、價(jià)外費(fèi)用 ? 十、銷售傭金 ? 十一、 銷售回扣 ? 十二、 廣告宣傳 2 委托代銷會(huì)計(jì)規(guī)范 ? 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14號(hào) — 收入 》 應(yīng)用指南 ? 銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。 ? 出賣人解除合同的，可以向買受人要求支付該標(biāo)的物的使用費(fèi)。 16 視同銷售的矛盾 ? 非商業(yè)單位將 外購(gòu) 的貨物用于集體福利 /個(gè)人消費(fèi) /業(yè)務(wù)招待 時(shí)： ? 增值稅不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ? 所得稅要求確認(rèn)收入（按外購(gòu)實(shí)際成本確認(rèn)，對(duì)所得稅的計(jì)算沒(méi)有產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響） ? 建議：當(dāng)外購(gòu)時(shí)具有明確用途時(shí)，按照含稅金額確認(rèn)相關(guān)支出（沒(méi)有入庫(kù)手續(xù)）；當(dāng)外購(gòu)時(shí)不具有明確用途時(shí)，先抵扣以后再計(jì)算銷項(xiàng)稅額（辦理入庫(kù)手續(xù)） 17 業(yè)務(wù)招待 ? 增值稅暫行條例第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： ? （一）用于。 ? 注：事先的折扣，直接沖減當(dāng)期銷售收入；事后的折扣（返利），在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能沖減， 注意是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)期 20 折扣與折讓 ? 企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。 ? 注意，折扣率必須事先約定，并且符合合理性原則，否則按照債務(wù)重組處理應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù) 24 價(jià)外費(fèi)用 ? 增值稅暫行條例 ? 第六條 銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。 ? 法律公平交易 \2023經(jīng)紀(jì)人管理辦法 ? 注意：是否開(kāi)票公司 ? 除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。必須如實(shí)入賬。 ? 31 廣告宣傳（續(xù)） ? 如果有確鑿證據(jù)表明（按照合同或協(xié)議約定等）企業(yè)實(shí)際支付的廣告費(fèi)，其相對(duì)應(yīng)的有關(guān)廣告服務(wù)將在未來(lái)幾個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)獲得，則本期實(shí)際支付的廣告費(fèi)應(yīng)作為預(yù)付賬款，在接受廣告服務(wù)的各會(huì)計(jì)年度內(nèi)，按照雙方合同或協(xié)議約定的各期接受廣告服務(wù)的比例分期計(jì)入損益。 , March 23, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 :36:1904:36:19March 23, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 3月 23日星期四 4時(shí) 36分 19秒 04:36:1923 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前
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